- •Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету
- •Содержание
- •Введение
- •1. Методические указания по изучению тем дисциплины введение
- •Финансовый учет
- •Тема 1. Организация бухгалтерского учета
- •Тема 2. Учет денежных средств и денежных
- •Тема 3. Учет капитальных вложений
- •Тема 5. Учет финансовых вложений
- •Тема 6. Учет материально-производственных
- •Тема 7. Учет затрат на производство продукции
- •Тема 8. Учет готовой продукции и ее реализации
- •Тема 9. Учет расчетов
- •Тема 4. Учет основных средств и нематериальных активов
- •Тема 10. Учет финансовых результатов и
- •Тема 11. Учет собственного капитала
- •2. Управленческий (производственный) учет затрат
- •Тема 12. Сущность, задачи и организационные формы
- •Тема 13. Состав и классификация затрат на производство
- •Тема 14. Методы учета затрат на производство
- •Тема 15. Нормативный, позаказный, попроцессный метод учета затрат на производство
- •Указания по выполнению контрольной работы
- •3. Выбор варианта контрольной работы
- •4. Вопросы контрольной работы
- •5. Комплекс ситуационных задач
- •5.1.Сведения об организации
- •5.2.2.Аналитическая расшифровка данных по отдельным синтетическим счетам по состоянию на 01.12.
- •10 «Материалы»
- •16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»
- •5.2.3.Хозяйственные операции, совершенные за декабрь
- •5.3.Составить бухгалтерскую (финансовую) отчетность оао «Металлопрокат» за отчетный год (использовать типовые формы отчетности)
- •5.4.Составить операционный бюджет оао «Металлопрокат» на следующий год:
- •5.4.1.Составить бюджет продаж (по кварталам). Исходные данные для расчета в табл.1.
- •5.4.2.Разработать бюджет производств по кварталам
- •5.4.3.На основании составленного бюджета продаж
- •5.4.4.Разработать бюджет прямых затрат, используя
- •5.4.5.Разработать бюджет труда в натуральном
- •5.4.6.Составить бюджет накладных расходов
- •Библиографический список Нормативные документы
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Ведомость списания отклонений
- •Ведомость распределения расходов котельной и транспортного цеха
- •Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету
- •672086, Г. Чита, ул. Ленинградская, 16.
10 «Материалы»
№ субсчета |
Аналитические позиции |
Сумма, руб. |
10/1 |
Основные производственные материалы, в т.ч.: -металл (200 000 т по 5 руб.) -сталь листовая (300 т по 70 руб.) -кабель (15 000 м по 12 руб.) -металлические зажимы (5000 шт по 2 руб.) -гвозди (2733 кг по 10 руб.) -шурупы (50 000 кг по 2,55 руб.) |
1 365 830 |
10/2 |
Вспомогательные материалы (уголь 5000 кг) |
537 670 |
10/3 |
Топливо (дизтопливо 8390 литров по 10 руб.) |
83 900 |
10/4 |
Тара и тарные материалы |
17 100 |
10/9 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
32 134 |
Итого |
2 036 634 |
|
Аналитическая расшифровка данных по счету
16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»
№ субсчета |
Аналитические позиции |
Сумма, руб. |
10/1 |
Основные производственные материалы (по металлу) |
88 100 |
10/2 |
Вспомогательные материалы (уголь) |
31 300 |
10/9 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
1 000 |
Итого |
120 400 |
|
Аналитическая расшифровка данных по счету 50 «Касса»
№ субсчета |
Аналитические позиции |
Сумма, руб. |
50/1 |
Касса организации |
991 |
50/3 |
Денежные документы |
7 767 |
Итого |
8 758 |
|
Аналитическая расшифровка данных по счету 43
«Готовая продукция»
№ субсчета |
Аналитические позиции |
Сумма, руб. |
43/1 |
Готовая продукция металлообрабатывающего цеха, в т.ч.: -металл 1сорта (243 835 т) -металл 2 сорта (32 232 т) |
1 088 150
975 340 112 810 |
43/2 |
Готовая продукция металлообрабатывающего цеха |
- |
Итого |
1 088 150 |
|
Аналитическая расшифровка данных
по счету 58 «Финансовые вложения»
№ субсчета |
Аналитические позиции |
Сумма, руб. |
58/1 |
Паи и акции |
2000 |
58/3 |
Предоставленные займы |
181 510 |
Итого |
183 510 |
|
Аналитическая расшифровка данных
по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ субсчета |
Аналитические позиции |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
||
60/1 |
ООО «Проект» |
|
750 999 |
|
ОАО «Желдорэкспедиция» |
|
367 424 |
|
ООО «Металлург» |
20 000 |
|
Итого |
20 000 |
1 118 423 |
|
Аналитическая расшифровка данных
по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ субсчета |
Аналитические позиции |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
||
62/1 |
ООО «Шуруп» |
1 513 156 |
|
|
ООО «Гвоздь» |
|
180 000 |
62/2 |
ЗАО «Свет» |
347 000 |
|
Итого |
1 860 156 |
180 000 |
|
Аналитическая расшифровка данных
по счету 66 «Расчеты по кредитам и займам»
№ субсчета |
Аналитические позиции |
Сумма, руб. |
66/1 |
Основная сумма долга по срочному кредиту банка |
3 468 788 |
Итого |
3 468 788 |
|
Аналитическая расшифровка данных
по счету 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
№ субсчета |
Аналитические позиции |
Сумма, руб. |
68/1 |
Налог на физических лиц |
72 863 |
68/2 |
Налог на прибыль |
92 272 |
68/3 |
Налог на добавленную стоимость |
39 105 |
68/5 |
Налог на имущество |
- |
68/7 |
Прочие налоги |
126 944 |
Итого |
331 184 |
|
Аналитическая расшифровка данных по счету 69
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
№ субсчета |
Аналитические позиции |
Сумма, руб. |
69/1 |
Расчеты с ФСС |
14 642 |
69/2 |
Расчеты с Пенсионным фондом |
102 496 |
69/3 |
Расчеты с ФОМС |
13 178 |
69/4 |
Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве |
4 392 |
Итого |
134 708 |
|
Аналитическая расшифровка данных
по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ п/п |
Аналитические позиции |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
||
1. |
Соколов М.А., генеральный директор |
200 |
|
2. |
Винокуров С.М., зам. директора по хозяйственной части |
47 217 |
|
3. |
Иванова С.А., секретарь |
|
4 205 |
Итого |
47 417 |
4 205 |
|
Аналитическая расшифровка данных
по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
№ субсчета |
Аналитические позиции |
Сумма, руб. |
73/1 |
Расчеты по предоставленным займам (Винокуров С.М., остаток задолженности по беспроцентному займу) |
21 000 |
Итого |
21 000 |
|
Аналитическая расшифровка данных
по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
№ субсчета |
Аналитические позиции |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
||
76/2 |
Расчеты по претензиям |
504 201 |
|
76/4 |
Расчеты по депонированным суммам: Соколов М.А. |
|
7 193 |
Итого |
504 201 |
7 193 |
|
Аналитическая расшифровка данных по счету 90 «Продажи»
№ субсчета |
Аналитические позиции |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
||
90/1 |
Выручка от реализации продукции |
|
120 106 288 |
90/2 |
Себестоимость продаж |
103 049 906 |
|
90/3 |
Налог на добавленную стоимость |
11 361 617 |
|
90/9 |
Прибыль/убыток от продаж |
5 694 765 |
|
Итого |
120 106 288 |
120 106 288 |
|
Аналитическая расшифровка данных
по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
№ субсчета |
Аналитические позиции |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
||
91/1 |
Прочие доходы |
|
4 608 937 |
91/2 |
Прочие расходы |
6 302 264 |
|
91/3 |
Налог на добавленную стоимость |
704 233 |
|
91/9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
2 397 560 |
Итого |
7 006 497 |
7 006 497 |
|