6 Инвентаризация имущества и обязательств. Бюджетная отчетность. Налоговый учет Задание 1

№ п/п

Наименование операций

Дебет

Кредит

Сумма,р.

1

2

3

4

5

1

Оплата счета за поставленные по товарно-транспортной накладной ОС (машины и оборудование, иное движимое имущество)

130405310

180 000

2

Оплата транспортных услуг по доставке ОС

130222830

4200

3

Формирование первоначальной

стоимости ОС (машины и оборудование)

110631310

110631310

130231730

130222730

180 000

4200

4

Принятие к учету ОС

и выдача в эксплуатацию

(машины и оборудование)

(см. примечание 1)

110631310

184 200

Продолжение таблицы 6

1

2

3

4

5

5

Учреждением (грузополучателем) получены прочие материальные

ценности от главного распорядителя бюджетных средств в порядке

централизованного снабжения (Извещение ф. 0504805)

110536340

24 720

6

Выдача со склада по требованию-

накладной (ф. 0315006) материально ответственному лицу прочих материальных ценностей

110536340

(склад)

110536340

(М ОЛ)

24 720

7

Оприходование продуктов питания полученных в порядке централизованного снабжения (Извещение ф. 0504805 от ГРБС)

110532340

65 000

8

Списание израсходованных материальных запасов (продуктов питания) (Накопительная ведомость

ф .0504038)

110532440

38 000

9

Принятие ОС от сторонних организаций по договору в безвозмездное пользование

Забалансовый

счет 01

«Имущество,

полученное

в пользование»

26 000

10

Получено ОС (производственный и хозяйственный инвентарь) по договору

Пожертвования от физического лица

110136310

8500

11

Получено в кассу с лицевого счета учреждения на (см. примечание 2):

а) приобретение материальных запасов

120134510

1000

б) выплату суточных

130405212

500

в) приобретение ж/д билетов

120134510

3000

г) проживание в гостинице

130405226

1600

д) приобретение основных средств

120134510

800

12

Выдача в подотчет средств на приобретение канцелярских принадлежностей

1000

13

Выданы средства на командировочные

расходы:

а) суточные;

120134610

500

б) проезд;

3000

в) проживание

120134610

1600

14

Выданы средства на приобретение калькулятора

120831560

800

15

Оформлен и представлен авансовый отчет на сумму по приобретению:

а) немаркированных конвертов (на сумму 50 руб.) и офисной бумаги (10 пачек по 72 руб.);

110536340

770

б) маркированных конвертов на сумму

230 руб. (см. примечание 3)

120135510 «Ден. док-ты»

230

16

Возврат сумм в кассу израсходованного

не по назначению аванса

230

17

Принят авансовый отчет на приобретение калькулятора стоимостью 750 руб.;

произведена передача

его в эксплуатацию

110631310

750

110631310

750

140120271

750

Забалансовый

счет 21

750

18

Внесен в кассу остаток неизрасходованных средств по авансовому отчету

50

19

Сданы средства на лицевой счет в казначействе

130405340

130405310

120134610

120134610

230

50

20

Выданы и списаны израсходованные

материалы (офисная бумага)

110536440

720

21

Начислена заработная плата работникам

учреждения

140120211

296 000

22

Начислены работникам пособия по листкам временной нетрудоспособности

130302830

130213730

6514

23

Начислены пособия трех дней за счет ФОТ

130211730

1900

24

Начислено вознаграждение по договору

гражданско-правового характера (возмездного оказания услуг по охране

помещений)

140120226

22 000

25

Удержан НДФЛ:

а) с заработной платы

130211830

38480

б) с пособий по временной нетрудоспособности

130213830

130301730

847

в) с трех дней пособий по временной нетрудоспособности

130301730

247

г) с вознаграждения по договору гражданско-правового характера

130226830

2860

26

Отражены перечисления на пластиковые карточки в журнале операций по расчетам по оплате труда:

а) зарплаты и пособий трех дней по листкам временной нетрудоспособности

130211830

259 173

б) вознаграждения по договору гражданско-правового характера

130403730

19 140

в) пособий по временной нетрудоспособности

130213830

5667

27

Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на фонд оплаты труда:

а) ПФР — страховая часть

140120213

130310730

76 960

б) ФФОМС

6216

в) ТФОМС

8880

г) ФСС РФ

130302730

8584

28

Начислены страховые взносы от несчастных случаев на производстве

140120213

130306730

592

29

Начислены страховые взносы на выплаты по договору гражданско-правового характера (по условиям договора учреждение страхует от несчастных случаев):

а) ПФР — страховая

часть

140120226

5720

б) ФФОМС

140120226

462

в) ТФОМС

660

г) ФСС РФ

638

30

Начислены страховые взносы от несчастных случаев на производстве

на выплаты по договору гражданско-правового характера

140120226

44

31

Произведены перечисления с лицевого счета учреждения:

а) страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС РФ)

130302830

2070

б) ПФР — страховая часть

130310830

76 960

в) ФФОМС

130405213

6216

г) ТФОМС

130405213

8880

д) НДФЛ с сумм заработной платы и трех дней по листкам временной нетрудоспособности

130301830

38 727

е) НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности

130301830

130405213

847

ж) страховые взносы от несчастных случаев, начисленные на фонд оплаты труда

130405213

592

з) страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС РФ) по договору гражданско-правового характера

130405226

638

и) страховые взносы от несчастных случаев на выплаты по договору гражданско-правового характера

130405226

44

к) ПФР — страховая часть

130310830

5720

л ) ФФОМС

130307830

462

м) ТФОМС

660

н) НДФЛ с выплат по договорам гражданско-правового характера

130301830

2860

о) пособий по временной нетрудоспособности на пластиковые карточки

130403830

5667

п) суммы заработной платы работников

и трех дней пособий по временной нетрудоспособности на пластиковые

карточки

130403830

259 173

р) суммы вознаграждения по договору

гражданско-правового характера

19 140

32

Списаны ОС (машины и оборудование) (балансовая стоимость —85 000 руб.; амортизация — 80 000 руб.) согласно утвержденному Акту демонтажа (ликвидации) объекта ОС с указанием изъятых и пригодных для дальнейшего использования запасных частей:

а) в части начисленной суммы амортизации на списываемые ОС

110434410

80 000

б) в части сумм остаточной стоимости ОС

5000

в) оприходование материальных ценностей при демонтаже ОС

32 000

33

Передача субъекту РФ основного средства (транспортное средство) (балансовая стоимость — 160 000 руб.,

начислена амортизация в сумме 10 000 руб.)

110435410

140120251

140120251

110135410

10 000

160 000

34

Выявлена недостача ГСМ при проведении инвентаризации:

а) отражена недостача по рыночной стоимости;

произведено списание недостающих ГСМ

120934560

140110172

140110172

110533440

5000

5000

б) внесена в кассу сумма недостачи виновным лицом

120134510

120934660

5000

в) восстановление кассовых расходов; внесение учреждением наличных денег, полученных в возмещение ущерба из кассы на счет органа, осуществляющего

кассовое обслуживание исполнения

бюджетах

121003560

121003660

5000

5000

г) перечислены в бюджет средства, поступившие в возмещение причиненного учреждению ущерба на лицевой счет, открытый в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджетов

130305830

5000

д) получено от ГРБС Извещение (ф. 0504805) о зачислении денежных средств по погашенной недостаче на единый счет бюджета

130305730

5000

35

Списано израсходованное топливо на основании путевых листов

110533440

12 250

36

Поступил мягкий инвентарь на склад

110505340

(кладовщик)

24 000

37

Произведена оплата за мягкий инвентарь по счету

24 000

38

Выдан мягкий инвентарь в эксплуатацию

110535340

(эксплуатация)

110535340

(кладовщик)

24 000

39

Списан мягкий инвентарь, пришедший

в негодность, по истечении срока его эксплуатации на основании Акта о списании мягкого и хозяйственного

инвентаря (ф. 0504143)

110535440

24 000

40

Получен счет за потребленную тепловую энергию

140120223

25 000

41

Произведена частичная оплата по счету

за потребленную тепловую энергию

130405223

18 000

42

Выставлен счет на оказанные услуги связи

130221730

65 400

43

Начислена ежемесячная амортизация на здание

140120271

24 152

44

Выявлена недостача основного средства стоимостью 3000 руб. при инвентаризации при смене материально ответственного лица:

а) списание основного средства с забалансового счета

Забалансовый

счет 21

3000

б) отражение недостачи

120931560

140110172

3000