4. По порядку введения налога:

Общеобязательные налоги – это налоги, которые устанавливаются законодательными актами Российской Федерации и взимаются на свей её территории независимо от бюджета, в который они поступают. К ним относятся все федеральные налоги; налог на имущество физических лиц; регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью и другие.

Факультативные налоги – это налоги, которые предусмотрены основами налоговой системы, однако вводиться они могут законодательными актами республик в составе РФ или решениями органов государственной власти краёв, областей, автономной области, автономных округов, районов, городов и иных административно-территориальных образований. Взимание этих налогов на той или иной территории – компетенция органов местного самоуправления.

5. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платёж:

Закреплённые налоги - это налги, которые непосредственно и целиком поступают в конкретный бюджет или внебюджетный фонд. Среди них выделяют налоги, поступающие в федеральный бюджет, региональный бюджет, местный бюджет, во внебюджетный фонд.

Регулирующие налоги – это, налоги, которые поступают одновременно в бюджеты различных уровней в пропорции согласно бюджетному законодательству. Например, налог на прибыль.

6. По целевой направленности введения налога:

Абстрактные налоги – это налоги, которые вводятся государством для формирования бюджета в целом.

Целевые (специальные) налоги – это налоги, которые вводятся для финансирования конкретного направления затрат государства.

4. Элементы налогообложения

Для изучения каждого отдельного налога необходимо выделить его элементы. Важнейшие элементы налога:

- субъект налога;

- носитель налога;

- объект налога;

- источник налога;

- единица (масштаб) обложения;

- ставка налога;

- оклад налога;

- налоговый период;

- налоговая квота (бремя налога);

- налоговая льгота;

- налоговая политика;

- налоговый кадастр;

- система налогов.

5. Налоговая система Российской Федерации

Налоговая система – это совокупность предусмотренных законодательством налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены.

Налоговая система Российской Федерации

Федеральные налоги и сборы

Налоги и сборы субъектов Российской Федерации (региональные налоги и сборы)

Местные налоги и сборы

Согласно статье 72 Конституции РФ установление общих принципов налогообложения и сборов в РФ находится в совместном ведении РФ и субъектов РФ. Фактически это означает следующее:

1. Система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, определяется законодательством Российской Федерации;

2. Органы государственной власти субъектов РФ имеют право устанавливать налоги и сборы только в соответствии с Конституцией РФ и законодательством РФ;

3. Федеральные законы регулируют региональные налоги только в общих чертах. Конкретизация налогового законодательства по региональным налогам осуществляется законодательством субъектов РФ;

4. Порядок зачисления налогов в бюджеты различных уровней определяется налоговым законодательством и законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

В соответствии с НК РФ принципами построения налоговой системы являются:

1. Установление налогов на основе закона.

2. Принцип всеобщности и равенства налогообложения.

3. Принцип понятности налогового законодательства.

4. Принцип экономической обоснованности налогов.

5. Принцип эффективности налогообложения.

6. Принцип единства налоговой системы РФ.