II. Анализ ликвидности компании

Основная задача – оценка системы ликвидности компании и прогноз на ближайший отчетный период.

Порядок расчетов:

1. Провести классификацию активов по степени их ликвидности и пассивов по срочности погашения обязательств.

Таблица 3

Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения обязательств (на основе баланса)

Активы и пассивы	Статьи	2006 г.	2007 г.
А1	Денежные средства Эквиваленты (краткосрочные финансовые вложения. Прочие оборотные активы)
А2	Краткосрочная дебиторская задолженность (до 12 месяцев). Запасы (готовая продукция и легко реализуемое сырье): Все запасы – Незавершенное производство – Расходы будущих периодов
А3	Незавершенное производство. Долгосрочная дебиторская задолженность. Медленно реализуемые запасы. Расходы будущих периодов
А4	Внеоборотные активы
П1	Вся кредиторская задолженность
П2	Краткосрочные займы и кредиты
П3	Долгосрочные займы и кредиты
П4	Собственный капитал

2. Оценить ликвидность баланса.

2006 г.

Группы активов / Сумма	Знак соотношения	Группы пассивов / Сумма
А1		П1
А2		П2
А3		П3
А4		П4

2007 г.

Группы активов / Сумма	Знак соотношения	Группы пассивов / Сумма
А1		П1
А2		П2
А3		П3
А4		П4

Выводы _____________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Используя дополнительную информацию, провести корректировку балансовых значений текущих активов и текущих обязательств.

Таблица 4

Дополнительная информация

Показатели	2006 г.	2007 г.
Доля сомнительных долгов в составе краткосрочной дебиторской задолженности, %. Доля неликвидных запасов в общей стоимости запасов, %. Текущая часть долгосрочных обязательств, %	12 10 3	16 14 4,5