3. Планирование выручки от продаж

В данном разделе определяются доходы организации исходя из предполагаемого объема продаж и цены единицы продукции. Период планирования – 4 года. Интервал планирования: первый год – месяц, последующие года – квартал.

Объем продаж определяется с учетом:

- технологии изготовления продукции, производственной мощности оборудования;

- постепенной загрузки оборудования в первые месяцы производства;

- изменения спроса на продукцию при наличии ярко выраженной сезонности;

- данных о спросе на продукцию и ее потреблении в Санкт-Петербурге и Ленобласти.

При расчете доходов в файле Excel можно использовать табл. 3.

Таблица 3

Доходы от производства и реализации продукции

Наименование продукции	Показатели	Ед. изм.	январь	февраль	март
			1	2	3
	Коэффициент загрузки оборудования
	Объем продаж
	Цена
	Выручка
	Коэффициент загрузки оборудования
	Объем продаж
	Цена
	Выручка
Итого доходы

Цена на продукцию определяется исходя из анализа цен на аналогичный товар других производителей, описанных в разделе 1. При этом сравнение цен можно проводить в табличной форме и кратко обосновать выбор цены для вновь созданной организации.

При планировании объема продаж необходимо помнить, что выход на номинальный объем производства происходит постепенно, с учетом спроса на продукцию, появления постоянных потребителей, заключения договоров на поставку товара в новые точки, поэтому коэффициент загрузки в первые 3-6 месяцев будет плавно возрастать.

4. Планирование расходов организации

Расходы организации рекомендуется планировать по элементам затрат, а именно:

- материальные расходы;

- затраты на оплату труда;

- страховые взносы;

- амортизация;

-прочие затраты.

В прочих затратах учитываются расходы на арендную плату, коммунальные расходы (электроэнергия, отопление, вода и пр.), налог на имущество, транспортные расходы, расходы на охрану, расходы на рекламу и другие.

Планирование материальных расходов.

Основным элементом материальных расходов в курсовом проекте выступают затраты на сырье и материалы, которые рассчитываются исходя из данных рецептуры, ГОСТ, ТУ, на единицу выпускаемой продукции. Помимо этого, среди прочих, в материальные затраты также включают затраты на упаковку, тару (коробки, мешки, бочки, ящики, бутылки и пр.), электроэнергию, потребляемую оборудованием, инструменты, приспособления, инвентарь, спецодежда, не являющиеся амортизируемым имуществом

Таблица 4

Удельные переменные материальные затраты предприятия

Наименование	Единицы измерения (напр., шт., кг, кВт*ч)	Цена, руб.		Продукт 1		Продукт 2		…
				Расход материала (в натуральном выражении) на ед. готовой продукции
Сырье 1
Сырье 2
Сырье 3
...
Упаковка	шт.
Тара	шт.
Электроэнергия (технологическая)	кВт*ч
Итого затрат на единицу готовой продукции

При подстановке данных в табл. 4, необходимо указать, из каких источников информации получены данные (цены на сырье, тарифы на электроэнергию) и какие организации могут стать основными поставщиками материалов, сырья, упаковки и пр. Желательно также прокомментировать причины такого выбора. При описании следует уделить особое внимание тем статьям затрат, которые будут занимать лидирующее положение в структуре себестоимости.

На основании табл. 4 затем заполняется сводная таблица затрат на период планирования (табл.5).

Таблица 5

Переменные материальные затраты предприятия

Статьи затрат		Ед. изм.	Январь	Февраль	Март
			1	2	3
Вид затрат 1	Потребность
	Цена за единицу
	Затраты
Вид затрат 2	Потребность
	Цена за единицу
	Затраты
Вид затрат 3	Потребность
	Цена за единицу
	Затраты
…
ИТОГО

При заполнении табл. 5 необходимо внимательно следить за размерностью показателей. Строка «Затраты» для каждого вида затрат определяются путем перемножения соответствующих значений строк «Потребность» и «Цена» по каждой статье.

Планирование расходов на оплату труда.

Величину расходов на оплату труда необходимо планировать в зависимости от:

- численности персонала по категориям работников;

- системы оплаты труда для различных категорий работников.

При этом численность рабочих определяется исходя из характеристик производственного процесса (табл. 6).

В столбце 2 табл.6 перечислить все основные технологические операции по доставке и хранению материальных запасов, производству продукции и её реализации. В столбце 3 указать все виды сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих, топлива и энергии, являющихся предметом труда на рассматриваемой технологической операции производства. В столбцах 4 и 5 – перечислить основные группы производственного (основного и вспомогательного) оборудования на соответствующей операции. В столбцах 6 и 7 указать оценочную площадь, которую необходимо отвести для размещения оборудования и рабочего места персонала на соответствующей технологической операции. При расчете производственной площади использовать данные о габаритных размерах оборудования и о размерах рабочей зоны. В столбце 8 перечислить состав специальностей рабочих, занятых на рассматриваемой операции, с указанием численности по каждой из них.

В столбце 9 указать время выполнения технологической операции. В столбце 10 привести то количество единиц готовой продукции, которое впоследствии может быть изготовлено из получаемого на данной операции полуфабриката, при однократном её выполнении.

В итоговой строке табл. 6, по столбцам 6 и 7 следует подсчитать необходимую производственную площадь, отводимую под оборудование и рабочие места основного и вспомогательного персонала соответственно, а по столбцу 8 – численность производственного персонала.

При определении численности административно-управленческого персонала (АУП) и инженерно-технических работников (ИТР) следует учитывать численностью производственного персонала, трудоемкость работ, выполняемых АУП и ИТР, их должностными обязанностями, здравым смыслом. При этом рекомендуется использовать Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и служащих, размещенных в справочнике Консультант Плюс.

При выборе системы оплаты труда необходимо помнить, что она оказывает существенное влияние на производительность труда и качество выполняемых работ. Чаще всего для рабочих используют некоторые формы сдельной системы оплаты труда, а для АУП и ИТР – повременной (табл. 7).

В столбце 4 табл. 7 указывается размер среднемесячный размер оклада для каждой штатной единицы (должности).

Если размер оплаты труда определяется исходя из двух составляющих (например, оклад и премия), то заголовки таблицы можно изменить.

Таблица 6