Глава 2. Организация работы бухгалтерской службы

1. Общие положения

1. Руководителем бухгалтерской службы Фонда является Директор Департамента бухгалтерского учета и отчетности-главный бухгалтер (далее - главный бухгалтер), обеспечивающий ведение бухгалтерского учета, составление и представление финансовой отчетности, формирование учетной политики, подготовку других внутренних документов по вопросам бухгалтерского учета в соответствии с международными и/или национальными стандартами, требованиями законодательства Республики Казахстан а также их согласование, одобрение и вынесение на утверждение уполномоченному органу.

2. Функциональные обязанности главного бухгалтера определяются в его должностной инструкции, утвержденной Председателем Правления Фонда либо лицом, его замещающим.

3. Функциональные обязанности работников ДБУиО Фонда определяются в их должностных инструкциях, утвержденных Председателем Правления Фонда либо лицом, его замещающим/директором соответствующего РФ.

4. Приказом по Фонду определяются лица, уполномоченные разрешать отражение операций в автоматизированной информационной системе Фонда, подписывать документы Фонда, в том числе с использованием электронной цифровой подписи.

2. Порядок приема и передачи дел при смене материально-ответственных лиц

1. При освобождении материально-ответственного лица, в том числе главного бухгалтера от должности производится передача дел (документов, связанных с выполнением функциональных обязанностей лица, а также имущества, штампов, печатей и других) вновь назначенному материально-ответственному лицу (а при его отсутствии – работнику, назначенному приказом Председателя Правления (либо лица, его замещающего) Фонда, или главному бухгалтеру) в порядке, установленном Правилами и внутренними документами Фонда.

2. Прием и передача дел и обязанностей от одного лица другому лицу производятся на основании приказа Председателя Правления/Директора РФ. Прием и передача дел осуществляется комиссией создание которой и состав определяются приказом Председателя Правления (либо лица, его замещающего) Фонда, в РФ – Директора РФ (далее – комиссия). Секретарем комиссии является работник Фонда, назначенный приказом Председателя Правления (либо лица, его замещающего) Фонда, в РФ – Директора РФ.

3. Приказ Председателя Правления Фонда, в РФ – Директора РФ о проведении приема-передачи дел и создании комиссии должен содержать:

1. информацию о лицах, передающих и принимающих дела;

2. день, по состоянию на который производится прием и передача дел;

3. сроки приема-передачи дел, но не более двух недель с момента подписания приказа;

4. порядок оплаты труда сдающего и принимающего;

5. кому предоставлено на период приема-передачи дел право подписи на документах, при этом, до оформления права подписи лица, принимающего дела, документы подписывает сдающий дела под контролем принимающего;

6. состав комиссии.

4. При смене материально-ответственных лиц в обязательном порядке проводится инвентаризация активов/обязательств.

5. В процессе передачи дел проверяется состояние бухгалтерского учета, достоверность отчетных данных.

6. По итогам приема и передачи дел секретарь комиссии составляет акт приема и передачи дел, подписываемый принимающей и передающей сторонами, членами комиссии, председателем комиссии. В акте приема и передачи дел указывается перечень прилагаемых к нему документов. Акт приема и передачи дел составляется не менее чем в двух экземплярах. Один экземпляр акта приема и передачи дел передается лицу, передающему дела, второй экземпляр акта приема и передачи дел остается у Фонда. При необходимости акт приема и передачи дел составляется более чем в двух экземплярах. Акт приема-передачи дел, подписанный обеими сторонами, утверждается Председателем Правления/Директором РФ

7. Функциями комиссии по проведению приема и передачи дел являются:

1. организация проведения приема и передачи дел;

2. обеспечение составления актов приема и передачи дел;

3. рассмотрение письменных объяснений, полученных от лиц, допустивших на момент приема и передачи дел недостачу, излишки, порчу имущества либо другие нарушения, и указание в акте приема и передачи дел предложения о порядке их урегулирования;

4. проверка результатов инвентаризации, проведенной на дату приема и передачи дел;

5. проверка документов, представленных на рассмотрение комиссии лицом, передающим дела;

6. проверка достоверности бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках Фонда, а также всех имеющихся расшифровок к ним на дату приема и передачи дел;

7. иные функции, предусмотренные внутренними документами Фонда.

8. Документы, прошедшие проверку, подписываются членами комиссии, а также сдающими и принимающими дела лицами и передаются для рассмотрения председателю комиссии.

9. Председатель и члены комиссии обеспечивают полноту, достоверность и своевременность предоставления документов по приему и передаче дел в пределах своей компетенции.

10. Прием и передача дел считается завершенной после утверждения акта приема и передачи дел Председателем Правления (либо лицом, его замещающим), в РФ – Директором РФ.