Тема 27: Правовой статус налоговых органов и налогоплательщиков.

Права налогоплательщиков:

1. Получать необходимую информацию по вопросам налогообложения.

2. Право на использование налоговых льгот.

3. Присутствовать при проведении налоговой проверки, получить акт проверки и представить по нему свои пояснения и возражения.

4. Требовать соблюдения налоговой тайны.

5. Предоставлять свои интересы в налоговых органах самостоятельно или через своего представителя.

6. Права на зачет или возврат излишне плаченых или взысканных сумм налогов.

7. Получать от налоговых органов, по заявлению, ранее предоставленных налоговые документы.

8. Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения налогового законодательства.

9. Обжаловать решение и действия должностных лиц налоговых органов.

10. На возмещение убытков причинённых незаконными решениями или действиями должностных лиц налоговых органов.

Обязанности налогоплательщика:

1. Стать на учет в налоговых органах

2. Уплачивать установленные законодательством налоги и сборы.

3. Вести, в установленном порядке, учет доходов и иных объектов налогообложения.

4. Предоставлять в налоговый орган соответствующую отчетную документацию.

5. Предоставлять в налоговые органы сведения необходимые для налогообложения.

6. Подписать акт проверки

7. Выполнять законные требования в том числе и требования об устранении выявленных нарушений.

8. Сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов в банке в течении 5 рабочих дней, о создании или ликвидации обособленного подразделения или организации, об изменении места нахождения организации ( в течении 10 рабочих дней).

9. Предоставлять документы подтверждающие право на налоговые льготы и т.д.

Обязанности налоговых органов:

1. Действовать в строгом соответствии с законодательством.

2. Осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства.

3. Вести учет налогоплательщиков в государственном реестре

4. Проводить налоговые проверки

5. Требовать от плательщиков своевременного устранения выявленных нарушений.

6. Соблюдать налоговую тайну

7. Принимать и регистрировать информацию о налоговых правонарушениях.

Права налоговых органов:

1. Получать от плательщиков необходимую информацию по вопросам налогообложения

2. Вызывать налогоплательщиков в налоговые органы

3. Проводить налоговые проверки

4. Заявлять ходатайство о ликвидации организации, прекращения деятельности ИП

5. Приостанавливать операции по счетам банков

6. Вносить предложения о приостановке выезда за пределы РБ физических лиц до погашения ими задолженностей по налоговым обязательствам.

Тема 28: Понятие налогового обязательства

Налоговое обязательство – это обязанность плательщика, при наличии обстоятельств предусмотренных налоговым законодательством, уплатить определенный налог или сбор.

Тема 29: Понятие налогового правонарушения. Элементы состава налогового правонарушения.

Налоговое правонарушение – это совершенное виновно, противоправное деяние в результате которого причиняется вред охраняемым законом общественными отношениями в области финансового обеспечения, функционирования государства, которое влечет применение установленной законодательством ответственности.

Элементы состава налоговых правонарушений:

1. Объект – общественное отношение,

2. Объективная сторона – это совершение противоправного деяния

3. Субъект – лицо, совершившее противоправное действие

4. Субъективная сторона – психическое отношение лица к содеянному и его последствиям.

Признаки налогового правонарушения: противоправность, общественная опасность, наказуемость.

Тема 32 Налоговые платежи – сумма налога в денежном выражении которая непосредственно поступает в бюджет.

Основные виды налоговых платежей:

1. НДС

2. Акцизы

3. Налог на недвижемость

4. Земельный налог

5. Экологический налог

6. Подоходный налог с физических лиц.

Тема 33 НДС

Объекты НДС:

1. Обороты по реализации товаров, работ и услуг

2. Ввоз товаров на таможенную территорию РБ

Тема 36 Объекты подоходного налога

1. Для резидентов РБ –доходы полученные от источников в РБ и за ее пределами

2. Для не резидентов – доходы полученные от источников в РБ.

Тема 37 Объекты экологического налога

1. Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.

2. Сброс сточных вод

3. Хранение, захоронение отходов производства

4. Ввоз на территорию РБ озонразрушающих веществ, в том числе содержащихся в продукции.