Вопрос 10.

1. Какую сумму с учетом обязательных выплат и налогов нужно заложить в бюджет клуба, если по соглашению между спортсменом и организацией сумма, которую спортсмен-нерезидент получит на руки 200000 руб.

Решение

Налоговый резидент => ставка НДФЛ = 30%

Сумма на руки = Сумма указанная в контракте *(100%- НДФЛ)

Сумма указанная в контракте = 200 000/(1-0,30) = 1 428 572

Вопрос 11.

1. Организация получила на проведение спортивного соревнования взносы участников в сумме 200000 руб, субсидию по возмещаемым расходам в сумме 300000 руб., грант в сумме 100000 руб. Потратила на мероприятие 600000 руб. Должна ли она заплатить в бюджет налог по УСН, если она применяет УСН по доходам и в какой сумме.

По доходам признаём только 300 000, налог = 6% *300 000=18 000

Вопрос 12

1. Организация получила на проведение спортивного соревнования взносы участников в сумме 200000 руб, субсидию по возмещаемым расходам в сумме 300000 руб., грант в сумме 100000 руб. Потратила на мероприятие 600000 руб. Должна ли она заплатить в бюджет налог по УСН, если она применяет УСН по доходы минус расходы и в какой сумме.

Решение,

Признается доходом Для целей налогообложения только 300 000, расходы 600 000, доходы меньше расходов следовательно налог 0

Вопрос 13.

1. Приобретено за период строительства строительного объекта (12 мес.) :

материалов на сумму 20 000 000 руб.

средств труда на сумму 12 000 000 руб. ( срок службы 20 лет)

В наличии средств труда 25 000 000 руб. )срок службы 25 лет, приобретено 15 лет назад)

Оплата труда 5 000 000 руб.

Объект реализован за 25 000 000 руб.

Определить: себестоимость, материалоемкость, фондоемкость, фондоотдачу.

Решение

Себестоимость = 20 000 000 + 25 000 000/25 + 12 000 000/20 + 5 000 000 = 26 600 000

Материалоемкость = 20 000 000/ 26 600 000 = 0,75

Фондоемкость = ??? Боюсь ошибиться

Фондоотдача = ???? Боюсь ошибиться

Вопрос 14

1. Явочная численность работников спортивной организации составляет 150 человек. Число рабочих дней в периоде - 286. Среднее число дней отпусков и неявок на 1 работника – 26. Определите среднесписочную численность работников.

Ответ – решение из ее лекции

Среднесписочная численность = 150*286/(286-26) = 165

Вопрос 15

1. Приобретено за период строительства строительного объекта (12 мес.) :

материалов на сумму 20 000 000 руб.

средств труда на сумму 12 000 000 руб. ( срок службы 20 лет)

В наличии средств труда 25 000 000 руб. )срок службы 25 лет, приобретено 15 лет назад)

Оплата труда 5 000 000 руб.

Объект реализован за 35 000 000 руб.

Определить рентабельность по себестоимост

Решение

Себестоимость = 20 000 000 + 25 000 000/25 + 12 000 000/20 + 5 000 000 = 26 600 000

Рентабельность = (35 000 000 – 26 600 000)/26 600 000 = 0,31, т.е. рентабельность 31%

Вопрос 16

1. Коммерческий спортивный клуб применяет общий режим налогообложения. В 2012 году он получил от спонсора 12000000 руб. в т.ч. НДС. Расходы на рекламную компанию по контракту составили 2000000 руб. Расходы, связанные с содержанием клуба 10 000 000 руб. Должна ли организация заплатить налог на прибыль за год и если да, то в какой сумме.

Решение

Налог на прибыль 20%

10млн - не целевое использование, а, значит, доход

Налог = 0,2*10= 2 млн