1.4 Экономический анализ производства и реализации продукции

Анализ производства и реализации продукции направлен на исследование следующих показателей: объемов производства продукции; ассортимента продукции; количества продукции; организация продвижения продукции на рынках сбыта; выбор стратегии управления сбытом.

Анализ осуществляется по трем направлениям:

1. Дается оценка результатов производственной деятельности с целью подведения итогов работы.

2. Анализируется результат и ход выполнения производственной программы с целью прогнозирования возможных результатов.

3. Выполняется анализ результатов с целью оперативного воздействия на ход производственного процесса.

Для осуществления характеристики производства выделяют следующие виды продукции: валовую (ВП), товарную (ТП), реализованную (РП), отгруженную (ОП).

Анализ производства продукции выполнить по результатам расчетов в таблице 1.13.

Таблица 1.13 - Характеристика производства и реализации продукции предприятия

Характеристика объема продукции	Ед. изм.	Формула расчета	Значения		Отклонение
			Баз.период	Отч. период	+, –	Темп роста, %
Товарная продукция	т.р.	ТП=ВР- -ГПн.г.+ +ОГПк.г.	17078491	17928844	850353	104,9
Валовая продукция	т.р.	ВП=ТП+ +НЗПн.г.– –НЗПк.г.	17078491	17928844	850353	104,9
Реализованная продукция	т.р.	РП=ОП+ +ООПн.г.– –ООПк.г.	17078491	17928844	850353	104,9
Дебиторская задолженность	т.р.	ДЗ	1441222	1308053	-133169	90,7

Исходя из данных таблицы видно, что наблюдается прирост продукции на 4,9% и снижение дебиторской задолженности на 9,3%.

Влияние факторов, определяющих объем производства и реализации продукции (метод цепных подстановок).

Общий вид модели имеет вид

ВП=f(ЧР, МЗ, ОС)

РП=f(ЧР, МЗ, ОС),

1. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

ГВ= ВП/ЧР ;

ГВ₀=17078491/4001=4268,5

ГВ₁=17928844/4025=4454,3

Дрп= РП/ВП,

Дрп=1, т.к. РП=ВП

где ЧР – численность работников предприятия;

ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником;

Дрп – доля реализованной продукции в общем объеме производства.

ΔВП(ЧР)=ΔЧР×ГВ₀

ΔВП(ЧР)=(4025-4001)× 4268,5 =102444

ΔВП(ГВ)=ЧР₁×ΔГВ

ΔВП(ГВ)=4025×185,9=748247,5

ВП₁-ВП₀=ΔВП= ΔВП(ЧР)+ ΔВП(ГВ)

17928844-17078491=850353

102444+748247,5=850691,5

ΔРП(ЧР)=ΔЧР× ГВ₀× Дрп₀

ΔРП(ЧР)=24×4268,5×1=102444

ΔРП(ГВ)= ЧР₁×ΔГВ× Дрп₀

ΔРП(ГВ)= 4025×185,9×1=748247,5

ΔРП(Дрп)= ЧР₁×ГВ₁× ΔДрп

ΔРП(Дрп)=4025×4454,3×0=0

РП₁-РП₀=ΔРП= ΔРП(ЧР)+ ΔРП(ГВ)+ ΔРП(Дрп)

17928844-17078491=850353

102444+748247,5+0=850691,5

2. Обеспеченность предприятия основными производственными фондами

ВП=ОС x f_ОПФ;

РП=ОС x f_ОПФ x Дрп,

где ОС – среднегодовая сумма ОПФ;

f_ОПФ – фондоотдача.

ВП₀=12103052×1,411=17077406,4

ВП₁=12640706×1,418=17924521,1

ΔВП(ОПФ)=ΔОПФ× f_ОПФ0

ΔВП(ОПФ)= 537654×1,411=758629,8

ΔВП(f_ОПФ)= ОПФ₁×Δ f_ОПФ

ΔВП(f_ОПФ)= 12640706×0,007=88484,9

ВП₁-ВП₀=ΔВП= ΔВП(ОПФ)+ ΔВП(f_ОПФ)

17924521,1-17077406,4=847114,7

758629,8+88484,9=847113,8

РП=ОС x f_ОПФ x Дрп, т.к Дрп=1 и ВП=РП, то дальнейший расчет будет аналогичным и даст такие же результаты.

3. Обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их использования

ВП=МЗ x т;

РП=МЗ x т x Дрп,

где МЗ – сумма потребленных материальных ресурсов для производства;

m=МО – материалоотдача.

ВП₀=8069696,4×2,1=16946362,4

ВП₁=8205523,8×2,2=18052152,4

ΔВП(МЗ)=ΔМЗ× МО₀

ΔВП(МЗ)= 135827,4×2,1=285237,5

ΔВП(МО)= МЗ₁×Δ МО

ΔВП(МО)= 8205523,8×0,1=820552,4

ВП₁-ВП₀=ΔВП= ΔВП(МЗ)+ ΔВП(МО)

18052152,4-16946362,4=1105790

820552,4+285237,5=1105789,9

РП=МЗ x т x Дрп, т.к Дрп=1 и ВП=РП, то дальнейший расчет будет аналогичным и даст такие же результаты.

Динамика производства и реализации продукции изучается на базе индивидуальных заданий (для студентов заочной формы обучения по данным предприятия о производстве отдельных наименований продукции).

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (табл. 1.14).

Таблица 1.14 - Динамика производства и реализации продукции, тыс. р.

Год	Объем производства в текущих ценах	Индекс цен	Объем производства в ценах базисного года	Темпы роста, %		Объем реализации в текущих ценах	Объем реализации в базисных ценах	Темпы роста, %
				Баз.	Цепн.			Баз.	Цепн.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	620	1	620	100	100	596	596	100	100
2	680	1,3	523,1	84,4	84,4	635	488,5	82	82

Продолжение таб. 1.14

3	675	1,32	393 ,4	63,5	75,2	617	359,6	60,3	73,6
4	690	1,2	335,1	54,05	85,2	676	328,3	55,1	91,3

Объемы производства и реализации продукции должны быть выражены в сопоставимых ценах, за основу которых могут быть приняты цены базисного периода. Для определения объема валовой продукции i-го периода в ценах базисного периода необходимо его величину разделить на произведение индексов цен предыдущих периодов. Базисные темпы роста определяются отношением каждого следующего уровня к первому году динамического ряда, а цепные – к предыдущему.

Среднегодовой темп роста определяется по средней геометрической

.

TR_{ВП(баз.)}

TR_{ВП(цеп.)}

TR_Р(баз.)

TR_Р(цеп.)

TR_ВП < TR_Р

Базисные темпы роста валовой продукции на 0,01 больше базисных темпов роста реализованной продукции, т.к. темп роста в 3 году был меньше по реализованной продукции на 4%. Цепные темпы роста валовой продукции меньше цепных темпов роста реализованной продукции, т.к. темпы роста по 4 году реализованной продукции были выше, чем валовой.

Влияние факторов, определяющих объем производства и реализации продукции (метод цепных подстановок) показал, что равенства выполняются, значит предприятие в достаточной степени обеспечено трудовыми, материальными ресурсами и производственными фондами.

Анализ структуры товарной продукции направлен на выявление причин наличия структурных сдвигов в ассортименте произведенной продукции. Необходимые расчеты студенты выполняют в таблице 1.15.

Таблица 1.16 - Объемы и структура продукции

Изделие	Цена	Объем производства прод., шт		Структура продукции, %		Выпуск продукции в ценах плана, т.р.			Изменение выпуска продукции за счет стр-ры, т.р.	Изменение выпуска продукции за счет кол-ва выпуска, т.р.
		план	факт.	план	факт.	план	факт. при план. стр-ре	факт.
А	78	19	22	19	22	28158	32604	37752	4446	5148
В	96	31	28	31	28	92256	83328	75264	-8928	-8064
С	42	15	15	15	15	9450	9450	9450	0	0
D	78	32	35	32	35	79872	87360	95550	7488	8190
∑	-	100	100	100	100	209736	212742	218016	3006	5274

Коэффициент изменений в ассортименте продукции

.

где – выпуск продукции по плану;

не выше плана.

К_ас=(209736-209736)/ 209736=0

Изменений в ассортименте продукции не было.

При расчетах по приведенной выше формуле в выполнение плана по ассортименту зачитывается фактический выпуск продукции каждого вида, но не более запланированного.

На основании анализа формируются рекомендации, направленные на увеличение выпуска и реализации продукции.

По результатам расчетов главы I студент дает оценку состояния, наличия и достаточности производственных ресурсов для обеспечения основной деятельности, указывает пути совершенствования управления производственными ресурсами.