Задание 8.6

Ознакомившись с Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@ "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика", определите идентификационный номер налогоплательщика– организации.

Исходные данные:

Порядковый номер записи о лице в территориальном разделе Единого государственного реестра налогоплательщиков (далее - ЕГРН) налогового органа, который присвоил ИНН– 00147

Контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму, установленному Федеральной налоговой службой– 5

Код налогового органа, который присвоил ИНН– 5754

ИНН налогоплательщика: _______________________

Задание 8.7

Распишите виды сведений и сроки, сообщаемых органами, учреждениями, организациями и должностными лицами в налоговые органы, связанные с учетом организаций и физических лиц. Данные занесите в таблицу.

Ответственные за предоставление данных	Виды сведений	Сроки
Органы юстиции, выдающие лицензии на право нотариальной деятельности и наделяющие нотариусов полномочиями
Адвокатские палаты субъектов Российской Федерации
Органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы опеки и попечительства
Органы, осуществляющие выдачу иностранным гражданам или лицам без гражданства разрешений на работу или патентов
Дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации
Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств
Органы опеки и попечительства
Органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, занимающиеся частной практикой
Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию пользователей природными ресурсами, а также лицензирование деятельности, связанной с пользованием этими ресурсами
Органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации
Органы и организации, осуществляющие аккредитацию филиалов и представительств иностранных юридических лиц
Орган, уполномоченный вести реестр филиалов и представительств международных организаций и иностранных некоммерческих неправительственных организаций
Органы местного самоуправления

Задание 8.8

Продолжите предложения:

1. Налоговая декларация– это ___________________________________________________ __________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Расчет авансового платежа– это _____________________________________________ __________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Расчет сбора– это __________________________________________________________ __________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты)

__________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

5. Налоговые декларации (расчеты) представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, следующими категориями налогоплательщиков:

1)________________________________________________________________________________

2)________________________________________________________________________________3)________________________________________________________________________________

6. Уточненная налоговая декларация представляется в случаях ______________________ __________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

Задание 8.9

Налоговые проверки (камеральные и выездные) являются одной из форм проведения налогового контроля. Распишите содержание отличительных характеристик выездной и камеральной налоговых проверок.

Характеристики	Камеральная налоговая проверка	Выездная налоговая проверка
Цель проверки
Основание проведения
Место проведения
Предмет проверки
Проверяемый период
Периодичность проверок
Проведение повторных проверок
Срок проведения
Возможность исправления ошибок до окончания проверки

Задание 8.10

Организация подлежит постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего ей на праве собственности, праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

Заполните таблицу, указав место нахождения имущества в соответствии с положениями Налогового кодекса.

Наименование имущества	Место нахождения имущества
Водные транспортные средства (за исключением маломерных судов)
Воздушные транспортные средства
Транспортные средства, не указанные выше
Иное недвижимое имущество

Задание 8.11

Ознакомившись с содержанием применяемых процедур при проведении налоговых проверок, ответьте на вопросы:

1. Кто не может допрашиваться в качестве свидетеля?

1)________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2)__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

2. По каким основаниям физическое лицо вправе отказаться от дачи показаний? Вправе отказаться от дачи свидетельских показаний:

1)________________________________________________________________________________

2)________________________________________________________________________________3)________________________________________________________________________________

3. Что является основанием для проведения доступа на территорию или в помещение проверяемого лица должностных лиц налоговых органов, непосредственно проводящих налоговую проверку?

__________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Что является целью осмотра территорий, помещений, документов и предметов лица, в отношении которого проводится налоговая проверка?

__________________________________________________________________________________

5. Какие дополнительные процедуры могут производиться при осмотре?

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

6. Каким образом могут быть представлены в налоговый орган истребуемые документы?

__________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. Какой срок представления документов, которые были истребованы в ходе налоговой проверки?

__________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. Что является основанием произведения выемки документов и предметов?

__________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

9. Когда не допускается производство выемки документов и предметов?

__________________________________________________________________________________

10. При назначении и производстве экспертизы проверяемое лицо имеет право:

1)________________________________________________________________________________

2)________________________________________________________________________________3)________________________________________________________________________________

4)________________________________________________________________________________5)________________________________________________________________________________

11. Распишите, в каких случаях назначается повторная и дополнительная экспертизы.

__________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

12. При проведении действий по осуществлению налогового контроля в отдельных случаях вызываются понятые. Назовите количество вызываемых понятых.

__________________________________________________________________________________

13. В необходимых случаях для участия в действиях по осуществлению налогового контроля, на договорной основе, может быть привлечен переводчик. Кто будет являться переводчиком в соответствии с Налоговым кодексом?

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

Задание 8.12

Отметьте буквой «В» верные утверждения и буквой «Н»– неверные

Высказывание
Ответ

1. Информация об идентификационном номере налогоплательщика является налоговой тайной.

2. Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами проводится на основании уведомления о контролируемых сделках или извещения территориального налогового органа, проводящего выездную или камеральную налоговую проверку, налоговый мониторинг налогоплательщика.

3. Налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами, органами внутренних дел, следственными органами, органами государственных внебюджетных фондов и таможенными органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами

4. Проведение проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами в отношении сделки, совершенной в налоговом периоде, препятствует проведению выездных и (или) камеральных налоговых проверок, налогового мониторинга за этот же налоговый период.

5. Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами проводится в срок, не превышающий шесть месяцев, в исключительных случаях указанный срок может быть продлен до 12 месяцев.

6. Поступившие в налоговые органы, органы внутренних дел, следственные органы, органы государственных внебюджетных фондов или таможенные органы сведения, составляющие налоговую тайну, не имеют специальный режим хранения и доступа.

7. В последний день проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами проверяющий обязан составить акт о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет и сроки проведения проверки.

8. В рамках проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами могут быть проверены контролируемые сделки, совершенные в период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

Задание 8.13

Перечислите общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок:

1. ____________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

2. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

9. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

10. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

11. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

12. ____________________________________________________________________________

Задание 8.14

Укажите порядок очередности этапов проведения камеральных налоговых проверок:

Порядковый номер	Содержание этапа
	Автоматизированный камеральный контроль, осуществляемый отделом камеральных проверок, в отношении всех представленных налоговых деклараций (расчетов)
	Оформление результатов проверки актом налоговой проверки (при выявлении нарушений), а также иными документами в соответствии с главами части второй Налогового кодекса, регулирующими вопросы исчисления и уплаты отдельных налогов
	Принятие и ввод в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных всех налоговых деклараций (расчетов), представляемых на бумажных носителях и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
	Осуществление дальнейшей проверки с проведением мероприятий налогового контроля отделом камеральных проверок

Задание 8.15

Укажите правильный ответ:

1. Налогоплательщик обязан подать заявление о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения:

1. в течение трех месяцев после создания обособленного подразделения

2. в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения

3. до 10-го числа месяца, следующего за месяцем создания обособленного подразделения

4. в течение 10 дней после создания обособленного подразделения

2. Нарушение срока исполнения банком поручения о перечислении налога или сбора влечет за собой взыскание пени в размере:

1. 1/150 ставки рефинансирования Банка России, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки

2. 1/150 ставки рефинансирования Банка России, но не более суммы налога или сбора

3. 1/150 ставки рефинансирования Банка России, но не более 0,2% за каждый день просрочки и не более суммы налога или сбора

4. устанавливается Федеральным законом от 02.12.1990г. №395-1 «О банках и банковской деятельности»

3. Срок проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами исчисляется:

1. со дня вынесения решения о ее проведении

2. со дня вынесения решения о ее проведении и до дня составления акта о проведении такой проверки

3. со дня вынесения решения о ее проведении и до дня составления справки о проведении такой проверки

4. в течение трех месяцев со дня вынесения решения о ее проведении

4. О принятии решения по проверке полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, уведомляет налогоплательщика в течение:

1. трех дней со дня его принятия

2. одного месяца со дня его принятия

3. трёх месяцев со дня его принятия

4. не уведомляет

5. Налоговый орган уведомляет в письменной форме организацию о досрочном прекращении налогового мониторинга не позднее

1. 1 января года, следующего за периодом, за который проводится налоговый мониторинг

2. 1 марта года, следующего за периодом, за который проводится налоговый мониторинг

3. 1 сентября года, следующего за периодом, за который проводится налоговый мониторинг

4. 1 декабря года, следующего за периодом, за который проводится налоговый мониторинг

6. Если при проведении налогового мониторинга выявлены противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах (информации), представленных организацией, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, налоговый орган сообщает об этом организации с требованием внести соответствующие исправления:

1. в течение пяти дней

2. в течение десяти дней

3. в течение одного месяца

4. в течение одного календарного года, следующего за отчетным периодом

7. Акт налоговой проверки в ходе проведения выездной налоговой проверки, должен быть подготовлен:

1. в течение двух месяцев после начала проверки

2. в течение двух месяцев со дня окончания проверки

3. в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке

4. в течение трех месяцев с момента выписки решения на проведение налоговой проверки

8. В течение какого срока лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих, вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям:

1. одного месяца со дня получения справки о проведении налоговой проверки

2. одного месяца со дня окончания налоговой проверки

3. одного месяца со дня получения акта налоговой проверки

4. трех месяцев со дня получения акта налоговой проверки

правильные ответы:

9. С заявлением о проведении налогового мониторинга организацией представляются:

1. регламент информационного взаимодействия по установленной форме;

2. годовые формы бухгалтерской отчетности за последние три года деятельности организации

3. информация об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25%

4. свидетельство о постановке на учет в налоговом органе

5. учредительные документы организации, заверенные нотариально

6. учетная политика для целей налогообложения организации, действующая в календарном году, в котором представлено заявление о проведении налогового мониторинга

10. В акте налоговой проверки должны быть указаны:

1. период, за который проведена проверка;

2. наименование налога, в отношении которого проводилась налоговая проверка;

3. только документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки

4. сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении налоговой проверки;

5. только документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, совершенные умышленно

6. документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки, или запись об отсутствии таковых;

7. только документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, совершенные по неосторожности

Номер задания
Ответ

Задание 8.16

Ознакомившись с содержанием Приказа ФНС России от 25 июля 2012 г. № ММВ-7-2/519@, заполните Справку об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах) на 27.03.2015 года.

Исходные данные:

От ИФНС г. Энска (адрес: г. Энск, ул. Свободы, 5) в ОАО «Банк» г. Энск (ИНН 1112120012, КПП 111212001, БИК 044515219) был получен Запрос о представлении справки об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах) №145/1 от 25.03.2015г. в связи с вынесением решения о взыскании налога в отношении организации ОАО «Радость» (ИНН 1111014572, КПП 111101001) по состоянию на 23.03.2015 года.

Информация об остатках денежных средств на счетах в ОАО «Банк»:

Расчетный счет 40702810100000000214 (валюта– рубль): 2 130 060-00 руб.

Расчетный валютный счет 40702978200000000215: 2 100 евро (126 210-00 руб.)

Транзитный валютный счет 40702978400000000216: 0-00 руб.

Представитель банка– студент, выполняющий задание.

Форма по КНД 1114306

(наименование налогового органа)

(адрес)