Алгоритм анализа отклонений по показателям
Принятие решений по ликвидации
и предотвращению отклонений 7
Разработать систему контролируемых
показателей 1
Оценить уровень допустимости уровень
отклонений показателей от плана 1а
Провести факторный анализ причин
отклонений
3
Установить причины отклонений
5
Провести анализ достаточности и
эффективности программ действий по
достижению плановых уровней показателей 4
Определить величину отклонений
показателей от плана
2
Уточнить методы решения проблем 6
Задачи контроллинга в области анализа
Анализ хода реализации стратегии компании с учетом всех внешних и внутренних условий ее функционирования.
Прогнозный анализ результатов работы компании путем сценарного анализа эффективности вариантов роста.
Экономическая оценка изменений в развитии управляемых объектов относительно заданных параметров.
Анализ полученных отклонений путем установления причинно-следственных зависимостей между результатами и факторами их достижения.
Своевременное представление управляющей системе информации, обеспечивающей быструю реакцию на отклонения путем принятия управленческих регулирующих и корректирующих решений
А
Получить информацию о тенденциях
изменений во внешней среде (прогноз) 2
Получить информацию о изменении
внутреннего потенциала (прогноз) 3
Регламент
анализа информации
Корректировка планов компании
Плановые показатели ССП
Корректирующие оперативные воздействия
Получить
информацию о фактических уровнях
показателей ССП
1
Анализировать
отклонений показателей ССП
5
Показатели
ССП
Сводные данные первичного учета и внеучетная
информация
Классификация уровней отклонений
Принять решение о корректировке
плановых уровней показателей ССП
6
Принять решение о корректировке
стратегических целей развития компании 7
Принять решение об оперативном
регулировании
стандартных и
нестандартных ситуаций оперативного
уровня 8
Регламент принятия стратегических УР
Информация об уровнях отклонений
Корректировка стратегии компании
Результаты маркетинговых исследований
Получить сводную оперативную информацию
из первичных учетных документов 4
Сводные данные первичного учета
Программа действий по достижению целей
МЕСТО КОНТРОЛЛИНГА В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ
Формирование
целей
Планирование
Организация
реализации планов
Контроль
результатов
Предварительный
контроль: ССП Планирование Бюджетирование
Текущий контроль:
Бизнес-процессы
Итоговый контроль: ССП Планирование Бюджетирование Бизнес-процессы
Организационная
структура
Стратегия
развития
Пересмотр планов
Пересмотр стратегии
Корректирующие действия
КЛАССИФИКАЦИЯ КОНТРОЛЛИНГА
ПО ПРИЗНАКАМ
ПО ВРЕМЕННОМУ ПРИЗНАКУ
стратегический контроллинг
оперативный контроллинг
ПО ФУКЦИОНАЛЬНЫМ НАПРАВЛЕНИЯМ
стратегия развития
бизнес-процессы
финансы
управление рисками
организационное построение
ПО ИНСТРУМЕНТАМ КОНТРОЛЛИНГА
системы показателей
программы мероприятий
регламенты и стандарты
МАТРИЦА «ФУНКЦИЯ-ИНСТРУМЕНТ»
|
системы показателей |
программы мероприятий |
регламенты и стандарты |
стратегия развития |
|
|
|
бизнес-процессы |
|
|
|
финансы
|
|
|
|
ВЗАИМОСВЯЗЬ СТРАТЕГИЧЕСКОГО И ОПЕРАТИВНОГО КОНТРОЛЛИНГА
Профинансированные
ресурсы
Результаты
СТРАТЕГИЯ
Видение Стратегические
направления Корпоративные
цели
СИСТЕМА
СБАЛАНСИРОВАННЫХ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ
Стратегические
цели: финансы,
клиенты, БП, кадры Стратегические
показатели финансы,
клиенты, БП, кадры Портфель
стратегических мероприятий финансы,
клиенты, БП, кадры
СВОДНЫЕ БЮДЖЕТЫ
БЛ
БДиР БДДС
ИСПОЛНЕНИЕ
ОПЕРАЦИОННОГО ПЛАНА
Превращение стратегии в детальные
планы развития
компании в целом
Показатели
бизнес-процессов, стандарты, мероприятия
Превращение корпоративной стратегии
в цели,
показатели и мероприятия по развитию
каждой БЕ
ССП БЕ
ССП БЕ
ССП БЕ
ОПЕРАЦИОННЫЕ
БЮДЖЕТЫ ЦФО и БЕ Закупки
Продажи Затраты
Показатели
бюджетов
ЦФО
и БЕ
Показатели
сводных
бюджетов
Ц-П-М
Ц-П-М
Обоснованность
стратегического выбора
Управление
мероприятиями
КОНТРОЛЬ
ПЛАНИРОВАНИЕ
КОНТРОЛЬ
ВЗАИМОСВЯЗЬ ФУНКЦИОНАЛЬНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ КОНТРОЛЛИНГА
Принятие
управленческих воздействий:
БИЗНЕС-ПРОЦЕССЫ
СТРАТЕГИЯ
- ССП
БЮДЖЕТЫ
ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ФОРМЫ КОНТРОЛЛИНГА
ФАКТОРЫ ВЛИЯНИЯ НА ОРГАНИЗАЦИЮ И ПРОЦЕССЫ КОНТРОЛЛИНГА
Внешние факторы: общая экономическая ситуация, конкурентные условия, изменение технологий, рынок труда и капитала.
Внутренние факторы: величина компании, продуктовая программа, правовая форма, уровень квалификации специалистов.
1.Формирование контроллинга без создания специального подразделения.