Учет расчетов с поставщиками (60)

Первичными документами по учету расчетов с поставщиками являются:

1) (поступление товарно-материальных ценностей) счета, счета-фактуры, накладные, приходные ордера.

2) (оплата) платежные поручения исходящие, РКО, выписка банка (может авансовый отчет).

Составим контокоррентные карточки (В 1С Анализ счета), пример ниже. После чего составляется оборотная ведомость.

Контокоррентная карточка № 1

ООО «Оренбург Водоканал»

счет 60

Дата	№Док	Содержание хоз. операции	Сумма
			Д	К
		ост. на 01.01.14	12540,00
31.01.14.	75	За воду, использованную для общехозяйственных нужд.		1500,00
31.01.14	75	Выделено ндс		270,00
31.01.14	88	Произведена оплата	1770,00
		Итого	1770,00	1770,00
		остаток на 01.02.14	12540,00

Учет расчетов с различными дебиторами и кредиторами (76)

НДФЛ: Дт70 Кт68 ФОТ: Дт26 Кт69 ИЛ: Дт70 Кт76 Проф.взносы: Дт70 Кт76 Больничные: Дт69 Кт70

В форме учетной политики организации необходимо указать вид тарифа страховых взносов, применяемый для организации.

Начисление всех страховых взносов производится ежемесячно регламентным документом «Начисление налогов (взносов) с ФОТ». Меню: Зарплата – Начисление налогов (взносов) с ФОТ.

При проведении документа программа автоматически начисляет взносы по всем сотрудникам согласно установленным параметрам. Формируются бухгалтерские проводки по Кт субсчетов 69 и Дт тех счетов, на которых отражается зарплата сотрудников. Также формируются движения по регистрам учета страховых взносов.

Существует возможность ручной корректировки начисленных страховых взносов. Для этого в документе «Начисление налогов (взносов) с ФОТ» нужно поставить флаг «Корректировка расчета». Теперь на закладке «Налоги (взносы) с ФОТ» можно редактировать непосредственно суммы страховых взносов и список сотрудников, по которым они начисляются.

Кроме того, на закладке «Налоговая база» можно отредактировать суммы начислений и параметры их налогообложения взносами (после этого потребуется перейти на закладку «Налоги (взносы) с ФОТ» и нажать «Рассчитать»).

Уплата страховых взносов, как и любое другое перечисление средств через банк, отражается в программе документом «Списание с расчетного счета».

Для того, чтобы уплаченные суммы взносов отразились в отчетности, необходимо зарегистрировать их с помощью документа «Расчеты по страховым взносам».

Меню: Зарплата – Расчеты по страховым взносам

Документ имеет несколько видов операций:

• «Уплата в ФСС»

• «Уплата в ФОМС»

• «Уплата в ПФР»

• «Начисление»

• «Пособия по страхованию».

Для отражения уплаты нужно создать документ, выбрать операцию уплаты в соответствующий фонд, указать дату платежа и месяц, за который он производится. Заполнение возможно вручную или автоматическое по кнопке  «Заполнить» (в последнем случае – два варианта заполнения: по уплатам и по остаткам расчетов). При проведении документ делает движения по регистру «Расчеты по страховым взносам», бухгалтерские проводки не формируются.

Для анализа страховых взносов, начисленных сотруднику, служит отчет «Карточка учета по страховым взносам». Меню: Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ – Карточка учета по страховым взносам. В карточке отображаются облагаемые и необлагаемые выплаты сотруднику, база для начисления взносов, суммы взносов.

Регламентированные отчеты в ПФР и ФСС вводятся через форму «Регламентированная и финансовая отчетность». Меню: Отчеты – Регламентированные отчеты. В данной форме, в разделе «Отчетность в фонды» необходимо выбрать соответствующий отчет.

Производственный учет.

Для аналитического учета товарно-материальных ценностей предназначен справочник «Номенклатура». Для установки цен номенклатуры с привязкой к конкретному типу номенклатуры используется документ «Установка цен номенклатуры».

В документах поступления материальных ценностей и в документах реализации обязательным реквизитом является договор с контрагентом.

Поступление материалов, предназначенных для производства, отражается документами:

• «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия» (Меню «Покупка»);

• «Авансовый отчет» (Меню «Банк и касса»).

Поступление материалов отражается аналогично поступлению товаров. В качестве счета учета материалов субсчет счета 10 «Материалы». Для аналитического учета используется субконто «Номенклатура» и «Места хранения».

Передача материалов в производство отражается документом «Требование – накладная» меню «Производство». В шапке указывается склад, с которого осуществляется списание материалов в производство.

На закладке «Материалы» указываются передаваемые в производство материалы, их количество и счет, на котором учитываются списываемые материалы.

На закладке «Счета затрат» указывается счет учета затрат, например 20 «Основное производство» и объекты аналитического учета.

В качестве объектов аналитического учета будут выступать:

• «Подразделение» затрат;

• «Номенклатурная группа»;

• «Статьи затрат – Материалы».

Автоматизация учета готовой продукции

Готовая продукция входит в состав оборотных средств предприятия и поэтому должна отражаться в балансе по фактической производственной себестоимости.

Задача автоматизированной системы по учету готовой продукции состоит в увеличении прибыли предприятия за счет более рационального использования материалов.

Прибыль представляет собой разность между совокупным доходом и совокупными затратами в процессе производства.

Одним из основных факторов формирования прибыли является себестоимость готовой продукции. Ее показатели отражают степень использования трудовых и материальных ресурсов.

Поступление на склад из производства ГП оформляется накладными, приемными актами и др. первичными сводными документами. Количественный учет ГП осуществляется аналогично учету МПЗ, остатки ГП на складе периодически инвентаризуют.

В настоящее время применяют след. виды оценки ГП:

- по фактической производственной себестоимости;

- по неполной производственной себестоимости;

- по оптовым ценам реализации;

- по плановой (нормативной) производственной себестоимости;

- по свободным отпускным ценам и тарифам, увеличенным на сумму НДС;

- по свободным рыночным ценам.

Учет наличия и движения ГП ведется на 43 счете.

Оприходование ГП по учетным ценам оформляют проводкой Д43К20.

Основанием для отгрузки ГП покупатели или отпуска со склада являются приказы отдела сбыта (маркетинга) на основании накладных товарно-транспортных накладных выписывают платежное требование (счета-фактуры) для расчета с покупателями через банк.

Организациям разрешается определять выручку от реализации продукции для целей налогообложения либо по оплате, либо по отгрузке.

В БУ продукция считается реализованной в момент ее отгрузки.

При обоих методах реализации ГП для целей налогообложения составляются проводки Д62К90. Одновременно себестоимость ГП, отгруженной покупателю списывается по проводке Д90К43. Сумма начисленного НДС списывается по Д90К68. При использовании метода по оплате НДС списывается по Д90К76. Поступившие платежи за реализацию ГП отражают по Д51К62. Погашение задолженности по НДС оформляют по Д68К51,52.

Описание входной информации

В автоматизированной системе вся информация выступает в виде документов: счет-фактура; требование; акт о списании; накладная возврата; данные по складу материалов; данные по себестоимости ГП.

Описание выходной информации

Выходная информация автоматизированной системы по учету ГП отражается в следующих регистрах учета: оборотно-сальдовая ведомость, журналы-ордера по учету ГП и реестр ГП за любой период времени. Они могут быть распечатаны и переданы руководству.

Описание техпроцесса обработки информации.

Процесс сбора и обработки информации по учету ГП начинается с заполнения справочников. В систему вводятся данные по плановой или фактической себестоимости, при этом во избежание ошибок ввод наименований ГП по Дб и Кт счетов допускается только из справочников. Итоговые суммы рассчитываются программно.

Далее следует ввод информации с требований, счет-фактур, актах о списании, накладных возврата и бух. справок.

В поля, для которых предусмотрен справочник, ввод др. данных не допускается. В конце каждого месяца бухгалтер составляет отчетные формы по учету ГП:

- оборотно-сальдовая ведомость;

- ведомости аналитического учета и др.

Оборотно-сальдовая ведомость содержит информацию об остатках на начало и конец периода в оборотах по Дт и Кт за установленный период. В приходе оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы плановой себестоимости. В расходе - суммы из счетов-фактур, актов о списании, накладных возврата.