(Самолетик сч. 28)

Сч. 73 расчеты с персоналом по прочим операциям суб.сч. 2 – расчеты по возмещению ущерба

Сч.28 – брак в производстве

Сч. 76 расчеты с разными дебиторами и кредиторами суб.сч.2 – расчеты по имущ. И личн. Страх-ю

№11

В результате инвентаризации на предприятии выявлено:

1. Недостача следующих материальных ценностей;

- бензина на складе ГСМ на 198000 руб.

- запасных частей на складе на 430000 руб.

- калькулятора на складе на 83000 руб.

- комплектующих изделий во вспомогательном производстве на 57000 руб.

2. Излишки:

- в основном производстве на 413000 руб.

- в кассе на 23000 руб.

По решению комиссии стоимость недостачи взыскать с материально-ответственного лица. Излишки оприходовать.

Требуется: составить корреспонденцию счетов по результатам инвентаризации.

№11

1. Выявл. Недостача ГСМ (топливо)

94 10/3 198000

Запчасти

94 10/5 430000

Калькуляц. (инвентарь и хоз.принадлежности.инструменты)

94 10/9 83000

Комплектующ.во вспомог.пр-ве

94 10/2 или 23 57000

2. Излишки в основ. пр-ве

20 90/7 413000

В кассе

50 90/7 23000

3. Взыск. С МОЛ

73/2 94 768000 (198000+430000+83000+57000)

4. Удерж с МОЛ

70 73/2 768000

Сч.90 Доходы и расходы по текущей деят. Субсч. 7 прочие доходы по тек. Деят-ти

Сч. 73 расчеты с персоналом по прочим операциям суб.сч. 2 – расчеты по возмещению ущерба

Сч. 94 недостачи и потери от порчи имущества

№12

Предприятие продает продукцию собственного производства, находящуюся на складе предприятия. Себестоимость отпускаемой продукции 3200000 руб. Отпускная цена продукции – 5660000 руб. без учета НДС. НДС 20% (сумму рассчитать). Списаны расходы по отгрузке готовой продукции покупателю 472000руб. Продукция передана покупателю по накладной. Фактом реализации считается передача продукции покупателю.

Требуется: Определить и отразить финансовый результат от реализации продукции, составить корреспонденцию счетов.

№12

1.Отражена выручка от реализации

(5660000*20%)+5660000=6792000

62 90/1

Начисл. НДС

5660000*20%=1132000 90/2 68

2. Спис.с/с гот. продукции

3200000 90/4 43

3. Спис.расход.по отгрузке

472 000 90/6 44

4. поступила выручка

6792000 (Самолетик сч. 90) 51 62

4. Финн. Результат- прибыль

1988000 90 99

5. Налог на прибыль (18%)

357 840 99 68

ЧП 1988000-357840=1630160 99 84

Сч. 62 расчеты с покуп-ми и заказ-ми

Сч.90 дох. И расх. По тек. Деят. Суб.сч. 1 - выручка от реал. Прод. Тов. 2- НДС 4- с.с. реализ. Пр-ции. Тов. Услуг. 6- расходы на реал.

Сч. 43 готовая продукция

Сч. 44 расходы на реализацию

Сч. 99 прибыли и убытки

Сч. 68 расчеты по налогам и сборам

Сч. 84 нераспред.прибыль (непокрытый убыток)

№13

Предприятие заключило договор на поставку140 штук женских пальто. Отпускная договорная цена одной единицы 636000 руб. в т.ч. НДС. Себестоимость производства единицы изделия 328000 руб. Списаны расходы на рекламу продукции – 223000 руб. Форма расчетов – предоплата 100%. Сальдо прочих доходов и расходов – 408200 руб.

Требуется: Составить корреспонденцию счетов по отражению реализации женских пальто и определить финансовый результат. Рассчитать общую прибыль предприятия.

№13

1. Оплач. предопл.за пальто

(140*636000)=89040000 51 62

2. реализ. -89040000 62 90/1

3. Начисл. НДС

14840000=636000*20/120*140 90/2 68

4. Спис. с/с на пальто

328000*140= 45920000 90/4 43

5. Спис. расхо.на рекламу- 223000 90/6 44

6. Фин. результат от реализ.- 28057000 90/9 99

Приб. От реал. (89040000-45920000-223000-14840000)

Сальдо прочих доходов и расходов 408200 91/5 99

П общая 408200+28057000=28465200

Н.П. = 28465200*18%=5123736 99 68

ЧП 28465200-5123736=23 341 464 99 84/9

(Самолетик сч. 90)

Сч. 62 расчеты с покуп-ми и заказ-ми

Сч.90 дох. И расх. По тек. Деят. Суб.сч. 1 - выручка от реал. Прод. Тов. 2- НДС 4- с.с. реализ. Пр-ции. Тов. Услуг. 6- расходы на реал.

Сч. 43 готовая продукция

Сч. 44 расходы на реализацию

Сч. 99 прибыли и убытки

Сч. 68 расчеты по налогам и сборам

Сч. 84 нераспред.прибыль (непокрытый убыток)

№14

При составлении годового отчета проведена инвентаризация дебиторской задолженности. На основании данных инвентаризации формируется резерв по сомнительным долгам на сумму сомнительной дебиторской задолженности покупателя в размере 1662000 руб. и поставщиков в размере 2345000 руб.. В течении следующего отчетного периода от покупателя поступили денежные средства в счет погашения дебиторской задолженности на сумму 749160 руб. Поставщик передал основные средства на сумму 1870000 руб. с учетом НДС. . Непогашенный остаток задолженности по истечении срока исковой давности списан с баланса за счет сформированного резерва. Неиспользованная сумма резерва восстанавливается.

Требуется: Составить корреспонденцию счетов по формированию и использованию резерва по сомнительным долгам. Отразить списание излишне сформированного резерва, сделать запись на забалансовом счете.

№14

1. Формир.р-в по сомнит.долгам покуп.

90/8 63/1 1662000

Пост. 90/8 63/2 2345000

2. Пост. от покуп.денеж.ср-ва

51 62 749160

3. оприходованы ОС

08 60 1558333 (1870000-311667)

и 01 08 1558333

18 60 311667 (1870000х20/120)

4. Спис. задолж. баланс. за счет средств покупателя

63/1 62 1662000-749160=912840

5. Спис. зад. с баланс. за счет средств пост. 63/2 60 475000 (2345000-1870000)

6. Восстанавл. сумма неисп.резерва

63/1 90 749160 (покупателя)

63/2 90 1870000 (поставщика)

7. 68 18 311667 ндс к зачету

8. На забаланс. Сч. (5 лет) 007 сомнит. долги

912840+475000= 1387840

Сч.63 резервы по сомнит. Долгам

Сч. 90 доходы и расх. По тек. Деят. Субсч.8 тек.деят.

Сч. 62 расч. с покуп. И заказч.

Сч. 60 расч. с пост. И подряд.

Сч. 08 Вложения в долгоср.активы

Сч. 68 расч. по налогам и сборам

№15

Организация занимается производством печатной продукции. Для изготовления продукции предприятие несет следующие затраты:

Отпущены в производство материалы 550000 руб., начислена амортизация основных средств -27000 руб., начислена зарплата рабочим основного производства - 400000 руб., начислены налоги на зарплату, списаны общепроизводственные расходы – 153000 руб. Изготовленная продукция передана из производства на склад. Согласно накладной готовая продукция передана покупателю по отпускной цене с учетом НДС - 2180000 руб.

Требуется: Составить корреспонденцию счетов по производству и реализации продукции, рассчитать финансовый результат.

№15. Дт Кт

1.отрущен.матер.в производ. 20 10/1 550 000

2.начис.амортиз.ОС 20 02 27 000

3.начис.з/пл 20 70 400 000

ФСЗН 34% 20 69 136 000

Госстрах 0,6% 20 76 2 400

4.списыв.ОПР 20 25 153 000

5.перед.прод. из пр-ва на склад 43 20 1 268 400

(550000+27000+400000+136000+2400+153000)

6.реализ. 62 90/1 2 180 000

7.начислен.ндс на передан.прод. 90/2 68

363 333=2180000*20/120

8. получена выруч. От реал. ГП 51 62 2180000

8.спис.факт.с/с передан.прод. 90/4 43 1 268 400

9.финан.рез-т от реализ. 90/9 99 548 267