- •І. Завдання до теоретичної частини контрольної роботи
- •Перше питання теоретичної частини
- •Друге питання теоретичної частини
- •Іі. Завдання до розрахункової частини контрольної роботи
- •1. Вихідні дані для виконання розрахункової частини контрольної роботи
- •2. Розрахунок матеріальних витрат та розміру податкового кредиту з пдв
- •3. Розрахунок величини амортизаційних відрахувань звітного періоду
- •4. Розрахунок сукупного розміру витрат підприємства, які враховуються при обчисленні його оподаткованого прибутку
- •5. Розрахунок податку на прибуток та розміру пдв, який підприємство повинно сплатити до бюджету
2. Розрахунок матеріальних витрат та розміру податкового кредиту з пдв
Для розрахунку матеріальних витрат та розміру податкового кредиту з ПДВ складаємо таблицю:
Таблиця 3
Показники розрахунку матеріальних витрат та розміру податкового кредиту з ПДВ
Назва матеріалів |
Ціна матеріалів без ПДВ, грн./кг.* |
Норми витрачання матеріалів, кг/шт. на виробництво одиниці продукції за видами виробів |
Розмір матеріальних витрат, тис. грн. на весь обсяг** за видами виробів |
ПДВ у матеріалах, тис. грн. (Разом*0,2) |
|||||
А |
Б |
В |
А |
Б |
В |
Разом |
|||
П |
20 |
1,2 |
1,4 |
1,6 |
2880 |
4060 |
2720 |
9660 |
1932 |
Р |
15 |
0,6 |
0,7 |
0,9 |
1080 |
1522,5 |
1147,5 |
3750 |
750 |
Разом |
- |
- |
- |
- |
3960 |
5582,5 |
3867,5 |
13410 |
2682 |
Податковий кредит з ПДВ (Разом*0,2) |
- |
- |
- |
- |
792 |
1116,5 |
0 |
1908,5 |
- |
*Примітка: ціна матеріалів з ПДВ ділиться на 1,2.
** Примітка: натуральні обсяги беруться з вихідних даних у тис. шт.
Отже, як випливає з даних табл. 3, загальна величина матеріальних витрат підприємства без ПДВ за звітний період становила 13410 тис. грн., а податковий кредит з ПДВ склав 1908,5 тис. грн. Таким чином, розмір матеріальних витрат підприємства, який буде враховано при обчисленні його оподаткованого прибутку, складе 13410 + 2682 – 1908,5 = 14183,5 тис. грн.
3. Розрахунок величини амортизаційних відрахувань звітного періоду
Для проведення розрахунку річного розміру амортизаційних відрахувань згідно правил податкового та бухгалтерського обліку складаємо такі таблиці:
Таблиця 4
Показники розрахунку річного розміру амортизаційних відрахувань згідно правил податкового обліку
Назва груп основних засобів |
Первісна вартість, тис. грн. |
Мінімально допустимі строки корисного використання, років |
Розмір амортизаційних відрахувань за рік, тис. грн. |
1. Будівлі |
1800 |
20 |
90 |
2. Машини та обладнання |
520 |
5 |
104 |
3. Транспортні засоби |
160 |
5 |
32 |
4. Інструменти, прилади, інвентар (меблі) |
90 |
4 |
22,5 |
Разом |
|
|
248,5 |
Таблиця 5
Показники розрахунку річного розміру амортизаційних відрахувань згідно правил бухгалтерського обліку, що використовуються на даному підприємстві
Назва груп основних засобів |
Первісна вартість, тис. грн. |
Строки корисного використання, що застосовуються в бухгалтерському обліку підприємства, років |
Розмір амортизаційних відрахувань за рік, тис. грн. |
1. Будівлі |
1800 |
25 |
72 |
2. Машини та обладнання |
520 |
4 |
130 |
3. Транспортні засоби |
160 |
4 |
40 |
4. Інструменти, прилади, інвентар (меблі) |
90 |
5 |
18 |
Разом |
|
|
260 |
Отже, при коригуванні величини оподатковуваного прибутку сумарна величина річних амортизаційних відрахувань підприємства буде прийнятою на рівні: 72 + 104 + 32 + 18 = 226 тис. грн.