3.5.3. Запас готовой продукции

Стоимость оборотных средств в запасах готовой продукции устанавливается в зависимости от времени, необходимого на подбор отдельных видов и марок изделий, на комплектование партий отгружаемой продукции, на упаковку и транспортировку изделий со склада предприятия-поставщика до станции отправления.

Стоимость оборотных средств в запасах готовой продукции (СОБг) = Срок нахождения готовой продукции на складе (Тг) х Количество реализуемой продукции в день (Кр) х ((Стоимость материала на единицу продукции (См) + стоимости остальных переменных производственных затрат на единицу продукции (Спер ост)):

СОБг = Тг х Кр х (См + Спер ост)

Для рассматриваемого примера:

СОБг = 20 дн. х 20 шт. х (250 руб./шт. + 150 руб./шт.) =

160 000 руб.

3.5.4. Дебиторская задолженность

Стоимость оборотных средств в дебиторской зодолженности (СОБд) = Срок погашения дебиторской задолженности (Тд) х Количество реализуемой продукции в день (Кр) х ((Стоимость материала на единицу продукции (Цм) + стоимости остальных переменных производственных затрат на единицу продукции (Рпер ост)), т. е.

СОБд = Тд х Кр х (Цм + Рпер ост)

СОБд = 15 дн. х 20 шт. х (250 руб./шт. + 150 руб./шт.) =

120 000 руб.

Таким образом, общая сумма оборотных средств, необходимая предприятию для нормального осуществления производственно-хозяйственной деятельности будет равна:

СОБ = СОБм + СОБн + СОБг + СОБд

Применительно к рассматриваемому примеру:

СОБ = 50 000 руб. + 32 500 руб. + 160 000 руб. + 120 000 руб. =

362 500 руб.

Кроме рассчитанной величины оборотных средств, предпрятие должно иметь еще и некую сумму резерва денежных средств (СОБр) на случай увеличения, по сравнению с запланированными, сроков поставок материальных запасов, сроков погашения дебиторской задолженности и др. непредвиденных обстоятельств. Если предположить, что резерв денежных средств составляет приблизительно 10% от рассчитанной величины оборотных средств, то общую потребность оборотных средств можно принять равной 400 000 руб., что и должно быть предусмотрено при расчете потребности в оборотном капитале на рассматриваемый период.

3.6. Источники формирования оборотных средств

  После того, как мы определились с необходимой величиной оборотных средств, нужно решить, что будет источниками их формирования (иначе говоря, откуда  мы возьмем деньги). По источникам формирования оборотные средства делят на собственные, заемные и привлеченные.

 Собственные средства принадлежат предприятию на правах

 собственности, например, прибыль, уставный фонд, амортизационный фонд, спецфонды и т.д.

Заемные средства  - это различного рода ссуды и кредиты,

 например, краткосрочные и долгосрочные кредиты.

 Привлеченными называются средства, не принадлежащие организации, но временно используемые в  обороте, например, кредиторская задолженность, задолженность по  оплате труда и др.

 Размер средств и их размещение (во что в данный момент они

 вложены) показывается в активе баланса организации, а источники

 этих средств - в пассиве баланса.