8.Учет готовой продукции и ее продажи

Документальное оформление операций по отгрузке готовой продукции. Приказ-накладная, накладная, товарно-транспортная накладная, счет-фактура – порядок их использования, составления.

При журнально-ордерной форме:

Учет затрат по продаже продукции. Ведомость №15 в части учета затрат по счету 44 «Расходы на продажу».

Ведомость №16 (отгрузка): обобщение первичных документов по отгрузке продукции покупателям, аналитический учет расчетов с покупателями.

Порядок ведения журнала регистрации выставленных счетов-фактур, книги продаж для расчета с бюджетом по НДС: регистрация счетов-фактур.

Журнал-ордер №11: обобщение записей по счетам 40 «Выпуск продукции», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу», 45 «Товары отгруженные», 62 «Расчеты с покупателями», 90 «Продажи». Главная книга.

При автоматизированном учете:

Ведомости и журналы-ордера по дебету и кредиту счетов 40 «Выпуск продукции», 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу», 45 «Товары отгруженные», 62 «Расчеты с покупателями», 90 «Продажи». Главная книга.

Налоговый учет

Составление регистра доходов от реализации продукции.

9. Учет собственного капитала организации

Оформить регистры по учету движения собственного капитала.

При журнально-ордерной форме:

Журнал-ордер №12: обобщение хозяйственных операций по счетам 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей», 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги», 63 «Резервы по сомнительным долгам», 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 86 «Целевое финансирование», 96 «Резервы предстоящих расходов».

При автоматизированном учете:

Ведомости и журналы-ордера по дебету и кредиту счетов учета собственного капитала организации. Главная книга.

10. Учет финансовых результатов

Оформить регистры по учету финансовых результатов по основному виду деятельности и прочим доходам и расходам.

При журнально-ордерной форме:

Журнал-ордер №15: обобщение хозяйственных операций по счетам 98 «Доходы будущих периодов», 99 «Прибыли и убытки». Отражение операций по текущему и отложенному налогу на прибыль. Главная книга.

При автоматизированном учете:

Ведомости и журналы-ордера по дебету и кредиту счетов учета прибыли и ее использованию.

Налоговый учет

Составление разделов декларации по налогу на прибыль организации.

11.Бухгалтерская отчетность организации

Составление бухгалтерской отчетности и налоговых расчетов: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу, декларации по налогу на рекламу, имущество, налогу на добавленную стоимость, прибыль.

Приложение Б

Расчет распределения прямых затрат по «изделию Х» на остатки НЗП и выпуск продукции

Показатели	На НЗП на начало месяца	На объем производства за декабрь	На НЗП на конец месяца	На выпущенную и приходованную на склад готовую продукцию за декабрь
1	2	3	4	5
Общее количество использованного в производстве исходного сырья (материал «А»), шт.	?	?	0	?
Доля остатка НЗП в исходном сырье, шт.	Х	Х	0	Х
Сумма прямых расходов, руб.	?	?	0	?

Приложение В

Расчет суммы прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции (изделие №Х) на складе и реализованной

Показатели	Остаток готовой продукции на складе на начало месяца	Выпущено и приходовано на склад готовой продукции за декабрь	Итого готовой продукции (гр.2+гр.3)	Остаток готовой продукции на конец декабря	Готовая продукция отгруженная за отчетный месяц
1	2	3	4	5	6
Количество готовой продукции (изделие №Х), шт.	?	?	?	?	?
Сумма прямых расходов по готовой продукции (изделие №Х), руб.	?	?	?	?	?
Сумма прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, (изделие №Х) выпущенной в течение декабря, руб.	Х	Х	?	Х	Х

Приложение Г

Расчет отложенного налога на прибыль (Отл. Н на Пр)

при несовпадении сумм оценки НЗП, исчисленных в соответствии

с требованиями БУ и требованиями налогового законодательства

Д ата записи в БУ

Оценка НЗП в соответствии с требованиями

Отклонение (+,-) (гр.7-гр.4)

Сумма разницы, подлежащая отражению в БУ в виде Отл. Н на Пр (гр.8*24:100)

Сумма разницы в виде Отл. Н на Пр, учитываемая в БУ как:

БУ

НУ

ОНА, подлежащий по дате записи в БУ

ОНО, подлежащее по дате записи в БУ

на начало месяца

на конец месяца

отклонение (+,-)

на начало месяца

на конец месяца

отклонение (+,-)

начислению (Д-т сч.09 К-т сч. 68)

Зачету (Д-т сч. 68 К-т сч. 09)

начислению (Д-т сч.68 К-т сч.77)

Зачету (Д-т сч. 77 К-т сч. 68)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

43