Задача №25

Выручка от реализации продукции за отчетный период составила 4 000 000 руб., в т.ч.

- облагаемой по ставке 20 % -  600 000 руб.,

- облагаемой по ставке 10 % - 1 400 000 руб.,

- освобожденной от НДС – 1 000 000 руб.

Остальная часть выручки поступила от реализации товаров детского ассортимента в Республику Польша

НДС, уплаченный поставщикам по полученным ценностям составил 3 800 000 руб.

Рассчитать: НДС, подлежащий уплате(возврату) в бюджет за январь месяц

НДС входной = 3800000

Валов.выручка = 4 000 000р.

НДС вых.20 = 600000*20/120 = 100 000

НДС вых.10 = 1400 000*10/110 = 127 273

НДС вых. общ. = 100 000+127 273 = 227 273

d 20% = 600 000/4 000 000 = 0,15

d 10% = 1400000/4000000 = 0,35

d освоб. = 1000000/4000000= 0,25

d 0% = 1000000/4000000 = 0,25

НДС входной 20* d 20% = 0,15*3800000 = 570 001 1оч

НДС входной 10* d 10% = 0,35 * 3800000 = 1330000 3

НДС входной освоб. 0 = 0,25*3800000 = 950000 4

НДС без НДС = 0,25*3800000 = 950000 на увел. затрат

НДС к упл. (возвр) = 227 273-227 273 = 0

570000 – 227 273 = 342 727

Задача №26

Производственным предприятием в январе получены и оплачены на территории Беларуси с учетом НДС (20%), в тыс.руб.

Упаковка для транспортировки товара - 5 700

Электроэнергия - 1 200

комплектующие - 12 000

За отчетный месяц поступила выручка от реализации продукции, отгруженной на территории Германии - 9 606,7

Молдовы - 1 400,7

На территории РБ, от реализации лекарственных средств по перечню Президента 5 400

Определить НДС, подлежащий уплате (возврату) в бюджет.

НДС вых. = 0

НДС входной = 5700+1200+12000 * 20/120 = 3150

Валовая выр. = 9606,7+1400,7+5400 = 16 407,4 р.

d 0 = 9606,7+1400,7/16407,4 = 0,670880

d без НДС = 5400/16 407,4 = 0,3291197

НДС вход 0 = ,0670880*3150 = 2113

НДС вход без НДС = 0,3291197*3150 = 1037 (на ув. с/с)

НДС к упл. (к возвр.) = 0-2113 = -2113

ПО нет.

Земельный налог Задача № 4

Офис туристического агентства «Макситур» располагается в г. Барановичи Брестской области в производственной зоне. Туристическое агентство занимает 50% площадей в здании, расположенном на земельном участке площадью 300 кв.м., кадастровая стоимость которого составляет 300 000 рублей за 1 кв.м. Рассчитать за 2 квартал 2012 г. земельный налог, если ставка земельного налога в городе с населением свыше 100 тыc.чел. по производственной зоне составляет 1,1 %.

Ст-ть за гектар = 3 000 000 000

300*0,5 = 150

150*300 = 45 000 000

45000000*1,1/100 = 495 000

ист.упл.с/с 22мая

Задача № 29

Выручка от реализации продукции за отчетный период, тыс. руб.

- на территории Республики Беларусь облагаемой ставкой 20 % 165 300

- освобожденной от НДС 36 240

- в Эстонию 115 350

Стоимость приобретенного в отчетном периоде (в том числе НДС 20 %) тыс.руб.

- сырья для производства продукции 65 050

- оборудования 340 500

Для определения вычетов организация использует метод распределения по удельному весу. Определить НДС, подлежащий уплате либо возврату .

НДС вых. = 165300*20/120 = 27550

НДС вх мат. = 65050*20/120 = 10842

НДС вх ОС = 340500*20/120 = 56700

Валов.выр. = 165300+36240+115350 = 316890

d 20 = 165300/316890 = 0,521632

d освоб. 36240/316890 = 0,114361

d 0 = 115 350/316890 = 0,364006

НДС вх.по ОС 20 = 0521632*56750 = 29603

НДС вх. по ОС освоб = 0,114361*56750 = 6480

НДС вх. по ОС 0 = 0,364006*56750 = 20657,3

Очередь по ОС = 29603+6480 = 36093 2 оч.

20657,3 – 4 очередь

НДС вх. по мат. 20 = 0,521632*10842 = 5655,5 1 оч

НДС вх. по мат. освоб. = 0,114361 * 10842 = 1239,9 на ув.с/с

НДС вх. по мат.0 = 0,364006*10842 = 3947 4 оч.

НДС к уплате = 27 550-5655,5 = 21894

21894-21894 = 0

-3947-20657,3=-24604,3

ПО = 36093-21984 =14196

АКЦИЗЫ

Задача №3

В отчетном периоде организацией ввезен на территорию РБ партия коньяка (1000 бутылок емкость одной бутылки 0,5 литров). Таможенная стоимость партии 30 млн. руб. Содержание спирта по объему коньяка 42 %. Ставка акциза согл. Указа. Определить налоговые платежи, подлежащие уплате на таможне.

1000*0,5 = 500 литров *0,42 = 210 литров

А = 210*109 400 = 22 974 000

НДС = ТС+А = 30+22,97)*20/100 (на таможне всегда /100) = 10,5948 млн.руб.

Задача № 4

Себестоимость одной бутылки водки емкостью 0,5 литра составляет 15 000 рублей. Рентабельность 20 %. Ставка акциза согл. Указа Президента.

Определить цену реализации через фирменный магазин розничной торговли.

0,5*0,4 = 0,20

0,20*109400 = 21880

Расчитаем прибыль = 15000+ (15000*0,2)+21 880 = 39880

НДС = 39880*20/100 = 7976

Налог за добычу (изъятие) и экологический налог

Задача №1

Предприятие добыло за год следующие ресурсы:

- вода из подземных источников на промышленные нужды для производства продукции животноводства и растениеводства – 2500 м3, (лимит – 2000 м3), ставка 200р.м

• вода из подземных источников на хозяйственно-питьевые нужды – 600 м3 (лимит 500 м3) 300 р.м.

• для производства газированных безалкогольных напитков- 1000 м3( лимит не был своевременно установлен). 1200 р.м.

Рассчитать налог за добычу природных ресурсов за год и квартал и указать источники его уплаты, если предприятия производит расчет исходя из установленных лимитов.

2000*200=400 000 вкл. в с/с

сверх лим 500*200*10 = 1 000 000 чистая приб.

500*300 = 150 000р. в с/с

100*300*10 = 300 000 р. чистая приб.

1000*1200*10 = 12 000 000 р. чистая приб.