Расчет текущих производственных издержек

Расчёт текущих производственных издержек основан на определении стоимости продукции, производство и реализация которой предполагается программой осуществления инвестиционного проекта. Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе ее производства и реализации материальных и трудовых ресурсов.

Затраты на материалы и энергоносители рассчитываются по формуле:

З_i = Р_i·Ц_i , (3.3)

где З_i - затраты на годовой объем производства i-го вида материала или энергоносителя, ден.ед.;

Р_i - годовая потребность (расход) i-го вида материала или энергоносителя, нат.ед.;

Ц_i - цена (стоимость) единицы i-го вида материала или энергоносителя, ден.ед.

Результаты расчетов представлены в табл. 3.5 .

Таблица 3.5

Расчет затрат на сырье и материалы

Наименование материала	Единица измерения	Годовая потребность в сырье и материалах	Цена за единицу измерения, руб.	Затраты на годовой объем производства, тыс. руб.
До замены
Сыр сычужный	т	192,38	129000	24 816, 61
Сыр для плавления нежирный		147,75	120000	17 729, 71
Масло крестьянское		192,84	230000	44 352, 92
Молоко коровье сухое		47,12	112000	5 277, 89
Соль-плавитель "Сольва"		18,48	210000	3 880, 80
Соль пищевая		1,85	4500	8, 32
Тара из полистирола		23,10	55000	1 270, 50
ИТОГО:				97 336, 75
После замены
Сыр сычужный	т	192,38	129000	24 816, 61
Сыр для плавления нежирный		155,81	120000	18 697, 69
Масло крестьянское		62,83	230000	14 451, 36
Молоко коровье сухое		47,12	112000	5 277, 89
Заменитель молочного жира "СОЮЗ-60"		94,34	51500	4 858, 53
Соль-плавитель "Сольва"		18,48	210000	3 880, 80
Соль пищевая		1,85	4500	8,32
Тара из полистирола		23,10	55000	1 270,50
ИТОГО:				73 261, 70

Из таблицы видно, что введение в рецептуру заменителя молочного жира "СОЮЗ-60" позволяет уменьшить годовые затраты на производство продукции на 24075,05 тыс. руб.

В табл. 3.6 представлен расчет затрат на топливо и электроэнергию.

Таблица 3.6

Стоимость топлива и электроэнергии

Наименование энергоносителя	Единица измерения	Годовой расход энергоносителя		Стоимость единицы измерения, руб.	Затраты на годовой объем производства, тыс. руб.
		до модерни- зации	после модерни- зации		до модерниза- ции	после модерниза- ции
Вода	м3	54 300	52 000	8,1	439, 830	421, 2
Пар	т	369,6	350	211	78, 049	75, 85
Электроэнергия	кВт	980 000	871 000	4,2*	4 116	3 658, 2
ИТОГО:					4 633, 88	4 153, 25

* - тарифы на электроэнергию, действующие г. Южа (Ивановская обл.) в 2014 г.

Из табл. 3.6. видно, что модернизация производства, а именно замена сыроплавильного аппарата Б6-ОПЕ-400 на УМТИ-СИ-700 и гомогенизатора К5-ОГА-10 на А1-ОГ2-С, позволяет снизить годовые затраты на энергоносители на 480, 63 тыс. руб.

Годовой фонд заработной платы работников рассчитывается по формуле:

ФОТ_i=ЗПЛ_ср*м  Ч_i  12 , (3.4)

где ФОТ_i – годовой фонд оплаты труда i-й категории работников, ден. ед.;

ЗПЛ_ср*м – среднемесячная заработная плата одного среднесписочного работника, ден. ед.;

Ч_i – списочная численность работников i-й категории, чел.

ФОТ_i= 15000 · 5 · 12 = 900 тыс.руб.

Отчисления на социальное страхование необходимо принять на уровне 30 % от фонда оплаты труда.

Сведем все расчеты в таблицу расчета себестоимости и цены (табл. 3.7.).

Таблица 3.7

Расчет себестоимости и цены единицы продукции, руб.

Статьи калькуляции	Значения
	факт на весь объем/ на штуку	проект на весь объем/ на штуку
Стоимость сырья	97 336, 75/17,9	73 261, 70/13,5
Стоимость основных материалов
Побочное сырье (вычитается)
Стоимость вспомогательных материалов
Топливо и энергия на технологические цели	4 633, 88/0,85	4 153, 25/0,76
Годовой фонд оплаты труда работников	900/0,17	9000,17
Отчисления на социальное страхование	273,6/0,05	273,6/0,05
Амортизация оборудования	129,1/0,024	189,7/0,035
Прочие производственные расходы	6118,3/1,13	3633,5/0,67
Производственная себестоимость	109392,43/20,1	82441,75/15,1
Внепроизводственные расходы(коммерческие)	4078/0,75	4078/0,75
Полная себестоимость	113 470,43/20,87	86 519, 75/15,92
Плановая прибыль (наценка)	6,5 (30%)	11,48 (72%)
Цена без НДС	27,4	27,4
Отпускная цена	34,3	34,3

В зависимости от поставленной цели и масштабности проводимых мероприятий проведем расчет экономического эффекта - завершающего этапа расчета экономического раздела дипломного проекта.

Себестоимость единицы продукции рассчитываем по формуле:

, (3.5)

где Э_з – эксплуатационные затраты на годовой выпуск продукции, тыс.руб./год;

ПМ – производственная мощность (годовой выпуск продукции), шт/год.

Себестоимость единицы продукции до модернизации:

С₁ = 113470,43/5436,2 = 20,87 руб./шт.

Плавленый сыр "Нежный сливочный" реализуется в таре из полистирола массой нетто 170 г. Таким образом, себестоимость сыра в упаковке составляет 22,82 тыс.руб./тыс.шт.

Себестоимость единицы продукции после модернизации:

С₂ = 86519,75/5436,2 = 15,92 руб./шт.

Таким образом, себестоимость сыра в упаковке после модернизации составит 15,92 руб./шт.

Цену за одну упаковку плавленого сыра завод-производитель устанавливает на уровне 34,30 руб., соответственно годовой доход составляет:

34,30 · 5 436, 2 = 186 461, 66 тыс.руб./год.

Фактическая прибыль, полученная за год, составляет:

186 461,66 – 113 470, 43 = 72 991, 23 тыс.руб./год.

Планируемая прибыль составляет:

186 461, 66 - 86 519, 75 = 99 941, 91 тыс.руб./год.

Срок окупаемости инвестиций – это срок, в течение которого первоначальные затраты, связанные с реализацией проекта, возмещаются суммарными результатами от реализации проекта.

Срок окупаемости рассчитывается по формуле:

Т_ок = К/Э, (3.6)

где где Т - срок окупаемости капитальных затрат, лет;

К - капитальные затраты на реконструкцию, тыс. руб.;

Э - годовой эффект от реконструкции, тыс. руб.

Т_ок = 1493,3/26909,19 = 0,056 = 1,5 года.

Таким образом, период окупаемости составит 1 год и 7 месяцев.

Экономический эффект рассчитывается по формуле:

Э = (С1 - С2 )  А2, (3.7)

где С1 и С2 - себестоимость единицы продукции до и после внедрения новой линии, тыс. руб.;

А2 - объем производства за год на новой линии, в натуральных единицах.

Э = (20,87 - 15,92)  5436,2 = 26 909, 19 тыс. руб.

Технико-экономические показатели эффективности проекта представлены в табл. 3.8.

Таблица 3.8

Технико-экономические показатели эффективности проекта

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
		факт	проект
Производственная мощность	тыс.шт./год	5 436, 2	5 436, 2
Инвестиционные издержки	тыс.руб.	-	1493,3
Эксплуатационные издержки	тыс.руб./год	113 470,43	86 519, 75
Прибыль	тыс.руб./год	72 991, 23	99 941, 91
Налог на прибыль (20%)	тыс. руб.	14 598, 246	19 988, 382
Срок окупаемости инвестиций	год	-	1,5
Затраты на единицу продукции	руб./шт.	20,87	15,92
Прибыль на единицу продукции	руб./шт.	6,5	11,48
Годовой эффект	тыс.руб./год	-	26 909, 19

В данном разделе дипломного проекта была рассмотрена целесообразность введения в рецептуру плавленого сыра "Нежный сливочный" жировой системы "СОЮЗ-60" и модернизации технологической линии.

Предложенные нововведения позволят достичь следующих результатов:

1) использование жировой системы "СОЮЗ-60" позволит снизить себестоимость единицы продукции на 24 % и, тем самым, увеличить прибыль на единицу продукции на 37%;

2) замена двух единиц технологического оборудования позволит снизить годовые затраты на энергоносители на 10%. Продажа выведенного из производства оборудования позволит предприятию получить средства для частичного покрытия инвестиционных издержек.

В ходе проведения модернизации годовой объем производства не меняется. Увеличение годовой прибыли предприятия достигнет 37%.

Снижение эксплуатационных издержек (за счет уменьшения материальных затрат) составит 23,75 %.

Срок окупаемости инвестиций - 1,5 года. Годовой эффект от реконструкции производства составит 26 909, 19 тыс. руб.