- •Финансовый учет
- •1.1. Основы построения финансового учета
- •Построение учета в соответствии с законом „о бухгалтерском учете и финансовой отчетности”
- •Виды хозяйственного учета
- •1.2. Правовое регулирование бухгалтерского учета и финансоой отчетности.
- •Использование данных бухгалтерского учета
- •Положения (стандарты) бухгалтерского учета в Украине..
- •Отчетные периоды финансовой отчетности предприятия
- •План счетов бухгалтерского учета.
- •Состав финансовой отчетности
- •Справочная часть
- •Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів
- •Журнал и дебетовая ведомость по счету 30 «касса»
- •2. Документальное оформление и учет денежных средств на текущем счете
- •Пеня за___дней из ______% крб.
- •Журнал реєстрації платіжних доручень за 200_рік
- •Виписка з поточного рахунку
- •Журнал и дебетовая ведомость по счету 31 «текущий счет»
Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів
за 200_рік
Прибутковий документ |
Сума |
Примітка |
Видатковий документ |
Сума |
Примітка |
||||
дата |
№ |
дата |
№ |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
І так далі |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Ознакомьтесь со следующей корреспонденцией счетов (табл. 7.3).
Таблица 7.3
Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций
Содержание операции |
Документ |
Коресп. счета |
|
Дт |
Кт |
||
1. Получение денег с текущего счета |
Чек, выписка банка |
30 |
31 |
2. Получение наличными за путевки. |
Чек, выписка банка |
30 |
331 |
3. Возврат неиспользованных подотчетных сумм |
Приходный кассовый ордер |
30 |
372 |
4. Погашение недостач, начислений |
Приходный кассовый ордер |
30 |
375 |
6. Оприходование выручки за наличные |
Приходный кассовый ордер |
30 |
70 |
7. Оплата мелких расходов |
Расходный кассовый ордер, копия чека |
84,(92, 93,94) |
30 |
8. Сдача выручки инкассатору |
Копия сопроводительной ведомости |
333 |
30 |
9. Выдача в подотчет |
Расходный кассовый ордер |
372 |
30 |
10. Отражение недостачи в кассе за счет виновных |
Акт инвентаризации наличия денежных средств |
375 |
30 |
11. Выплаты за счет средств целевого финансирования |
Расходный кассовый ордер |
48 |
30 |
12. Выплата пособий за счет соцстраха |
Платежная ведомость |
65 |
30 |
13. Выплата зарплаты |
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер |
66 |
30 |
Ознакомьтесь с формой и порядком заполнения журнала и дебетовой ведомости по счету 30 (табл. 7.4).
Таблиця 7.4
Журнал и дебетовая ведомость по счету 30 «касса»
Отчет кассира |
С-до нач. |
В дебет счета 30 с кредита счетов |
В кредит счета 30 с дебету рахунків |
С-до кон. |
|||||||
дата |
№ |
702 |
|
и т.д. |
Всего по Д-ту |
372 |
91 |
і т.д. |
Всего по К-ту |
||
Сальдо на начало месяца |
100,00 |
||||||||||
01.12 |
|
|
3000,00 |
|
|
|
290,00 |
|
|
|
2810,00 |
И так далее по другим отчетах кассира |
|||||||||||
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Обратите внимание, что на практике все суммы вы будете указывать с копейками.
- Сальдо на начало вы перенесете из учетного регистра за предыдущий месяц.
- Учет движения денег в кассе вы будете осуществлять на основе проверенных данных отчетов кассира.