К реконструкции действующих предприятий относится переустройство

существующих цехов и объектов основного, подсобного и обслуживающего назначения, связанное с совершенствованием производства, повышением его технико-экономического уровня и осуществляемое по комплексному проекту на реконструкцию предприятия в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества продукции в основном без увеличения численности работающих при одновременном улучшении условий их труда и охраны окружающей среды.

При реконструкции действующих предприятий может осуществляться: 1) расширение отдельных зданий и сооружений основного, обслуживающего и подсобного назначения в случае, когда новое высокопроизводительное и более совершенное оборудование не может быть размещено в существующих зданиях; 2) строительство новых и расширение существующих объектов подсобного и обслуживающего назначения в целях ликвидации диспропорций; 3) строительство новых зданий и сооружений того же назначения взамен ликвидируемых на территории действующего предприятия, дальнейшая эксплуатация которых по техническим и экономическим условиям признана нецелесообразной.

По объему выполняемых работ реконструкцию можно разделить на малую – коэффициент обновления основных производственных фондов (отношение вновь вводимых фондов ко всем основным производственным фондам после реконструкции) меньше 0,2; среднюю – коэффициент обновления 0,2-0,4; полную – коэффициент обновления больше 0,4.

К техническому перевооружению относится комплекс мероприятий по повышению технико-экономического уровня отдельных производств, цехов и участков на основе внедрения передовой техники и технологии, механизации и автоматизации производства, модернизации или замены морально устаревшего и физически изношенного оборудования новым, более производительным.

Главная цель этих мероприятий – снижение издержек производства, повышение качества продукции и рост рентабельности.

В дипломных проектах производственно-технологического профиля чаще всего разрабатываются небольшие «локальные» организационно-технические мероприятия, направленные на совершенствование действующего производства в целях повышения его эффективности. Эти мероприятия осуществляются в короткие сроки и требуют относительно небольших единовременных затрат (капитальных вложений). Для их проведения используются в основном собственные средства предприятия.

Мероприятия по совершенствованию действующего производства могут быть направлены:

- на замену действующего оборудования новым, более совершенным в целях рационализации процесса без изменения объема выпуска продукции;

-на замену действующего оборудования новым, более производительным в целях расширения производства и увеличения выпуска продукции;

-на улучшение качества продукции;

-на улучшение условий труда;

-на снижение выбросов и сбросов загрязняющих веществ.

2.2.2 Обоснование необходимости реконструкции и технического

перевооружения действующего производства

Обоснование целесообразности вложения средств на реконструкцию и техническое перевооружение действующего производства должно начинаться с определения степени морального и физического износа основных технологических агрегатов. Косвенным показателем степени морального износа оборудования может быть средний возраст оборудования или удельный вес возрастных групп оборудования, фактический срок службы которых составляет 10-20 лет.

Показателем физического износа является коэффициент износа ( ),

который определяется по формуле

, (2.1)

где И – сумма начисленного износа за весь срок эксплуатации оборудования, тыс. руб.;

– балансовая стоимость оборудования, тыс. руб.

Обоснование целесообразности увеличения выпуска продукции должно основываться на анализе рыночной и маркетинговой информации, в процессе которого выявляются спрос на продукцию и влияющие на него внешние и внутренние факторы (данные об основных конкурентах, товарах-аналогах, качестве продукции, ценах и т.п.).

Превышение предельно допустимых выбросов и сбросов загрязняющих веществ, наличие профессий тяжелого ручного труда, значительные затраты на удаление, обезвреживание или уничтожение отходов производства также могут служить обоснованием необходимости реконструкции и технического перевооружения действующего производства.

2.2.3 Оценка экономической эффективности инвестиций

в реконструкцию и техническое перевооружение

действующего производства

Оценка экономической эффективности инвестиций в реконструкцию и техническое перевооружение действующего производства осуществляется с помощью простых (статических) методов: расчета простой нормы прибыли и срока окупаемости.

Простая норма прибыли (простая рентабельность инвестиций) рассчитывается как отношение прироста чистой прибыли (обычно за год) к общему объему инвестиций (дополнительных капитальных вложений). Она показывает, какая часть инвестиционных затрат возвращается в виде прибыли в год. Для ее определения целесообразно выбирать наиболее характерный год, в котором полностью достигнут проектный объем производства или полное освоение производственной мощности.

₌ , (2.2)

где – рентабельность инвестиций, руб./ руб.;

– прирост чистой прибыли, тыс. руб.;

– дополнительные капитальные вложения, тыс. руб.

Срок окупаемости представляет собой период, в течение которого проект работает «на себя», т.е. весь объем генерируемых проектом денежных средств, куда входят суммы прибыли и амортизации, направляется на возврат первоначально инвестируемого капитала. Применение метода, основанного на расчете срока окупаемости, целесообразно тогда, когда предприятие в большей степени заинтересовано в решении проблемы ликвидности, а не прибыльности проекта. Главное, чтобы капитальные вложения окупались как можно быстрее.

, (2.3)

где – срок окупаемости дополнительных капитальных вложений, лет;

– прирост амортизационных отчислений, тыс. руб.

2.3. Расчет основных технико-экономических показателей

по сравниваемым техническим решениям

2.3.1 Расчет производственной мощности

Производственная мощность цеха (отделения, участка) представляет собой максимальный годовой выпуск продукции при полном использовании оборудования, прогрессивной технологии, рациональной организации производства, труда и управления.

Производственная мощность реконструируемого объекта определяется на основе выполненных технологических расчетов в соответствии с заданием на дипломное проектирование.

Для непрерывных процессов производственная мощность ( ) определяется по формуле

= ; (2.4)

для периодических процессов ( ) – по формуле

= , (2.5)

где – количество единиц однотипного ведущего оборудования, шт.;

– часовая производительность единицы ведущего оборудования, нат.ед. продукции;

– годовой эффективный фонд времени работы оборудования, ч;

– длительность производственного цикла, ч;

З – разовая загрузка сырья в аппарат, нат. ед.;

К₁ – коэффициент содержания основного вещества в перерабатываемом сырье;

К₂ – коэффициент выхода готовой продукции из исходного сырья.

При расчете проектной мощности ( ) учитывается мощность базовая ( ), вновь вводимая ( ) и выводимая ( ) при реконструкции или техническом перевооружении:

= + - . (2.6)

Производственная мощность цеха (отделения, участка) рассчитывается по мощности ведущего оборудования, т.е. аппаратов (установок, агрегатов), в которых выполняются основные технологические процессы и операции (ферментация, электролиз, вулканизация и т.п.).

Часовая производительность оборудования принимается по паспорту предприятия-изготовителя или по технически обоснованной норме.

Годовой эффективный фонд времени работы оборудования в непрерывных производствах ( ) определяется вычитанием из календарного фонда ( , ) равного режимному фонду ( ), длительности простоев оборудования в ремонте ( ):

. (2.7)

В периодических производствах годовой эффективности фонд времени работы оборудования ( ) определяется вычитанием из режимного фонда ( ) длительности простоев оборудования в капитальном ремонте ( ), так как текущие ремонты могут выполняться в нерабочее время, и простоев, обусловленных технологией ( ):

. (2.8)

Режимный фонд времени в периодических производствах

( ) можно рассчитать по формуле

= , (2.9)

где – календарный фонд времени, дни;

– число выходных и праздничных дней соответственно;

– продолжительность рабочей смены, ч;

– число предвыходных и предпраздничных дней с сокращенной продолжительностью рабочего дня;

– время, на которое сокращена продолжительность рабочей смены в предвыходные и предпраздничные дни, ч;

С – число рабочих смен в сутки.

Расчет времени простоев оборудования производится на основе годовых планов-графиков планово-периодических ремонтов (ППР) оборудования по данным практики или с помощью нормативов (4) и представляется в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Время простоя основного оборудования в ремонте

Наименование основного оборудования	Длительность работы между ремонтами, ч		Виды и количество ремонтов в проектируемом году	Длительность простоя в ремонте, ч
	текущий	капитальный
1	2	3	4	5
Итого

Укрупненно простои оборудования в ремонте и обусловленные технологией могут быть также приняты по данным практики в процентах к режимному фонду времени. Тогда эффективный фонд времени работы оборудования рассчитывается по формуле

= (1- ). (2.10)

Если целью реконструкции или технического перевооружения действующего производства является увеличение выпуска готовой продукции, необходимо рассчитать значение производственной мощности каждой технологической стадии цеха (отделения, участка), где последовательно перерабатываются исходное сырье и материалы в конечный продукт, и построить профиль производственной мощности. На основе данных профиля определяется мощность цеха, выявляются «узкие» места, ликвидация («расшивка») которых позволит увеличить выпуск продукции.

Проектный выпуск продукции, как правило, принимается исходя из коэффициента использования мощности в пределах 0,8-0,95. Наличие резервной мощности необходимо для регулирования объема производства в связи с изменением спроса на продукцию.

2.3.2 Расчет общей суммы капитальных вложений

Капитальные вложения на реконструкцию и техническое перевооружение действующего производства называются дополнительными капитальными вложениями.

Общая сумма дополнительных капитальных вложений включает в себя единовременные затраты, необходимые для осуществления всех работ, связанных с осуществлением предлагаемых в проекте мероприятий, и определяется по формуле

(2.11)

где – общая сумма дополнительных капитальных вложений, тыс. руб.;

– затраты на приобретение вновь устанавливаемого оборудования, его доставку и монтаж, запчасти к оборудованию, тыс. руб.;

– затраты на демонтаж заменяемого оборудования, выводимого из эксплуатации, тыс. руб.;

О – остаточная стоимость демонтируемого оборудования, представляющая собой ущерб от его недоамортизации, тыс. руб.;

Л – ликвидационная стоимость выводимого из эксплуатации оборудования, тыс. руб.;

– затраты на переустройство зданий, тыс. руб.;

ОС – затраты на увеличение оборотных средств, если в результате реконструкции, технического перевооружения или модернизации оборудования увеличивается объем выпуска продукции, тыс. руб.

Наличие каждого из слагаемых в формуле (2.11) зависит от особенностей предлагаемых в проекте мероприятий по совершенствованию действующего производства и повышению его технико-экономического уровня.

Стоимость технологического, силового, транспортного и прочего оборудования определяется по договорным ценам или по данным из Интернета. Результаты расчетов по предлагаемому к установке новому оборудованию сводятся в таблицу 2.2.

Таблица 2.2 – Расчет затрат на приобретение, доставку и монтаж

нового оборудования

Наименование основного оборудования	Количество, шт.	Цена, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Источник определения цены
1	2	3	4	5
1 Оборудование 1
2 Оборудование 2
и т.д.
Итого учтенное оборудование

Продолжение таблицы 2.2

3 Неучтенное оборудование
4 Всего стоимость оборудования
5 Расходы на доставку оборудования
6 Запчасти к оборудованию
7 Затраты на монтаж
8Стоимость КИП и А
9 Стоимость трубопроводов
10 Затраты на спецработы
Всего балансовая стоимость оборудования

Стоимость неучтенного оборудования принимается равной 10-20 % от учтенного. К нему относится оборудование с коротким сроком полезного использования, т.е. более высокой, чем у основного оборудования, нормой амортизации.

Дополнительно к исчисленной стоимости учтенного и неучтенного оборудования добавляется стоимость доставки оборудования и заготовительно-складских расходов, стоимость монтажа, сооружения трубопроводов, КИПиА, специальных работ, исходя из укрупненных нормативов в процентах к общей стоимости оборудования (стр. 4 таблицы 2.2):

-транспортировка оборудования и заготовительно-складские

расходы 12-17

-запчасти к оборудованию 2-4

-монтаж оборудования 15-20

-стоимость КИПиА 10-15

-стоимость трубопроводов 10-15

-спецработы (фундаменты под оборудование,

антикоррозионные и изоляционные работы) 8-12

Остаточная стоимость выводимого из эксплуатации оборудования (О) определяется по формуле

, (2.12)

где – балансовая стоимость – го вида демонтируемого оборудования, тыс. руб.;

– количество единиц демонтируемого оборудования;

– норма амортизации – го вида оборудования, %;

– фактический срок службы – го вида оборудования, лет.

Результаты расчета остаточной стоимости заменяемого оборудования приводятся в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Расчет остаточной стоимости заменяемого оборудования

Наименование оборудования	Количество, шт.	Балансо-вая стои-мость, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Фактический срок службы, лет	Остаточная стоимость, тыс. руб.
1 Оборудование 1
2 Оборудование 2
………………….
Итого

Остаточная стоимость демонтируемого оборудования в формуле (2.11) принимается со знаком «плюс», если оно в дальнейшем не используется. Это потери от недоамортизации высвобождающихся основных производственных фондов, которые уменьшаются на величину их ликвидационной стоимости (Л), т.е. стоимости металлолома. В случае реализации выводимого из эксплуатации оборудования величина его остаточной стоимости в формуле (2.11) принимается со знаком «минус».

На основе данных о стоимости вновь вводимых и заменяемых видов оборудования, затрат по переустройству зданий определяется стоимость основных производственных фондов после реконструкции или технического перевооружения по формуле

, (2.13)

где – балансовая стоимость основных производственных фондов в проектном варианте, тыс. руб.;

– балансовая стоимость основных производственных фондов в базовом варианте (принимается по данным практики), тыс. руб.;

– стоимость нового оборудования (данные таблицы 2.2);

– стоимость выбываемого оборудования (данные таблицы 2.3),

тыс. руб.;

– затраты на переустройство зданий, тыс. руб.

2.3.3 Проектирование показателей по труду и заработной плате

В проектах, связанных с реконструкцией или техническим перевооружением производства, как правило, предлагаются мероприятия по механизации и автоматизации производственных процессов, а также замене действующих машин и аппаратов более производительными. Это приводит к росту производительности труда и сокращению численности рабочих (или их условному высвобождению).

В аппаратурных процессах изменение явочного количества рабочих ( ) определяется следующим образом:

, (2.14)

где n – изменение числа единиц обслуживаемого оборудования;

– норма обслуживания – количество оборудования, которое может обслужить один рабочий или группа рабочих за смену, шт.

Списочное количество рабочих определяется на основе установленного режима работы цеха и графика сменности. Для определения среднегодового количества дней, подлежащих отработке одним рабочим, и расчета списочной численности рабочих необходимо составить баланс рабочего времени (таблица 2.4).

Таблица 2.4 – Примерный баланс рабочего времени

Показатели	Непрерывное производство		Периодическое производство
	6-часовой рабочий день, 6-часовая рабочая смена	7-часовой рабочий день, 8-часовая рабочая смена	1-2 смены по 8 часов
1 Календарный фонд времени (Тк) Исключаются: выходные дни плюс по графику праздничные дни 2 Номинальный фонд времени (Тн) Невыходы на работу: очередные и дополнительные отпуска болезни и декретные отпуска выполнение гособязанностей прочие	365 52 - 313 21 7 0,5 0,5	365 91 - 274 21 7 0,5 0,5	365 104 12 249 21 7 0,5 0,5
Итого невыходов 3 Действительный фонд времени (Тд) 4 Коэффициент подмены (Кп)	29 284	29 245	29 220

Примечание к таблице 2.4 – Внутрисменные потери рабочего времени, разрешенные законом (сокращенные часы подросткам, перерывы кормящим матерям, сокращенные предпраздничные дни), в расчете на одного рабочего незначительны, поэтому в проектном балансе рабочего времени не учитываются.

Результаты расчета изменения численности рабочих отражаются в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Расчет изменения численности рабочих

Наименование профессий	Базовый вариант			Проектный вариант				Изменение численности рабочих
	явочное число рабочих в смену	количество смен в сутки	списочное число рабочих	явочное число рабочих в смену в сутки	количество смен в сутки	коэффициент подмены	списочное число рабочих
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Основные рабочие: 1………. 2……….
Итого

На основе проведенных расчетов определяется численность рабочих в проектном варианте:

, (2.15)

где – списочная численность рабочих в базовом варианте, чел.;

– сокращение списочного числа рабочих (см. таблицу 2.5), чел.

Численность руководителей, специалистов и служащих принимается по данным практики, то есть такой же, как в базовом варианте. Всего численность работающих в проектном варианте будет равна сумме численности рабочих в проектном варианте и сумме численности руководителей, специалистов и служащих в базисном варианте.

Изменение фонда заработной платы рабочих ( ) может быть рассчитано укрупненно по выражению

= , (2.16)

где – среднегодовая заработная плата одного рабочего в базовом варианте, тыс. руб.

Для более точного расчета изменения фонда заработной платы в проектном варианте следует использовать поэлементный метод расчета фонда заработной платы высвобождаемых рабочих, который состоит из фондов основной и дополнительной заработной платы.

Фонд основной заработной платы включает следующие составляющие: - оплата по тарифным ставкам (сдельным расценкам);

- доплата за работу в вечернюю и ночную смену (при непрерывном режиме работы) в среднем 20 % к тарифному фонду; при работе в две смены доплата осуществляется за работу в вечерние часы – 6,67 % к тарифному фонду;

- доплата за работу в праздничные дни – в среднем 3 % к тарифному фонду;

- премии – принимаются на основе данных преддипломной практики или в размере 40-60 % от тарифного фонда для основных рабочих и 25-40 % - для вспомогательных рабочих;

- прочие доплаты (за обучение учеников, бригадирам, не освобожденным от основной работы и др.) принимаются в размере 2-3 % от тарифного фонда для соответствующих профессий рабочих.

Выплаты по районному коэффициенту производятся в процентах к сумме перечисленных выше составляющих и принимаются на фактически существующем региональном уровне (например, для условий Среднего Урала районный коэффициент составляет 15 %).

В фонд дополнительной заработной платы рабочих включается:

- оплата очередных, дополнительных и учебных отпусков;

- оплата времени выполнения государственных обязанностей;

- оплата льготных часов подростков, перерывов кормящим матерям, выплата за выслугу лет.

Дополнительная заработная плата при проектировании принимается равной 11-13 % от суммы основной заработной платы с учетом выплат по районному коэффициенту. Годовой фонд заработной платы в проектном варианте можно рассчитать по формуле

(2.17)

где – годовой фонд заработной платы в проектном и базовом вариантах, тыс. руб.;

– изменение годового фонда заработной платы рабочих в

проектном варианте, тыс. руб.

Результаты расчетов изменения годового фонда заработной платы рабочих в проектном варианте сводятся в таблицу 2.6.

Таблица 2.6 – Расчет изменения годового фонда заработной платы рабочих в проектном варианте

Наименование профессий рабочих, высвобождаемых в проектном варианте	Тарифный разряд	Списочное число рабочих	Действительный фонд рабочего времени, ч		Система оплаты труда	Часовая тарифная ставка, руб.	Фонд основной заработной платы, тыс. руб.									Фонд основной заработной платы с учетом районного коэффициента, тыс. руб.	Фонд дополнительной заработной платы, тыс. руб.	Всего годовой фонд заработной платы, тыс. руб.
			одного рабочего	всех рабочих			тарифный фонд	доплаты							итого фонд основной заработной платы
								за работу в ночные и вечерние часы		за работу в праздничные дни	премии		прочие доплаты
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10			11		12	13	14	15	16
Основные производственные рабочие: 1…………. 2………….
Итого
Вспомогательные рабочие: 1………… 2…………
Итого
Всего

Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих принимается по данным практики или рассчитывается в соответствии с установленными штатами и должностными окладами. Фонд заработной платы этих категорий персонала определяется путем перемножения количества работников каждой должности на соответствующий оклад и число месяцев работы в году (11 месяцев). К окладу за 11 месяцев осуществляются:

- доплата за вредные условия труда – 10-12 %, за особо вредные условия труда – 20-24 %, если эти доплаты не учтены в окладах;

- доплата сменному персоналу (мастерам и начальникам смен) за работу в ночные и вечерние часы –20 %, в праздничные дни – 3 %;

- премии для руководителей и специалистов в размере 50-60 %, для служащих – 40-50 %.

Выплаты по районному коэффициенту производятся (для условий Среднего Урала) в размере 15 % к сумме перечисленных выше составляющих.

Дополнительная заработная плата при проектировании принимается равной 10-13 % от суммы основной заработной платы с учетом выплат по районному коэффициенту. Результаты расчетов сводятся в таблицу 2.7.

Фонд заработной платы работающих в проектном варианте ( ) определяется как сумма фонда заработной платы рабочих в проектном варианте ( ) и фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих в базовом варианте :

= + (2.18)

На основе приведенных в таблицах 2.6 и 2.7 данных рассчитывается производительность труда одного рабочего и одного работающего в базовом и проектном вариантах ( ):

, (2.19)

, (2.20)

где – выпуск продукции в базовом и проектном вариантах,

нат. ед. или тыс. руб.;

– среднесписочная численность рабочих и работающих в базовом и проектном вариантах, чел.

Рост производительности труда рабочего и работающего ( ) определяется в процентах по формуле

. (2.21)

Таблица 2.7 – Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих

Занимаемая должность

Количество персонала, чел.

Оклад в месяц, руб.

Фонд основной заработной платы, тыс. руб.

Фонд основной заработной платы с учетом районного коэффициента, тыс. руб.

Фонд основной заработной платы с учетом районного коэфициента, тыс. руб.

Всего годовой фонд заработной платы, тыс. руб.

сумма окладов всех работников за 11 месяцев

доплаты

итого фонд основной заработной платы

за работу в ночные и вечерние часы

за работу в праздничные дни

за вредность

премии

прочие доплаты

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Руководители и специалисты: 1………. 2………..

Итого

Служащие: 1……….. 2……….

Итого

Всего

Проектная величина средней заработной платы ( ) исходя из рассчитанных ранее проектного фонда заработной платы и проектной численности:

. (2.22)

Далее средняя заработная плата может быть скорректирована с учетом влияния следующих факторов:

- повышения минимального уровня оплаты труда (МРОТ), которое в среднем можно принять равным 25 % в год;

- роста производительности труда;

- изменения условий труда, среднего уровня квалификации персонала и его структуры.

Поскольку наибольшее влияние на изменение средней заработной платы оказывают первые два фактора, можно ограничиться учетом только их.

Известно, что за счет внедрения мероприятий по повышению технического уровня производства рост средней заработной платы должен составлять 0,1-0,3, а за счет внедрения организационных мероприятий – 0,6-0,9 % на 1 % роста производительности труда.

Соотношение технических и организационных мероприятий, предлагаемых в проекте, будет определять средний темп роста средней заработной платы. В проекте эта величина может быть принята равной 0,3-0,5 %.

Следовательно, скорректированная средняя заработная плата одного рабочего (работающего) в проектном варианте ( )определится по выражению

, (2.23)

где J – индекс роста производительности труда в проектном варианте.

Индекс роста производительности труда рассчитывается по формуле

. (2.24)

Рост средней заработной платы обеспечивается дополнительными выплатами из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Следует также определить коэффициент опережения темпов роста производительности труда и средней заработной платы ( ) по формуле

= , (2.25)

где – индекс роста средней заработной платы.

Индекс роста средней заработной платы рассчитывается по формуле

= . (2.26)

Коэффициент опережения темпов роста производительности труда и средней заработной платы должен быть больше 1.

2.3.4 Расчет проектной себестоимости продукции

Особенностью расчетов себестоимости продукции при реконструкции и техническом перевооружении действующего производства является то, что она определяется на основе базовой калькуляции с учетом изменения тех статей затрат, на которые влияют предлагаемые в проекте мероприятия.

При этом в целях сопоставимости базисного и проектного вариантов расчет себестоимости продукции должен проводиться в одинаковых ценах, то есть цены на материальные ресурсы могут быть приняты такими же, как в базовом варианте. Исключением являются те случаи, когда в проекте предлагается замена сырья более дешевым или вовлекаются в производство отходы, вторичные материальные и энергетические ресурсы.

Удельные нормы расхода сырья, материалов, теплоэнергии принимаются по результатам расчетов материального и теплового балансов. Годовой расход электроэнергии определяется исходя из мощности установленных электродвигателей к технологическим агрегатам, их годового фонда рабочего времени с учетом КПД двигателей и сети, а также коэффициента спроса.

Этот расчет следует выполнять для вновь устанавливаемого и заменяемого оборудования по приведенным в таблице 2.8 данным.

Таблица 2.8 – Расчет расхода электроэнергии

Наименование оборудования, снабженного электродвигателями	Номинальная паспортная мощность одного электродвигателя, кВт	Число электродвигателей, шт.	Суммарная номинальная мощность, кВт	Число часов работы в год	Суммарное количество потребляемой электроэнергии, кВт.ч
1…………... 2…………..
Всего		п

С учетом этих данных действительно потребляемое количество электроэнергии ( ) можно рассчитать по формуле

= , (2.27)

где – принимается по данным таблицы 2.8;

К₁ – коэффициент спроса, учитывающий нагрузку двигателей и одновременность их работы (принимается равным 0,7-0,9);

К₂ – коэффициент полезного действия электродвигателей, равный 0,85;

К₃ – коэффициент полезного действия кабельной сети (принимается равным 0,96-0,98).

Норма расхода электроэнергии на единицу продукции в проектном варианте ( ) определяется по формуле

= . (2.28)

Изменение затрат по статьям «Сырье и материалы» и «Топливо и энергия» на «технологические цели» ( ) рассчитывается по формуле

, (2.29)

где Н , Н – нормы расхода сырья, материалов, электроэнергии, тепловой энергии, сжатого воздуха и т.п. в базовом и проектном вариантах,

нат. ед.;

В – проектируемый выпуск продукции, нат.ед.;

Ц – цена соответствующего ресурса в базовом варианте, руб.

Изменение себестоимости продукции по этим статьям ( ) при замене одного вида ресурсов другим и изменении в связи с этим цен на ресурсы определяется по формуле

, (2.30)

где Ц , Ц – цены ресурсов в базовом и проектном вариантах, руб.;

Н , Н – нормы расхода заменяемых и новых видов материальных ресурсов, нат. ед.

Изменение себестоимости по статье «Заработная плата основных производственных рабочих» с ЕСН ( ) рассчитывается следующим образом:

= (ФЗП ) 1,26, (2.31)

где ФЗП – годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих в базовом варианте, тыс. руб.;

ФЗП – годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих в проектном варианте (с учетом роста МРОТ и повышения производительности труда), тыс. руб.

Ставка ЕСН (единого социального налога) принимается равной 26 %.

Изменение себестоимости продукции по статье «Амортизация» определяется на основе выполненных расчетов балансовой стоимости основных производственных фондов после осуществления реконструкции или технического перевооружения и средних норм амортизационных отчислений ( ) по формуле

= ( ) + ( ), (2.32)

где Ф , Ф – балансовая стоимость вновь вводимого оборудования и балансовая стоимость заменяемого оборудования, которое выводится из эксплуатации, тыс. руб.,

Н – средняя норма амортизации по оборудованию, %;

– дополнительные капитальные вложения на переустройство зданий, тыс. руб.;

– средняя норма амортизации по зданиям, %.

Для химических предприятий средние нормы амортизации могут быть приняты в размере: для оборудования 10-15 %, для зданий 2.5-3,5 %.

Изменение себестоимости продукции за счет изменения объема производства (экономия на условно-постоянных расходах – ) определяется по формуле:

= , (2.33)

где – себестоимость всего выпуска продукции в базовом варианте (определяется на основе базисной калькуляции себестоимости, то есть по данным практики), тыс. руб.;

– удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости продукции в базовом варианте, %;

– темп прироста объема производства продукции в проектном варианте по сравнению с базовым, %.

К условно-постоянным расходам относятся следующие статьи затрат:

– заработная плата основных производственных рабочих, находящихся на повременной системе оплаты труда с ЕСН;

– расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

– цеховые расходы;

– общехозяйственные и прочие производственные расходы.

Удельный вес условно-постоянных расходов определяется отношением их общей величины к полной себестоимости всего выпуска продукции.

Темп прироста объема производства определяется по формуле

= , (2.34)

где – выпуск продукции в базовом варианте, нат.ед.

Общее изменение себестоимости продукции определяется как алгебраическая сумма рассчитанных изменений по статьям затрат ( ):

= . (2.35)

Проектная себестоимость единицы продукции ( ) определяется по формуле

. (2.36)

Если объектом проектирования является отдельная стадия технологического процесса (например, стадия ферментации в производстве тобромицина и др.), необходимо рассчитывать себестоимость полуфабриката (то есть составить базовую и проектную калькуляцию себестоимости производства полуфабриката).

Если проектируемый цех или участок перерабатывает поступающий из другого цеха или участка полуфабрикат (например, культуральную жидкость, детали на покрытие) и себестоимость полуфабриката неизвестна, то рассчитываются только затраты на переработку данного полуфабриката или на покрытие деталей как в базовом, так и в проектном вариантах).

Калькуляция себестоимости составляется по типовой форме, приведенной в таблице 2.9. При этом для готовой продукции рассчитывается полная себестоимость, для полуфабрикатов – цеховая себестоимость.

При расчете величины затрат на материалы, топливо и энергию на технологические цели нормы расхода соответствующего вида ресурсов умножают на их цену и годовой выпуск продукции в базовом и проектном вариантах.

Вода, сжатый воздух, теплоэнергия, вырабатываемые в цехах, входящих в состав данного предприятия, оцениваются по цеховой себестоимости.

Таблица 2.9 – Калькуляция себестоимости (наименование продукции)

Годовой выпуск продукции…………нат. ед.

Стоимость основных производственных фондов ……тыс. руб.,

в том числе: здания и сооружения…..тыс. руб.;

оборудование………………………..тыс. руб.

Калькуляционная единица………….

Наименование статей расходов	Ед. изм.	Базовый вариант					Проектный вариант
		Цена, руб.	На единицу продукции		На весь выпуск		Цена, руб.	На единицу продукции		На весь выпуск
			количе- ство	сумма,руб.	количество	сумма, тыс. руб.		количество	сумма, руб.	количество	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1 Сырье и материалы (за вычетом возвратных отходов)
Итого по статье 1 за вычетом возвратных отходов
2 Топливо и энергия на технологические цели
3 Основная заработная плата основных рабочих
4 Дополнительная заработная плата основных рабочих
5 Единый социальный налог
Итого по статьям 3, 4, 5
6 Амортизация

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
7 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
8 Цеховые расходы
Итого цеховая стоимость
9 Общехозяйственные и прочие производственные расходы
Итого производственная себестоимость
10 Коммерческие расходы
Всего полная себестоимость

Продолжение таблицы 2.9

Затраты по статьям «Основная заработная плата основных рабочих» и «Дополнительная заработная плата основных рабочих» принимаются в соответствии с выполненными ранее расчетами фонда заработной платы рабочих (таблица 2.6). Затраты по статье «Единый социальный налог» определяются на основе налоговой ставки, равной 26 % от годового фонда заработной платы рабочих.

Годовая сумма амортизационных отчислений (статья 6) принимается на основе выполненных расчетов для базового и проектного вариантов (табли-ца 2.10).

Таблица 2.10 – Расчет амортизации основных производственных фондов

Наименование элементов ОПФ	Пояснения к расчетам	Базовый вариант	Проектный вариант
		Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
1 Амортизация зданий и сооружений	2,5-3,5 % от стоимости зданий и сооружений
2 Амортизация оборудования	10-15 % от стоимости оборудования
Всего

Комплексные статьи затрат в калькуляции себестоимости продукции рассчитываются укрупненно на основе разработанных проектными организациями нормативов.

Для расчета затрат по статьям «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» и «Цеховые расходы» составляются сметы. Результаты расчетов сводятся в таблицы 2.11 и 2.12.

Таблица 2.11 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование статей расхода	Пояснения к расчетам	Базовый вариант	Проектный вариант
		Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
1 Содержание и эксплуатация оборудования 2 Ремонт оборудования 3 Фонд заработной платы вспомогательных рабочих 4 Единый социальный налог 5 Прочие расходы	2-3 % от стоимости оборудования 5-10 % от стоимости оборудования Данные таблицы 2.6 26 % от ФЗП вспомогательных рабочих 15-20 % от суммы предыдущих статей
Всего

Таблица 2.12 – Смета цеховых расходов

Наименование статей расходов	Пояснения к расчетам	Базовый вариант	Проектный вариант
		Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4
1 Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих 2 Единый социальный налог 3 Содержание зданий и сооружений 4 Ремонт зданий и сооружений 5 Затраты на охрану труда: при нормальных условиях труда при вредных условиях труда при особо вредных условиях труда 6 Прочие расходы	Данные табли- цы 2.8 26 % от ФЗП руководителей, специалистов и служащих 1-2 % от стоимости зданий и сооружений 3-4 % от стоимости зданий и сооружений 10-15 % от ФЗП работающих 15-20 % от ФЗП работающих 20-25 % от ФЗП работающих 20-30 % от суммы предыдущих статей расходов
Всего

Если на одном и том же оборудовании предполагается выпуск нескольких видов продукции (совмещенные технологические схемы), то затраты по статьям «Топливо и энергия на технологические цели», «Заработная плата основных производственных рабочих с начисленным ЕСН», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», «Амортизация» распределяются пропорционально времени работы оборудования на выпуск каждого вида продукции.

Цеховые расходы при выпуске нескольких видов продукции распределяются между отдельными видами продукции пропорционально стоимости передела (сумма затрат на топливо и энергию на технологические цели, заработная плата основных рабочих с ЕСН, амортизация и затраты на содержание и эксплуатацию оборудования).

Иногда из-за отсутствия необходимых данных невозможно составить смету цеховых расходов. В этом случае цеховые расходы можно принять в размере 200-300 % от фонда основной заработной платы основных рабочих.

Величина общехозяйственных расходов и прочих производственных расходов рассчитывается укрупненно в размере 20-25 % от стоимости переработки (цеховая себестоимость за вычетом материальных затрат).

Затраты по статье «Коммерческие расходы» (расходы, связанные со сбытом продукции) принимаются равными 5-6 % от производственной себестоимости.

После расчета полной себестоимости готовой продукции на весь выпуск необходимо выделить в себестоимости переменные расходы (ста-

тьи 1, 2, 3, 4, 5, 10) и постоянные расходы (статьи 6, 7, 8, 9) в базовом и проектном вариантах.

В базовом варианте:

- переменные затраты ( )……………………………………тыс. руб.;

- постоянные затраты ( )…………………………………...тыс. руб.

В проектном варианте:

- переменные затраты ( )……………………………………тыс. руб.;

- постоянные затраты ( )…………………………………тыс. руб.

Цена на продукцию может быть принята по данным практики или на уровне сложившихся на рынке цен на данную продукцию. При отсутствии информации цену ( ) следует рассчитывать по формуле

=С , (2.37)

где С – себестоимость единицы продукции в проектном варианте, руб.;

Р – рентабельность продукции (норма прибыли), %.

Рентабельность продукции может быть принята равной 30-35 %.

2.4 Оценка экономической эффективности предлагаемых

проектных решений

Результатом внедрения мероприятий по реконструкции и техническому перевооружению действующего производства является в конечном итоге прирост чистой прибыли ( ).Если предлагаемые в проекте мероприятия не приводят к увеличению объема производства продукции и не обеспечивают повышения ее качества, то прирост прибыли будет равен экономии от снижения себестоимости (условно-годовой экономии – ), которая определяется по формуле

= (С ) В , (2.38)

где С , С – полная себестоимость единицы продукции соответственно в базовом и проектном вариантах, руб.

– выпуск продукции в базовом варианте, нат.ед.

Условно-годовая экономия может быть рассчитана также как сумма экономии (удорожания) затрат по отдельным статьям калькуляции себестоимости продукции по формуле

= , (2.39)

где – изменение материальных затрат, включая топливо и энергию на технологические цели; руб.;

– изменение затрат по заработной плате основных производственных рабочих с ЕСН; руб.;

– изменение годовой суммы амортизационных отчислений, руб.;

– изменение расходов на содержание и эксплуатацию оборудо-вания, руб.;

– изменение цеховых расходов, руб.;

– изменение общехозяйственных и прочих производственных расходов, руб.;

– изменение коммерческих расходов, руб.

Условно-годовая экономия принимается в качестве эффекта от инвестиций в реконструкцию и техническое перевооружение и в том случае, когда объектом проектирования является отдельная стадия технологического процесса, цех или участок, где производится промежуточный продукт (полу-фабрикат) или осуществляется гальванопокрытие деталей, которые далее направляются на сборку готовых изделий. При этом условно-годовая экономия определяется по формуле

= , (2.40)

где – цеховая себестоимость единицы продукции соответственно в базовом и проектном вариантах, руб.;

– годовой объем производства продукции в проектном варианте, нат. ед.

Прирост прибыли от предлагаемых в проекте мероприятий может происходить также за счет:

- увеличения объема производства и реализации продукции;

- изменения цены единицы продукции в связи с повышением ее качества;

- снижения платежей за выбросы и сбросы загрязняющих веществ, удаления и размещения твердых отходов из-за уменьшения их образования или увеличения степени утилизации (сопутствующий эффект).

Увеличение прибыли, получаемой в результате дополнительного выпуска продукции ( ), определяется как произведение прироста объема реализуемой продукции на единичную прибыль (при расчете увеличения прибыли принимается, что вся произведенная продукция будет реализована) по следующей формуле

, (2.41)

где – увеличение объема реализуемой продукции в проектном варианте по сравнению с базовым, нат. ед.;

– цена единицы продукции в базовом варианте, руб.;

– полная себестоимость единицы продукции в базовом

варианте, руб.

Прирост объема реализуемой продукции рассчитывается по формуле

, (2.42)

где , – годовой объем реализуемой продукции в проектном и базовом вариантах, нат. ед.

Увеличение прибыли за счет роста цены в связи с повышением качества продукции ( ) рассчитывается по формуле

, (2.43)

где , – цена единицы продукции соответственно в проектном и базовом вариантах, руб.;

Сопутствующий эколого-экономический эффект, обусловливающий увеличение прибыли в проектном варианте ( ), определяется как снижение платежей за загрязнение окружающей среды за счет внедрения предлагаемых мероприятий.

Таким образом, прирост общей суммы чистой прибыли ( ):

, (2.44)

где (1-н) – коэффициент чистой прибыли;

н – ставка налога на прибыль, которая в соответствии с Налоговым

кодексом РФ принимается равной 24 %.

Рентабельность инвестиций ( ) определяется по формуле

, (2.45)

где – дополнительные капитальные вложения на реконструкцию или техническое перевооружение действующего производства,

тыс. руб.

Рентабельность инвестиций дает возможность оценить степень прибыльности проекта.

Рентабельность инвестиций (или норма прибыли) может быть использована для сравнительной оценки проекта с альтернативными вариантами вложения свободных денежных средств предприятия. В частности, проект можно считать экономически выгодным, если норма прибыли не меньше величины банковской учетной ставки .

Годовая учетная ставка по депозитам высоконадежного банка может быть принятой равной 20 %. С учетом средней степени риска (20 %) норма прибыли от инвестиций в действующее производство должна быть равна

24 % ( = ), то есть на 1 рубль дополнительных капитальных вложений прирост прибыли должен составлять 24 копейки.

Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений ( ) определяется по формуле

. (2.46)

Исходя из требуемой нормы прибыли срок окупаемости инвестиций должен быть не больше 4 лет.

В проекте также следует определить точку безубыточности в базовом и проектном вариантах.

Точка безубыточности – это минимальный (критический) объем производства продукции, при котором обеспечивается нулевая прибыль, то есть выручка от реализации продукции равна ее полной себестоимости. Аналитически точка безубыточности рассчитывается по формуле

, (2.47)

где – критический объем производства продукции, нат. ед.;

– постоянные расходы в общих затратах на производство и

реализацию продукции, тыс. руб.;

– цена за единицу продукции, руб.;

– переменные затраты в расчете на единицу продукции, руб.

График для определения точки безубыточности приведен на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – График расчета точки безубыточности

Результаты расчетов показателей, комплексно характеризующих эффективность реконструкции или технического перевооружения действующего производства, представляются в таблицах 2.13 и 2.14, завершающих «Экономическую часть» проекта.

Таблица 2.13 – Основные технико-экономические показатели проекта

Наименование показателей	Ед. изм.	Базовый вариант	Проектный вариант	Отклонения, %
1 Объем производства продукции за год	нат.ед.
2 Дополнительные капитальные вложения	тыс. руб.
3 Численность основных рабочих	чел.
4 Производительность труда основного рабочего
5 Фонд заработной платы основных рабочих	тыс. руб.
6 Среднемесячная заработная плата основного рабочего	руб.
7 Цеховая себестоимость единицы продукции	руб.
8 Условно-годовая экономия	тыс. руб.
9 Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений	лет

Таблица 2.14 – Основные технико-экономические показатели проекта

Наименование показателей	Ед. изм.	Базовый вариант	Проектный вариант	Отклонения, %
1 Объем производства	нат. ед.
2 Объем продаж	тыс. руб.
3 Дополнительные капитальные вложения	тыс. руб.
4 Основные производственные фонды	тыс. руб.
5 Численность работающих, в том числе рабочих	чел. чел.
6 Производительность труда - одного работающего - одного рабочего
7 Фонд заработной платы работающих, в том числе рабочих	тыс. руб. тыс. руб.
8 Полная себестоимость единицы продукции	руб.
9 Условно-годовая экономия	тыс. руб.
10 Прирост чистой прибыли	тыс. руб.
11 Рентабельность продукции	%
12 Точка безубыточности	нат. ед.
13 Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений	лет

В конце раздела «Экономическая часть» делается вывод о практической возможности и экономической целесообразности реализации проекта.

3 ПРИМЕРЫ ОФОРМЛЕНИЯ РАЗДЕЛА «ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ» В ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТАХ

3.1 Техническое перевооружение цеха по производству покрышек

для легковых автомобилей

Проектом предусматривается техническое перевооружение цеха по производству покрышек для легковых автомобилей. Для этого предлагается установить дополнительное оборудование – 4 питателя к сборочным станкам. В результате снижения доли ручного труда численность основных рабочих снизится на 15 человек. В проекте также предлагается заменить корд

23 КНТС на корд 21 КНТС. Это позволит снизить затраты на материалы на

0,6 руб. на единицу продукции.

3.1.1 Производственная мощность

Производственная мощность в проектном варианте не изменяется, объем выпуска продукции, как и в базовом варианте, составит 500 тыс. шт. покрышек.

3.1.2 Расчет дополнительных капитальных затрат

Дополнительные капитальные затраты ( ) складываются из стоимости приобретения питателей, затрат на их доставку на предприятие и монтаж. Результаты расчетов приведены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Расчет дополнительных капитальных вложений

Наименование затрат	Количество, шт.	Цена, млн. руб.	Сумма, млн. руб.
1 Стоимость питателя к сборочному станку	4	0,7	2,8
2 Транспортировка (10 %)			0,28
3 Заготовительно-складские расходы (1 %)			0,03
4 Затраты на монтаж (15 %)			0,42
Всего затрат			3,53

Стоимость основных производственных фондов в базовом варианте составляла 71,3 млн. руб. В проектном варианте балансовая стоимость основных производственных фондов возрастет на 3,53 млн. руб. и составит

74,83 млн. руб.

3.1.3 Расчет изменения себестоимости продукции

Изменение себестоимости продукции:

- по статье «Сырье и основные материалы» будет получена экономия в размере 0,3 млн. руб. ( );

- по статье «Заработная плата основных рабочих с ЕСН», исходя из среднемесячной заработной платы рабочего в базовом варианте 6400 руб., экономия составит 1,45 млн. руб. ( );

- по статье «Амортизация » в связи с установкой питателей к сборочным станкам, норма амортизации которых 8 %, затраты возрастут на

0,28 млн. руб. ( );

- по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» в связи с увеличением отчислений в ремонтный фонд, норма которых составляет 4 % от стоимости оборудования, затраты возрастут на 0,14 млн. руб.( );

- по статье «Цеховые расходы» в связи с уменьшением численности рабочих будет получена экономия по расходам на охрану труда (коэффициент, учитывающий затраты на охрану труда, обучение и прочие расходы на персонал, равен 1,1) в размере 0,15 млн. руб. ( );

- по статьям «Общехозяйственные и прочие производственные расходы» и «Коммерческие расходы» изменений не произойдет, так как выпуск продукции в проектном варианте равен выпуску продукции в базовом варианте.

Итого условно-годовая экономия ( ) от снижения себестоимости продукции составит 1,48 млн. руб. (0,3 + 1,45 - 0,218 - 0,14 + 0,15).

3.1.4 Расчет показателей экономической эффективности инвестиций

Поскольку предлагаемые в проекте мероприятия не приводят к увеличению объема производства и не влияют на качество выпускаемой продукции, прирост чистой прибыли можно рассчитать по выражению

, (3.1)

где – условно-годовая экономия от снижения себестоимости продукции, млн. руб.;

(1-н) – коэффициент чистой прибыли, равный 0,76 (1 - 0,24).

млн. руб.

Рентабельность инвестиций ( ), определяемая отношением прироста прибыли к дополнительным капитальным вложениям:

.

Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений ( ) рассчитывается по формуле

, (3.2)

где прирост годовой суммы амортизационных отчислений, тыс. руб.

.

Таким образом, дополнительные капитальные вложения в техническое перевооружение цеха по производству покрышек для легковых автомобилей окупятся за 2,5 года, что является приемлемым для предприятия.

Изменение основных технико-экономических показателей, обусловленное предлагаемыми в проекте мероприятиями, представлено в табли-

це 3.2.

Таблица 3.2 – Основные технико-экономические показатели проекта

Наименование показателей	Ед. изм.	Базовый вариант	Проектный вариант	Отклонение, %
1Объем производства за год	тыс. шт.	500	500	100
2 Дополнительные капитальные вложения	млн. руб.	-	3,53	-
3 Стоимость основных производственных фондов	млн. руб.	71,3	74,84	104,9
4 Численность основных рабочих	чел.	70	55	78,5
5 Производительность труда одного рабочего		7.14	9,09	127,3
6 Фонд заработной платы основных рабочих	тыс. руб.	5376	4224	787,5
7 Условно-годовая экономия	млн. руб.	-	1,48	-
8 Прирост чистой прибыли	млн. руб.	-	1,125	-
9 Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений	лет	-	2,5	-

3.2 Усовершенствование технологической схемы производства

эритромицина основания

В проекте предлагается усовершенствование технологической схемы производства эритромицина основания на стадии его химической очистки и выделения. Для этого предусмотрена замена следующего оборудования: центрифуг с верхней выгрузкой осадка на более прогрессивные с автоматической выгрузкой и пневмосушилки на итальянскую сушилку ES-801 с дистанционным управлением. Кроме того, предлагается осуществлять сорбционное улавливание бутилацетата из отработанных растворов. Осуществление мероприятий позволит сократить численность аппаратчиков кристаллизации на 3 человека и аппаратчиков на стадии сушки на 1 человека в смену, значительно улучшить условия труда, снизить расход дорогостоящего инертного газа (азота) с 21,28 до 11 м³, расход теплоэнергии с 0,67 до 0,35 Гкал на 1 кг эритромицина.

3.2.1 Производственная мощность

Производственная мощность в проектном варианте не изменяется, объем выпуска продукции, как и в базовом варианте, составит 200 т в год.

3.2.2 Расчет общей суммы дополнительных капитальных вложений

Дополнительные капитальные вложения определяются как сумма затрат на приобретение, доставку и монтаж нового оборудования, демонтаж заменяемого оборудования и потери от его недоамортизации. Расчеты основных составляющих дополнительных капитальных вложений приведены в таблице 3.3.

Таблица 3.3 – Расчет затрат на вновь устанавливаемое оборудование

Наименование оборудования	Количест-во, шт.	Стоимость, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Источник определения
1 Центрифуга	4	1568,2	6272,8	Данные предприятия
2 Сушилка ES-801	1	3297,3	3297,3
3 Сорбционная колонка	4	17,09	68,36
Итого затраты на приобретение нового оборудования			9638,46
4 Затраты на доставку (10 %)			963,8
5 Затраты на монтаж (5 %)			482,0
Всего затраты на вновь устанавливаемое оборудование			11084,3

Расчет остаточной стоимости заменяемого оборудования приведен в таблице 3.4.

Таблица 3.4 – Расчет остаточной стоимости заменяемого оборудования

Наименование оборудования	Количест-во, шт.	Стоимость, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Износ, %	Остаточная стоимость, тыс. руб.
1 Центрифуга	6	324,0	1944,0	84	311,04
2 Сушилка	1	21,37	21,37	94	1,28
3 Ресивер для азота	1	5,24	5,24	93	0,37
4 Теплообменник	1	12,66	12,66	96	0,506
5 Колонка-нагреватель	2	2,915	5,83	98	0,116
Итого	11		1989,1		313,3

Затраты на демонтаж выводимого из эксплуатации оборудования принимаются равными 10 % от его балансовой стоимости – 199 тыс. руб. ( ).

Таким образом, дополнительные капитальные вложения, необходимые для технического перевооружения стадии химической очистки и выделение эритромицина, составят 11596,6 тыс. руб. (11084,3+199,0+313,3).

Стоимость основных производственных фондов в базовом варианте составляла 4370,2 тыс. руб., в том числе стоимость здания и сооружений- 700,0 тыс. руб., стоимость оборудования – 3670, 2 тыс. руб.

В результате замены устаревшего оборудования новым балансовая стоимость основных производственных фондов возрастет и в проектном варианте составит 13465,4 тыс. руб.(4370,2+11084,3–1989,1).

В общей стоимости ОПФ стоимость зданий и сооружений – 700,0 тыс. руб., стоимость оборудования – 12765,4 тыс. руб.

В связи с заменой оборудования стоимость основных производственных фондов увеличится на 9095, 2 тыс. руб.

3.2.3 Проектирование показателей по труду и заработной плате

Механизация выгрузки осадка за счет замены центрифуг и использование сушилки с дистанционным управлением взамен действующей позволят сократить численность аппаратчиков на этих операциях соответственно на 3 и 1 человека в смену. Определим списочное число основных производственных рабочих в проектном варианте. Для этого составим баланс рабочего времени одного рабочего. Производство непрерывное, цех работает в 3 смены. (таблица 3.5)

Таблица 3.5 – Проектный баланс рабочего времени

Показатели	Непрерывное производство, 7- часовой рабочий день, 8 - часовая рабочая смена
1 Календарный фонд времени (Тк), исключаются: выходные дни плюс по графику праздничные дни	365 91 -
2 Номинальный фонд времени (Тн), невыходы на работу: очередные и дополнительные отпуска болезни и декретные отпуска выполнение гособязанностей	274 21 8 0,5
Прочие	0,5
Итого невыходов	29
3 Действительный фонд рабочего времени (Тд)	245
4 Коэффициент подмены (Кп)

Результаты расчетов изменения численности рабочих приведены в таблице 3.6

Таблица 3.6 – Расчет изменения численности основных рабочих

Наименование профессий	Базовый вариант			Проектный вариант				Изменение численности рабочих
	Явочное число рабочих в смену	Количество смен в сутки	Списочное число рабочих	Явочное число рабочих в смену	Количество смен в сутки	Коэффициент подмены	Списочное число рабочих
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1 Аппаратчик перегонки	2	3	9	2	3	1,5	9	-
2 Аппаратчик экстрагирования	5	3	23	5	3	1,5	23	-

Продолжение таблицы 3.6

1	2	3	4	5	6	7	8	9
3 Аппаратчик кристаллизации	3		41	6	3	1,5	27	14
4 Аппаратчик осаждения	3		5	6	3	1,5	5	-
5 Аппаратчик сушки	3		14	2	3	1,5	9	5
Итого			92				77	19

Численность вспомогательных рабочих и прочего персонала в базовом варианте составляет 45 человек, в проектном варианте – не изменится.

Таким образом, численность рабочих по вариантам составит: базовый – 137 человек, в том числе основных рабочих – 92 человека; проектный – 118 человек, в том числе основных рабочих – 73 человека.

Расчет изменения фонда заработной платы основных производственных рабочих в проектном варианте по сравнению с базовым приведен в таблице 3.7.

Годовой фонд заработной платы рабочих (основных и вспомогательных) в базовом варианте ( ) по данным практики – 8051,71 тыс. руб.(5634,65+2417,06).

В проектном варианте из-за сокращения численности основных производственных рабочих годовой фонд заработной платы рабочих ( ) уменьшится и составит в базовом варианте 6902,51 тыс. руб., (8051,71–1149,2).

Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих принимается по данным практики в размере 1033,9 тыс. руб.

Всего годовой фонд заработной платы работающих составит: в базовом варианте – 9085,61 тыс. руб., в проектном – 7936,1 тыс. руб.

Производительность труда одного рабочего определяется как отношение годового выпуска продукции к списочной численности рабочих:

в базовом варианте

;

в проектном варианте

ПТ

Производительность труда одного работающего (рабочих, руководителей, специалистов и служащих):

- в базовом варианте

- в проектном варианте

Таблица 3.7 – Расчет изменения годового фонда заработной платы основных производственных рабочих в проектном варианте

Наименование профессий рабочих, высвобождаемых в проектном варианте	Тарифный разряд	Списочное число рабочих	Действительный фонд рабочего времени, ч		Система оплаты труда	Часовая тарифная ставка, руб. коп.	Фонд основной заработной платы, тыс. руб.						Фонд основной заработной платы с учетом районного коэффициента, тыс. руб.	Фонд дополнительной заработной платы, тыс. руб.	Всего годовой фонд заработной платы, тыс. руб.
								Доплаты				Итого фонд основной заработной платы
							Тарифный фонд	за работу в ночные и вечерние часы	за работу в праздничные дни	премии	прочие доплаты
			одного рабочего	всех рабочих
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
1 Аппартчик кристаллизации	4	14	1928	26992	Повременно-премиальная	13,02	351,43	140,57	10,54	175,21		677,75	779,41	77,94	857,35
2 Аппаратчик сушки	3	5	1928	9640		12,4	119,54	47,81	3,59	59,77		230,71	265,32	26,53	291,85
Итого (Экономия фонда заработной платы) основных рабочих)		19					470,97	188,38	14,13	234,98		908,46	1044,73	104,47

Следовательно, рост производительности труда рабочего ( )

,

одного работающего

.

Среднемесячная заработная плата одного рабочего по проекту ( ) определяется исходя из проектного годового фонда заработной платы рабочих и их списочной численности:

= руб.,

в базовом варианте:

руб.

Снижение среднемесячной заработной платы обусловлено изменением квалификационной структуры основных рабочих, так как замена оборудования приведет к значительному высвобождению аппаратчиков, имеющих самый высокий тарифный разряд.

В связи с ростом производительности труда в проекте предусматривается увеличение средней заработной платы на 0,1 % на 1 % роста производительности труда и на 10 % в связи с индексацией заработной платы с учетом инфляции.

Скорректированная величина средней заработной платы одного рабочего (СЗП ) в проектном варианте:

(3.3)

где – индекс роста производительности труда рабочего.

Индекс роста производительности труда рассчитывается по формуле

. (3.4)

.

Рост средней заработной платы обеспечивается дополнительными выплатами из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Определим коэффициент опережения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Индекс роста производительности труда 1,161.

Индекс роста средней заработной платы рассчитывается по формуле

. (3.5)

,

тогда коэффициент опережения

.

Коэффициент опережения – больше 1, что говорит о правильном соотношении темпов роста этих показателей.

3.2.4 Расчет проектной себестоимости продукции

Поскольку объектом проектирования является отдельная стадия технологического процесса, на которой осуществляются извлечение антибиотика из нативного раствора, полученного на предыдущей стадии (ферментации), его концентрирование и удаление сопутствующих примесей, а себестоимость нативного раствора неизвестна, в проекте рассчитываются только затраты на его переработку.

Затраты по статье «Сырье и основные материалы» в результате технического перевооружения не изменяются:

.

В базовом и проектном вариантах они составляют 378,04 руб. на 1 кг эритромицина основания.

Стоимость вспомогательных материалов в базовом варианте составляла 41,4 руб./кг. Внедрение сорбционного улавливания бутилацетата из отработанных растворов потребует использования в качестве вспомогательного материала смолы поролакс – М, удельный расход которой составит 0,14 кг; цена смолы с учетом транспортных расходов равна 390 руб./кг. Следовательно, затраты по статье «Вспомогательные материалы» увеличатся на 54,6 руб./кг эритромицина ( ) и составят в проектном варианте 96 руб./кг.

Замена пневмосушилки на сушилку с замкнутым циклом азота позволит снизить расход пара, используемого в базовом варианте для регенерации бутилацетата. Изменение затрат по статье «Топливо и энергия на технологические цели» приведено в таблице 3.8.

Таблица 3.8 – Изменение энергетических затрат на единицу продукции

Энергетические затраты на технологические цели	Ед. изм.	Базовый вариант			Проектный вариант
		Коли- чество	Цена, руб.	Сумма, руб.	Коли-чество	Цена, руб.	Цена, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1 Электро- энергия	кВт. Ч	41,86	1,2	50,23	60,0	1,2	72,0
2 Пар	Гкал	0,67	327,66	219,53	0,35	327,53	114,68
3 Воздух	тыс. м3	3,18	41,53	132,07	3,18	41,53	132,07
4 Вода	м3	3,27	0,549	1,79	3,27	0,549	1,79

Продолжение таблицы 3.8

1	2	3	4	5	6	7	8
5 Азот	м3	21,28	0,203	4,32	11,0	0,203	2,23
6 Рассол	Гкал	0,231	227,9	52,87	0,231	227,9	52,87
Итого				461,44			375,64

В целом энергетические затраты на единицу продукции в проектном варианте по сравнению с базовым снизились на 85,8 руб./кг (461,44 – 375,64).

Замена оборудования приведет к увеличению годовой суммы амортизационных отчислений :

В базовом варианте амортизационные отчисления составляли

542,02 тыс. руб. ( ). В проектном варианте амортизационные отчисления составят 1276,54 тыс. руб. (542,02+909,52).

За счет увеличения стоимости оборудования изменятся также затраты по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования». Расчет сметы РСЭО в базовом и проектном вариантах приведен в таблице 3.9.

Таблица 3.9 – Расчет сметы расходов на содержание и эксплуатацию

оборудования, тыс. руб.

Наименование статей расходов	Пояснения к расчетам	Варианты
		Базовый	Проектный
1 Содержание и эксплуатация оборудования	2 % от стоимости оборудования	73,4	255,3
2 Расходы на ремонт оборудования	5 % от стоимости оборудования	183,51	638,27
3 Заработная плата вспомогательных рабочих	По данным практики	2417,06	2417,06
4 Единый социальный налог	26 % от ФЗП вспомогательных рабочих	628,43	628,43
5 Прочие расходы	20 % от сумм предыдущих статей	660,48	787,81
Всего		3962,88	4726,87

Сокращение численности основных производственных рабочих в проектном варианте отразится на величине цеховых расходов. Они снизятся за счет экономии расходов на охрану труда. Расчет цеховых расходов в базовом и проектном вариантах приведен в таблице 3.10.

Таблица 3.10 – Смета цеховых расходов, тыс. руб.

Наименование статей расходов	Пояснение к расчетам	Варианты
		Базовый	Проектный
1	2	3	4
1 Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих	По данным практики	1033,94	1033,94
2 Единый социальный налог	26 % от ФЗП руководителей, специалистов и служащих	237,68	237,68
3 Содержание зданий и сооружений	2 % от стоимости зданий и сооружений	14,0	14,0
4 Ремонт зданий и сооружений	4 % от стоимости зданий и сооружений	28,0	28,0
5 Затраты на охрану труда	20 % (вредные условия труда) от ФЗП всех работающих	1817,13	1587,29
6 Прочие расходы	20 % от суммы предыдущих статей	626,15	580,18
Всего		3756,90	3481,09

Калькуляция цеховой себестоимости эритромицина (затраты на переработку нативного растра) представлена в таблице 3.11.

Таблица 3.11 – Калькуляция себестоимости эритромицина (затраты на переработку нативного растра)

	Базовый вариант	Проектный вариант
Годовой выпуск продукции, кг	200000	200000
Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.,	4370,2	13465,4
в том числе здания и сооружения, оборудования	700,0 3670,2	700,0 12765,4
Калькуляционная единица 1 кг

Наименование статей расходов	Базовый вариант		Проектный вариант
	На единицу продукции, руб.	На весь выпуск, тыс. руб.	На единицу продукции, руб.	На весь выпуск, тыс. руб.
1 Основные материалы	378,04	75608,0	378,04	75608,0
2 Вспомогательные материалы	41,4	8280,0	96,0	19200,0
3 Топливо и энергия на технологические цели	461,44	92288,0	375,64	75128,0
4 Заработная плата основных производственных рабочих	40,26	8051,74	34,51	6902,51
5 Единый социальный налог	10,47	2093,44	8,97	1794,65
6 Амортизация	2,71	542,02	6,38	1276,54
7 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	19,81	3962,88	23,63	4726,87
8 Цеховые расходы	18,78	3756,90	17,40	3481,09
Итого цеховая себестоимость (затраты на переработку нативного раствора)	972,91	194582,98	940,59	188117,66

Поскольку на стадии химчистки получается готовый продукт, предназначенный для реализации на сторону, необходимо учесть общехозяйственные и прочие производственные расходы, а также коммерческие расходы.

Общехозяйственные и прочие производственные расходы рассчитываются укрупнено в размере 20 % от стоимости переработки. Следовательно, в базовом варианте на 1 кг эритромицина они составят 194, 58 руб., а на весь выпуск – 38916,0 тыс. руб. В проектном варианте расходы по этой статье будут равны 188,12 руб./кг и 37640,0 тыс. руб. на весь выпуск.

Производственная стоимость эритромицина в базовом варианте составит 1167,49 руб./кг, на весь выпуск – 233498,0 тыс. руб., в проектном соответственно – 1128,71 руб./кг и 225742,0 тыс. руб.

Затраты по статье «Коммерческие расходы» принимаются равными 5 % от производственной себестоимости. В базовом варианте они будут равны

58,37 руб./кг и 11674,0 тыс. руб. на весь выпуск, в проектном варианте эти расходы будут соответственно равны 56,43 руб./кг и 11286,0 тыс. руб. на весь выпуск.

Таким образом, полная себестоимость 1 кг эритромицина основания без учета нативного раствора составит:

в базовом варианте 972,91+ 194,58 + 58,37 = 1225,86 руб.;

в проектном варианте 940,59 + 188,12 = 56,43 = 1185,14 руб.

Себестоимость всего выпуска продукции соответственно будет равна в базовом варианте 245172, тыс. руб., в проектном – 237028,0 тыс. руб.