II. Методические указания по выполнению курсовой работы

№ по списку

Варианты

табл. 3

табл. 4

табл. 5

табл. 6

табл. 7

табл. 8

табл. 9

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

2

1

2

2

2

2

2

1

2

1

1

1

2

1

1

2

1

2

3

3

3

2

3

2

2

4

4

3

4

4

4

4

3

3

3

1

3

1

1

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

3

2

3

3

1

3

2

3

1

2

1

1

2

3

1

2

3

2

1

2

3

1

3

2

2

1

2

3

2

2

1

2

3

2

2

3

1

1

3

4

4

4

1

4

1

3

1

4

4

2

1

3

2

3

3

3

4

3

4

4

4

4

4

4

4

4

4

2

2

2

4

2

4

4

4

3

2

3

4

2

4

4

3

4

4

3

4

3

2

4

3

4

1

1

3

2

3

4

3

1

4

3

4

2

2

2

3

4

3

3

2

3

1

1

1

2

3

2

4

2

1

1

4

3

3

3

3

3

3

3

1

3

4

3

2

2

4

2

4

3

2

1

3

4

3

3

3

1

2

3

4

2

4

2

1

3

2

3

1

2

3

4

4

3

2

3

3

4

2

1

3

3

3

4

3

2

4

3

4

2

3

4

3

3

2

4

3

3

3

4

3

1

2

3

4

4

4

2

2

3

3

3

2

1

2

3

2

1

4

3

4

2

3

4

2

1

3

2

1

4

3

1

2

3

01

Основные средства

57 200

01.1

Основные средства в организации

57 200

01.2

Выбытие основных средств



02

Амортизация основных средств

2 806

04

Нематериальные активы

2 400

05

Амортизация нематериальных активов

100

08

Капитальные вложения

9 416

09

Отложенные налоговые активы



10

Материалы

6 703

10.1

Сырье, материалы

4 503

10.10

Специальная оснастка и спецодежда на складе

2 200

10.11

Специальная оснастка и спецодежда в эксплуатации



19

НДС по приобретенным ценностям

2 420

19.1

НДС по капитальным вложениям

2 420

19.2

НДС по материалам



19.3

НДС по услугам (арендные платежи, коммунальные платежи, проживание в гостинице, проезд к месту командировки)



20

Основное производство

1 200

20.1

Основное производство, изд. “1”

1 000

20.2

Основное производство, изд. “2”

200

26

Общехозяйственные расходы



43

Готовая продукция

6 310

43.1

Готовая продукция, изд. “1”

3 000

43.2

Готовая продукция, изд. “2”

3 310

50

Касса

11 750

51

Расчетные счета

178 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (за материалы)*

3 520

62

Расчеты с покупателями и заказчиками



66

Краткосрочные кредиты банков**

50 850

66.1

Краткосрочные кредиты банков

50 000

66.2

Проценты по краткосрочным кредитам банков

850

68

Расчеты по налогам и сборам

22 220

68.1

Расчеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

2 470

68.2

Расчеты по налогу на добавленную стоимость (НДС)

11 500

68.3

Расчеты по налогу на прибыль

8 250

68.4

Расчеты по налогу на имущество



69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

4 978

69.1.1

Расчеты по социальному страхованию

551

69.1.2

Расчеты по социальному страхованию на случай травматизма***

38

69.2.1

Расчеты по пенсионному обеспечению (Страховой фонд)

2 660

69.2.2

Расчеты по пенсионному обеспечению (Накопительный фонд)

1 140

69.3

Расчеты по медицинскому страхованию

589

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

16 500

71

Расчеты с подотчетными лицами



73

Расчеты с персоналом по прочим операциям



76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (алименты, расчеты по коммунальным платежам, аренде, услугам банка)

2 954

77

Отложенные налоговые обязательства



80

Уставный капитал

160 000

83

Добавочный капитал



84

Нераспределенная прибыль

11 471

90

Доходы и расходы



90.1

Выручка



90.2

Себестоимость продаж



90.3

Налог на добавленную стоимость



90.9

Прибыль/убыток от продаж



91

Прочие доходы и расходы



91.1

Прочие доходы



91.2

Прочие расходы



91.9

Сальдо прочих доходов и расходов



94

Недостачи и потери от порчи ценностей



96

Резервы предстоящих расходов



98

Доходы будущих периодов



99

Прибыли и убытки



Счета

Начальное сальдо

1

2

3

4

20.1

1 000

800

900

850

20.2

200

400

300

350

43.1

3 000

3 100

2 900

3 200

43.2

3 310

3 210

3 410

3 110

№ п/п

Вид основных средств

Амортизационные группы

Срок полезного использования по группе (лет)

Норма амортизации (%), мес.

Первоначальная стоимость основных средств С_п^ос (руб.)

1

2

3

4

1

Сейф

4

5-7

1,2

12 400

12 300

12 000

12 500

2

Ксерокс

3

3-5

2,8

13 500

13 600

13 800

13 700

3

Факс

3

3-5

2,8

13 300

13 400

13 600

13 500

4

Компьютер

3

3-5

2,8

18 000

17 900

17 800

17 500

Итого

57 200

57 200

57 200

57 200

№ хоз. операции

Содержание

Сумма

1

2

3

4

2

Цена приобретения принтера, в т.ч. НДС

12 980

11 800

13 570

15 340

3

Месяц ввода принтера в эксплуатацию (срок полезного использования – 3-5 лет, норма амортизации – 2,8%)

январь

февраль

январь

февраль

6

Стоимость безвозмездно полученного сканера

15 000

16 000

14 000

12 000

7

Месяц ввода сканера в эксплуатацию (срок полезного использования – 3-5 лет, норма амортизации – 2,8%)

январь

февраль

февраль

январь

8

Месяц реализации сейфа

март

январь

февраль

март

9

Цена реализации сейфа, в т.ч. НДС

14 160

13 570

15 340

15 930

14

Сумма арендной платы в месяц, в т.ч. НДС

3 540

2 360

2 832

3 304

17

Стоимость приобретения материалов, в т.ч. НДС

2 478

2 832

2 596

2 950

20

Фактическая стоимость материалов, отпущенных в производство:

- изделия «1»

1 600

1 800

1 500

1 600

- изделия «2»

1 800

1 200

1 300

1 500

- на хозяйственные нужды

500

600

700

400

24

Начислено за потребленную электроэнергию, воду, газ в месяц, без НДС

508

550

520

500

45

Договорная цена реализации продукции, в т.ч. НДС

94 400

92 040

96 760

99 120

Исходные данные

1

2

3

4

Выдано на командировочные расходы

4 500

4 500

5 500

5 500

Продолжительность командировки, суток

4

5

6

10

Суточные в день

100

100

100

100

Проживание в гостинице (фактически за сутки), в т.ч. НДС

550

580

570

560

Проезд (в обе стороны), в т.ч. НДС

1 600

1 900

1 300

1 480

Состав работающих

Год рождения

Оклад

1

2

3

4

Штатные:

директор

1968

4 900

4 100

4 950

4 200

главный бухгалтер

1970

4 700

4 800

4 850

4 100

лаборант

1978

2 400

2 350

2 420

2 500

рабочий

1979

3 650

3 600

3 530

3 700

Рабочий (договор подряда)

1977

3 400

3 570

3 620

3 650

Состав работающих

Больничные листы, январь * (календарные дни / рабочие дни)

Отпуск, январь (календарные дни / рабочие дни)

1

2

3

4

1

2

3

4

Штатные:

директор

5/5

10/8

15/11

12/9

10/8

главный бухгалтер

5/5

лаборант

4/4

рабочий

6/5

* - количество рабочих дней в январе 20... г. - 18

Состав работающих

Страховой стаж работы (лет)

Количество детей, алименты

1

2

3

4

1

2

3

4

Штатные:

директор

13

15

10

18

1,А

главный бухгалтер

14

16

18

10

2

1, А

лаборант

12

6

3

4

1

1, А

2

рабочий

2

5

7

9

2, А

2

1

Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств за январь 20...… г. (расчет произвести в табл. 11)

2

Счет, накладная. Начислено фирме «Полярис» за приобретенный принтер (см. табл. 5)

А.

Б.

3

Акт приемки-передачи основных средств. Введен в эксплуатацию принтер (см. табл. 5)

4

Счет, платежное поручение, выписка банка. Оплачен счет фирме «Полярис» за принтер

5

Счет-фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету за приобретенный принтер

6

Договор на безвозмездное поступление основных средств. Получен безвозмездно сканер от некоммерческой организации «Полет» (см. табл. 5)

7

Акт приемки-передачи основных средств. Введен в эксплуатацию безвозмездно полученный сканер (см. табл. 5)

8

Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств за февраль, март 20...… г. (расчет произвести в табл. 11 с учетом данных о выбытии ОС из табл. 5)

А.

Б.

9

Акт приемки-передачи основных средств. Продан сейф (см. табл. 5)

А.

Б.

В.

Г.

Д.

Е.

Ж.

10

Выписка из банка. Поступили деньги за проданный сейф

11

Включена в состав прочих доходов часть стоимости безвозмездно полученного сканера

А.

Б.

12

Справка бухгалтерии. Начислить амортизацию по патенту (за январь, февраль, март) , используемому для изделия "1" и поставленному на учет в ноябре 20..... г. (амортизацию начислять в течении 2-х лет линейным способом)

А.

Б.

В.

13

Выписка банка, платежное поручение (январь). Перечислено за IV квартал 20...… г. (см. начальное сальдо на 01.01 в табл. 2):

А. налог на прибыль

Б. НДС

В. налог на доходы физических лиц

Г. фонду социального страхования

Д. фонду социального страхования на случай травматизма

Е. пенсионному фонду (страховая часть пенсии)

Ж. пенсионному фонду (накопительная часть пенсии)

З. фонду медицинского страхования

И. алименты

К. за потребленные электроэнергию, газ, воду

14

Платежное поручение, выписка банка. Перечислен авансовый платеж за аренду помещений в 1 квартале (см. табл. 5)

15

Выписка банка, приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу для выплаты заработной платы за декабрь 20...…г. (см. начальное сальдо на 01.01 в табл. 2)

16

Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата из кассы за декабрь 20...… г.

17

Счет, накладная. Оприходованы и подлежат оплате материалы (январь 20...… г., см. табл. 5)

А.

Б.

18

Счет-фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по оприходованным материалам.

19

Счет, платежное поручение, выписка банка. Перечислено поставщику в уплату за поступившие материалы в декабре (см. начальное сальдо сч. 60 на 01.01 в табл. 2) и январе (см. операцию 17)

20

Требование. Отпущены материалы в производство (по фактической себестоимости, см. табл. 5)

А. на производство изделия «1»

Б. на производство изделия «2»

В. на хозяйственные нужды

21

Справка бухгалтерии. Передана со склада в эксплуатацию (лаборанту) спецодежда стоимостью 1000 руб. (срок службы менее 12 мес.)

А.

Б.

22

Справка бухгалтерии. Начислена арендная плата за арендуемые предприятием помещения за январь, февраль, март

А.

Б.

В.

Г.

Д.

Е.

23

Счет фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по аренде:

А. за январь

Б. за февраль

В. за март

24

Счет. Начислено за потребленную электроэнергию, воду, газ (коммунальные платежи) за январь, февраль, март (см. табл. 5)

А.

Б.

В.

Г.

Д.

Е.

25

Выписка банка, платежное поручение. Перечислено за коммунальные платежи:

А. за январь

Б. за февраль

В. за март

26

Счет фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по коммунальным платежам:

А. за январь

Б. за февраль

В. за март

27

Справка бухгалтерии. Начислены % за кредит под 10,2% годовых. Кредит взят для приобретения материалов для производства изделия "1", поступивших в ноябре 20...… г.

28

Выписка банка, платежное поручение. Погашена задолженность банку за кредит с учетом %

29

Приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу на командировочные расходы (см. табл. 6)

30

Расходный кассовый ордер. Выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы

31

Представлен авансовый отчет за командировку в связи с общехозяйственными целями

А.

Б.

В.

Г.

32

Расходный/приходный кассовый ордер. Произведен расчет с работником по представленному авансовому отчету

33

Списан НДС за проживание в гостинице и проезд к месту командировки в счет уменьшения задолженности в бюджет по оплаченным командировочным расходам

34

Наряды и расчетно-платежная ведомость. Начислена зарплата за январь / 1 квартал (данные см. табл. 7,8,9, расчет произвести в табл. 13):

А. рабочему по изготовлению изделия «1»

Б. рабочему по изготовлению изделия «2»

В. директору, бухгалтеру, лаборанту

Г. начислено за первые 3 дня болезни

Д. начислено за последующие дни больничного листа

Е. начислено директору за дни отпуска

35

Обнаружена недостача в кассе в размере 200р. в феврале

А.

Б.

36

Расчетно-платежная ведомость. Удержано из заработной платы:

А. налог на доходы физических лиц

Б. по исполнительным листам

В. за недостачу в кассе (у главного бухгалтера)

37

Расчет. Начислены платежи (расчет произвести в табл. 14):

А. фонду социального страхования:

-

-

Б. фонду социального страхования на случай травматизма:

-

-

В. пенсионному фонду (страховая часть пенсии)

-

-

-

Г. пенсионному фонду (накопительная часть пенсии)

-

-

-

Д. фонду медицинского страхования:

-

-

-

38

Начислен резерв на оплату отпусков (расчет произвести в табл. 14)

А.

Б.

В.

39

Платежные поручения, выписка банка. Перечислены платежи:

А. фонду социального страхования

Б. фонду социального страхования на случай травматизма

В. пенсионному фонду (страховая часть пенсии)

Г. пенсионному фонду (накопительная часть пенсии)

Д. фонду медицинского страхования

Е. налог на доходы физических лиц

Ж. алименты

40

Приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу для выплаты зарплаты за январь / февраль 20...… г.

41

Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата из кассы за январь / февраль 20...… г.

42

Мемориальный ордер, выписка банка. Банком списано за оказанные услуги по переводу платежей 100р.

А.

Б.

43

Расчет бухгалтерии. Включены в себестоимость / списаны на уменьшение выручки общехозяйственные расходы.

А.

Б.

44

Приемо-сдаточная накладная. Принята на склад готовая продукция, изделие 1 по фактической себестоимости (списать с учетом начального остатка сч. 20.1).

45

Счет, накладная, счет-фактура. Отгружена продукция (март 20...… г.), изделие 1, отражена договорная цена (табл. 5).

А.

Б.

46

Справка бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции изделия 1 (списать с учетом начального остатка сч. 43.1)

47

Выписка банка. Зачислены денежные средства на р/с за реализованную продукцию

48

Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество.

49

Расчет бухгалтерии. Определить результат от продажи продукции. Списать прибыль/убыток от продаж на финансовые результаты

А.

Б.

В.

Г.

Д.

50

Расчет бухгалтерии. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты

А.

Б.

В.

51

Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль (условный расход)

52

Учтено постоянное налоговое обязательство (расчет произвести в табл. 19)

53

Учтено отложенное налоговое обязательство (расчет произвести в табл. 20)

54

Учтен отложенный налоговый актив (расчет произвести в табл. 21)

55

Учтено уменьшение отложенного налогового актива (расчет произвести в табл. 21)

Вид

основных

средств

Первоначальная стоимость ОС на

01.01.20...… г,

руб.

Первоначальная стоимость ОС,

поступивших

в 20...… г, руб.,

Месяц

ввода в эксплуатацию

(выбытия) ОС

Норма

амортизации

ОС, % в мес.

Амортизация ОС

на 01.01.20...… г.

Амортизация ОС за январь

20...… г., руб.

Амортизация

ОС за февраль

20...… г., руб.

Амортизация

ОС за март

20...… г., руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9



























ИТОГО



Стоимость основных средств

На 01.01.20...… г.

На 01.02.20...… г.

На 01.03.20...… г.

На 01.04.20...… г.

ИТОГО

1

2

3

4

5

6

Первоначальная (восстановительная) стоимость ОС

-

Амортизация ОС

-

Остаточная стоимость ОС

№ п/п

Должность

(Ф.И.О.)

За

период

Начислено, руб. (К70)

Удержано и зачтено, руб. (Д70)

Сумма к выдаче за янв. и февр.

ЗП за

отработанные дни

Д26,20

От-пуск-ные

Д26 (96)

Пособие по временной нетрудоспособности

Сумма ЗП

начисленной

Налог. вычет нарост. итогом

База для расчета НДФЛ

нарост. итогом

Сумма НДФЛ

начисленного

По испол-нит.

листу

К76

Недос-тача в кассе

К73.3

Всего удер-жано

Первые 3 дня болезни

Д20.1,26

Последующие дни болезни

Д69.1.1

за мес.

нарост. итогом

нарост. итогом

за мес.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

1.

Директор

январь

февраль

март



Всего:









2.

Главный бухгалтер

январь

февраль

март



Всего:









3.

Лаборант

январь

февраль

март



Всего:









Всего стр. 1-3:









4.

Рабочий 1, штатный,

изд. 1

январь

февраль

март



Всего:









5.

Рабочий 2, по договору подряда,

изд. 2

январь

февраль

март



Всего:









ИТОГО за I квартал:









Должность

(Ф.И.О)

Налоговая база

ФСС

сч. 69.1.1

ФСС

(травм.)сч. 69.1.2

Пенсионное обеспечение

ФМС

сч. 69.3

Итого Стр.Вз. и отчисл. на

случай травм.

сч. 69.

База для расчета резерва на оплату отпусков сч. 96 (столбец 3 + столбец 10)

Резерв на оплату отпусков

сч. 96

(10% от сумм в столбце 11)

ФОТ

без

расчета выплат по б/л

ФОТ с

учетом выплат по б/л

Страх. часть

сч.69.2.1

Накопит. часть

сч. 69.2.2

ИТОГО

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Директор

Главбух

Лаборант

Рабочий (штатный)

Рабочий (дог. подряда)





ИТОГО:

№ операции

В дебет счета с кредита счетов

(С дебета счета в кредит счета)

ИТОГО оборот по

С кредита счета в дебет счетов

(В кредит счета с дебета счетов)

ИТОГО оборот по

Сальдо

На

На

начало

периода

конец

периода

дебету

кредиту

ИТОГО

В дебет счета 20 с кредита счетов

Всего

за

квартал (оборот по дебету)

Остатки НП

С кредита сч. 20 в дебет сч. 43.1

Кредит счета

Статьи

себестоимости продукции

На начало периода

На конец периода

Номер

опера- ции:

Вид

продукции:

Изделие «1»

Изделие «2»

ИТОГО

по сч. 20

№ опера-ции

В дебет счета 26 с кредита счетов

С кредита счета 26 в дебет счетов

№№ счетов

Наименование статей затрат

Сумма, руб.

№№ счетов

Наименование статей затрат

Сумма, руб.

Всего за квартал Од =

Всего за квартал Ок =

1

2

3

4

5

6

7

8

01

01.1

01.2

02

04

05

08

09

10

10.1

10.10

10.11

19

19.1

19.2

19.3

20

20.1

20.2

26

43

43.1

43.2

50

51

60

62

66

66.1

66.2

68

68.1

68.2

68.3

68.4

69

69.1

69.1.1

69.1.2

69.2

69.2.1

69.2.2

69.3

70

71

73

76

77

80

83

84

90

90.1

90.2

90.3

90.9

91

91.1

91.2

91.9

94

96

98

99

ИТОГО

Наименование доходов и расходов

Отражение в бухгалтерском учете

Отражение в налоговом учете

Отклонение (разница между бухгалтерским и налоговым учетом)