3. Анализ баланса организации ооо «текс»

 

3.1. Анализ актива баланса

Средства в активе предприятия группируются по двум разделам. В первом разделе отражаются долгосрочные (внеоборотные) активы: основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное капитальное строительство. Во втором разделе приводится информация по оборотным активам, к которым относятся запасы сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции, все виды дебиторской задолженности, денежные средства и прочие активы.

Размещение средств организации существенное значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От вложений в основные и оборотные средства, находящиеся в сфере производства и обращения, их соотношения во многом зависят результаты производственной и финансово деятельности, следовательно, и финансовое состояние организации.

Рассмотрим структуру актива баланса в таблице 1.

Как видно из таблицы, в 2007г. произошло увеличение статей актива. Общая стоимость имущества выросла на 461487.руб. На это повлияло значительное увеличение стоимости (на 462359 тыс.руб.) и удельного веса основных средств.

В 2007г. снизилась стоимость оборотных средств предприятия по сравнению с 2005г. на 1236 тыс.руб. Снижение дебиторской задолженности на 1717 тыс.руб. или 9,16%, дало снижение оборотных активов.

Отмечается значительный рост запасов за 2007г. – 501 тыс.руб., что может привести к замедлению оборачиваемости оборотного капитала, спаде активности предприятия.

Таблица 2

Группировка статей актива баланса

Наименование статей

2005 г.

2006г.

2007г.

Изменения в структуре

2007. к 2005г.

 (+,-), %

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

1

2

3

4

5

6

7

8

Основные средства

2817

15,03

241415

94

465176

96,86

+462359/

 Незавершенное строительство

255

1,36

255

0,1

255

0,05

0

Итого внеоборот.

активов

3072

16,39

241670

94,1

465431

96,91

+462359/

Запасы

в т.ч.:

- сырье и материалы

- готовая продукция

- прочие запасы

НДС

Дебиторская задолженность

Денежные средства

4107

3879

228

67

11496

2

21,91

20,7

1,54

0,36

61,33

0,01

2300

1322

978

69

12790

1

0,9

0,51

0,38

0,03

4,98

3,89

4608

2910

1125

573

48

9779

1

0,96

0,61

0,23

2,03

2,08

+501/

-969/ 5,17

+897/ 4,78

-19/ 0,1

-1717/ 9,16

-1/

Итого оборотных активов

15672

83,61

15160

80,88

14436

77,02

-1236/

БАЛАНС

18743

100

256830

100

480230

100

+461487

3.2. Анализ пассива баланса

Пассив – это часть баланса, в которой отражается имущество организации по источникам формирования и использования.

Выделить три раздела пассива:

3) капитал и резервы;

4) долгосрочные обязательства;

5) краткосрочные обязательства.

Для третьего раздела определяющим является уставный капитал, характерный для тех экономических субъектов, где отсутствует один собственник (АО, ООО и др.). В государственных и муниципальных предприятиях эта часть имущества представлена уставным фондом.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года и прошлых лет, фонд социальной сферы имеют место в 3 разделе как вариант учетной политики в случае распределения прибыли.

В четвертом разделе раскрывается содержание долгосрочных обязательств банков и долгосрочных займов, прочих долгосрочных обязательств.

В пятом разделе баланса отражаются земные средства в виде ссуд банков и займов со срочным погашением в течение 12 месяцев после отчетной даты и различные виды кредиторской задолженности. Особенное место в данном разделе занимают источники собственных средств, не вошедшие в предыдущие разделы баланса. Они называются в разделе статей «Доходы будущих периодов», (резервы предстоящих расходов) и др.

Рассмотрим структуру пассива баланса в таблице 2.

Таблица 2

Группировка статей пассива баланса

Наименование статей

2005 г.

2006г.

2007г.

Изменения в структуре

2005. к 20007.

 (+,-), %

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

1

2

3

4

5

6

7

8

Уставный капитал

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль

45

4756

256

0,24

25,37

1,36

45

246336

-894

0,01

95,91

0,35

45

473486

-1648

0,009

98,6

0,34

0

+468730

-1904

Итого собственных средств:

5057

26,97

245487

96,27

471883

98,26

+466826/

2491

 Отложенные налоговые обязательства

26

0,14

-26

Итого долгосроч.

обязательств:

26

0,14

-26

Кредиторская задолженность

в т.ч.:

 - поставщики и подрядчики

- перед персоналом организации

- внебюджетным фондам

- по налогам и сборам

Прочие кредиторы

Прочие краткосроч. обязательства

13602

989

1578

7544

3481

58

72,57

5,28

8,43

40,25

18,57

0,3

11285

579

686

4546

2990

2484

58

4,39

0,22

0,27

1,77

1,16

0,97

0,02

8347

1080

2110

3214

1943

1,74

0,22

0,44

0,67

0,4

-5255/

28

+91

+532

-4330

-1538

-58

Итого краткосрочных обязательств:

13660

72,88

11343

4,41

8347

1,74

-5313/ 28,35

БАЛАНС

18743

100

256830

100

480230

100

+461487

В пассиве мы наблюдаем увеличение доли собственного капитала на 466826 тыс.руб. что дало увеличение баланса.

Уменьшение кредиторской задолженности в 2007г. составило 28% ( 5255 тыс.руб.) относительно 2005г. Увеличение кредиторской задолженности произошло, за счет увеличения задолженности поставщикам и подрядчикам, а также задолженности перед персоналом предприятия.