Вопрос 9. Налоговые органы: права и обязанности, ответственность должностных лиц 13

Вопрос 10. Понятие консолидированной группы налогоплательщиков: общие положения и условия создания (ст. 25.1, 25.2) 15

Вопрос 1. Понятие и классификация налогов и сборов в соответствии с нк рф

1.1. Понятия «налог» и «сбор» (ст. 8 НК)

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

1.2. Виды налогов и сборов РФ (ст. 12 НК). Характеристика и состав федеральных, региональных и местных налогов и сборов (ст. 14 и 15 НК)

В РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов::

• федеральные;

• региональные;

• местные.

Вопрос 2. Федеральные налоги: состав и общая характеристика (ст. 14 и 15 нк)

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК и обязательны к уплате на всей территории РФ.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых;

6) водный налог;

7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8) государственная пошлина.

Вопрос 3. Региональные налоги: состав и общая характеристика (ст. 14 и 15 нк)

Региональные налоги - установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.

Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты региональных налогов определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ. Иные элементы налогообложения и налогоплательщики определяются НК РФ.

Также в порядке и пределах, которые предусмотрены НК, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

Вопрос 4. Местные налоги: состав и общая характеристика (ст. 14 и 15 нк)

Местные налоги - установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) законодательством о налогах и сборах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.