Ввод информации об объекте в справочник «Номенклатура»

Поскольку на счете 08.04 учет ведется с использованием справочника «Номенклатура», то сведения об объекте основных средств необходимо ввести в этот справочник в группу Оборудо­вание (объекты основных средств).

Задание № 7-6

Ввести в справочник «Номенклатура» сведения о швейной машине «Чайка».

Рис. 7.2. Сведения о швейной машине ШМ «Чайка»

Решение:

- через Панель разделов - Номенклатура и склад –Справочники и настройки - Номенклатура - Обору­дование (объекты основных средств) - Insert открыть форму для ввода сведения о новой номенклатурной едини­це, указать краткое наименование - ШМ «Чайка» и единицы измерения - «шт». Записать и закрыть (Рис. 7.3.)

Рис. 7.3. Сведения о ШМ «Чайка» в справочнике

«Номенклатура»

Заполнение документа по отражению факта прихода ос от поставщиков «Поступление товаров и услуг».

Задание №7-7. Оприходовать 25.01.т.г. швейную машину «Чайка», поступившую от поставщика 25.01.т.г., с использованием документа «Поступление товаров и услуг».

Решение:

Через Панель разделов - Покупки - Поступление товаров и услуг открыть форму нового документа «Поступление товаров и услуг» и в поле Вид операции указать - Оборудование.

В титульной части формы указать:

- поле «Номер» не заполнять;

- в поле «от» - дату оприходования 25.01.т.г.;

в поле «Склад» - Общий склад;

в поле «Контрагент» - объединение «Швеймаш»;

в поле «Договор» - Счет 12/09 от 17.01.т.г..

В табличной части выбрать закладку «Оборудование» и щелчком по пиктограмме Добавить открыть строку для ввода сведений о покупке и заполнить колонки номенклатура, количество -1, цена без НДС – 43 000. В колонке % НДС оставить значение 18%.

Остальные колонки заполняются автоматически (рис.7.4)

Рис.7.4.Заполнение документа на поступление оборудования

На закладке «Дополнительно» указать:

в поле «Вх. номер» - 1;

в поле «Вх. дата» - 25.01.т.г.

Провести документ.

Рис. 7.5. Бухгалтерские проводки по поступлению ОС

Открыть форму с бухгалтер­скими проводками этого (рис.7.5) документа. Бухгалтерских проводок должно быть три :

- первой проводкой отражается зачет аванса, выданного по­ставщику под предстоящую поставку в сумме 50 740 руб.;

- второй проводкой отражается учет вложений по внеобо­ротные активы на сумму покупки без налога в сумме 43 000 руб.;

- третьей проводкой отражается учет суммы налога на до­бавленную стоимость, предъявленной поставщиком оборудования в сумме 7 740 руб.

Для счетов 08.04, 60.01, 60.02 в плане счетов установлен флажок НУ (признак налогового учета), поэтому в проводках с участием этих счетов, помимо суммы бухгалтерского учета автоматически проставляются суммы для оценки операций в целях налогового учета по налогу на прибыль: Сумма НУ Дт или Сумма НУ Кт .

Задание №7-8.

Полученный от поставщика счет-фактуру №33 необходимо зарегистриро-вать в подсистеме учета НДС.

Решение:

- на закладке «Счет-фактура» проведенного документа «Поступление товаров и услуг» установить флажок Предъявлен счет-фактура поставщика;

- в полях «Вх. номер» и «Вх. дата» указать номер и дату счета-фактуры поставщика - 33, 25.01.т.г.;

- вновь провести документ.

Обратите внимание, что документ «Счет-фактура полученный» при проведе­нии не формирует проводок, т.е. проводки по отражению входного НДС в учете формируются при проведении доку­мента «Поступление товаров и услуг». Однако, если до­кумент «Счет-фактура полученный» не ввести, сумму налога нельзя будет включить в книгу покупок и приме­нить по ней налоговый вычет.

Для анализа результатов выполнения задания сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 60.02 за период 01.01.т.г. по 25.01.т.г. с условием отбора Контрагенты - Объединение «Швеймаш» и убедитесь, что сумма аванса по договору №ДП-01 уменьшилась на величину суммы поступившего и оприходованного оборудования.

Принятие Швейной машины ШМ «Чайка» к учету

Заполнение справочника

Для ввода ОС в эксплуатацию (передать в цех) и принятию к бухгалтерскому учету необходимо предварительно заполнить справочник «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)».

В процессе эксплуатации стоимость основного средства погашается в бухгалтерском и налоговом учете путем начисления амортизации. Начисление амортизации отражается по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» и дебету счета за­трат подразделения, в котором объект эксплуатируется. Для ав­томатического формирования проводок по начислению аморти­зации их шаблоны описываются в справочнике «Способы отра­жения расходов по амортизации (погашению стоимости)».

Задание № 7-9

Используя информацию 7.1. введите в справочник «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)» элемент для отражения расходов по амортизации объекта Швейная машина ШМ «Чайка» в дебет счета 25, аналитический объект - подразделение «Пошивочный цех».

Решение:

- через Панель разделов - Основные средства и НМА – Справочники и настройки - Способы отражения рас­ходов . Открыть форму нового элемента справочника;

-в поле «Наименование» указать - В дебет счета 25, под­разделение «Пошивочный цех».

Щелчком по пиктограмме «Добавить» панели инструментов таб­личной части «Способы» открыть строку ввода, в которой ука­зать:

- в колонке «Счет затрат» - 25 (выбором из списка «План счетов бухгалтерского учета»);

- в колонке аналитики «Подразде­ления» - «Пошивочный цех» (выбором из справочника «Подразделения»);

- в колонке аналитики для вида Субконто 1 Аморти­зация (выбором из справочника «Статьи затрат»);

- в колонке «К» (коэффициент) - 1.000 (означает, что вся рассчитанная сумма ежемесячной амортизации относится в дебет счета 25).

Результат заполнения справочника приведен на рис. 7.6.

Данный способ учета амортизационных отчислений не привязан к конкретному объекту ОС и может в последствие использоваться для множества разных основных средств с аналогичными правилами учета амортизационных отчислений.

Рис 7.6. Справочник «Способ отражения расходов по амортизации» для ОС ШМ «Чайка».

Принятие ОС к учету

После того, как объект основных средств был оприходован (поступил на склад), его надо ввести в эксплуатацию (передать в цех) и принять к бухгалтерскому учету.

Операция принятия объекта ОС к бухгалтерскому учету отражается записью в дебет счета 01, субсчет 01.01 «Основные средства в организации» с кредита счета 08.04 «Приобретение отдельных объектов основных средств» на первоначальную стоимость.

Стоимость объекта основных средств в бухгалтерском и налоговом учете одна и та же, соответственно, ни постоянные (ПР), ни временные (ВР) разницы не возникают.

В программе операция принятия к учету регистрируется с помощью документа «Принятие к учету ОС».

С документом работают дважды. На первом этапе в экранной форме заполняют рек­визиты, которые необходимы для подготовки акта о приеме-передаче, на бумажный носитель выводят акт по установленной форме (№№ ОС-1, ОС-1а или ОС-16), документ записывают в информационную базу.

После оформления и утверждения акта с документом работают второй раз. Для этого вновь открывают его экранную форму, заполняют недостающие реквизиты, документ проводят, а на объект открывают инвентарную карточку по соответствующей унифицированной форме (№ОС-6 или №ОС-6а).

Задание №7-10

Отразить операцию ввода в эксплуатацию швейной машины «Чайка» по акту № 3 от 26.01.т.г. с использованием документа «Принятие к учету ОС».

Решение:

Через Панель разделов – Основные средства и НМА - Поступление основных средств - Принятие к учету ОС- Создать вызвать на экран форму документа Принятие к учету ОС (создание).

- в поле Вид операции указать Оборудование после чего заполнить информацию на всех имеющихся закладках: Основные средств, Бухгалтерский учет, Налоговый учет.

- в шапке формы указать дату принятия объекта к учету. В реквизите Событие ОС оставить значение по-умолчанию - Принятие к учету с вводом в эксплуатацию ;

-в реквизите Местонахождение ОС ввести Столярны й цех

- на закладке Основные средства в реквизите Оборудование с помощью кнопки открыть справочник Номенклатура. В этом справочнике двойным щелчком мыши выбрать объект аналитического учета по счету 08.04 «Оборудование (объекты основных средств)» - ШМ «Чайка»;

- в реквизите Склад с помощью кнопки открыть справочник Склады . В этом справочнике двойным щелчком мыши вы­брать склад, на который объект был оприходован при поступлении в организацию (Общий склад)

- в поле «Счет » оставить значение по умолчанию - 08.04.

- в табличной части щелчком по пиктограмме «Добавить» открыть строку для ввода сведений о принимаемом к учету объекте и в колонке «Основное средство» указать ШМ «Чайка» (выбором из справочника «Основные средства»), а в колонке . ИНВ№-присваемый объекту инвентарный номер – 3005 (Рис. 7.7)

Рис 7.7. Форма документа Принятие к учету ОС, закладка «Основные средства»

Перейти на закладку «Бухгалтерский учет» ( рис.7.8) и указать:

- в поле «Порядок учета» - Начисление амортизации (выбо­ром из заданного списка значений);

- в поле «МОЛ» - Счетоводов Иван Иванович (выбором из справочника «Физические лица»);

- в поле «Способ поступления» - Приобретение за плату (выбором из заданного списка значений);

- в поле «Счет учета» оставить значение по умолчанию - 01.01;

- в поле «Счет начисления амортизации» оставить значе­ние по умолчанию - 02.01;

- установить флажок «Начислять амортизацию»;

- в поле «Способ начисления амортизации» - Линейный способ (выбором из заданного списка значений);

- в реквизите «Способы отражения расходов по амортизации» по кнопке открыть одноименный справочник и двойным щелчком вы­брать элемент с наименованием В дебет счета 25, подраз­деление Пошивочный цех.

- в поле «Срок полезного использования в месяцах» - 60.

-поле График амортизации по году заполнять не требуется, т.к. для данного объекта ОС не предусмотрены сезонные особенности эксплуатации и амортизации.

Рис. 7.8.Заполнение форма «Принятие к учету ОС», закладка «Бухгалтерский учет»

Перейти на закладку «Налоговый учет» (рис 7.9) и указать сведения для учета объекта в оценке по данным налогового учета:

в поле «Порядок включения стоимости в состав расхо­дов» - Начисление амортизации (выбором из заданного списка значений);

- оставить флажок «Начислять амортизацию»;

- в поле «Срок полезного использования в месяцах» -60;

в поле «Специальный коэффициент» -1.00;

- установить флажок «Включить амортизационную премию в состав расходов» и в поле «В процентах от первоначальной стоимости» указать размер расходов, подлежащих единовремен­ному списанию на расходы в первом месяце начисления аморти­зации - 10 % (первоначальной стоимости).

- в поле Счет учета затрат указать счет 25 Косвенные общехозяйственные расходы;

-Подразделение – Пошивочный цех

- Статьи затрат – Амортизационная премия

- провести документ и закрыть форму (щелкнуть по кнопке ОК).

В списке документов «Принятие к учету ОС» выделите курсором строку с реквизитами введенного документа и откройте бухгалтерские (щелчком по пиктограмме ^Дт_Кт) проводки. (Рис. 7.10)

Рис. 7.9 Заполнение формы «Принятие к учету ОС», закладка «Налоговый учет»

Первая проводка отражает в бухгалтерском учете принятие к учету объекта основных средств ШМ «Чайка».

Рис. 7.10 Бухгалтерские записи по принятию к учету объекта Ш М «Чайка»

Для данного объекта в налоговом учете 10% первоначальной стоимости объекта включается в расходы в виде амортизационной премии. Данный факт регистрируется в программе проводкой, отражающей величину амортизационной премии в налоговом учете по дебету счета КВ-Капитальные вложения в сумме 4 300. При отражении проводок налогового учета не требуется соблюдение принципа двойной записи, вот почему сумма амортизационной премии вполне «законно» отражена односторонней записью без указания корреспондирующего счета. Амортизационная премия включается в расходы в месяце первого начисления амортизации, т.е. в следующем месяце после ввода объекта в эксплуатацию. Наличие остатка на счете КВ на начало месяца является для программы указанием на то, что в этом месяце необходимо произвести списание амортизационной премии в расходы текущего периода.