1. у складі інших операційних доходів або інших операційних витрат з одночасним збільшенням або зменшенням балансової вартості фінансових інвестицій відповідно;

2. у складі інших фінансових доходів або інших фінансових витрат з одночасним збільшенням балансової вартості фінансових інвестицій відповідно;

3. у складі інших фінансових доходів або інших фінансових витрат з одночасним збільшенням або зменшенням балансової вартості фінансових інвестицій відповідно;

4. Немає правильної відповіді.

15. Пояснювальну записку до звітних даних страховика призначено:

1. для відображення розміщення філій, дирекцій, кількості представництв за регіонами України та суми страхових платежів у територіальному розрізі;

2. забезпечення пояснення щодо окремих показників звітності, деталізації і обґрунтованості статей звітних даних та фінансової звітності;

3. розкриває інформацію про доходи страховика за їх видами, про витрати і фінансові результати страховика, а також суму нарахованого податку на прибуток та чистого прибутку (збитку);

4. немає правильної відповіді.

Розділ 4: Тести

1. Підставою для обліку надходження пенсійних внесків до недержавного пенсійного фонду є:

1. прибуткова накладна;

2. чек;

3. витяг банку;

4. немає правильної відповіді.

2. Надходження на поточний рахунок недержавного пенсійного фонду пенсійних внесків від учасників відображається бухгалтерським записом:

1. Дт 311 Кт 401;

2. Дт 311 Кт 402;

3. Дт 311 Кт 685;

4. немає правильної відповіді.

3. Надходження на поточний рахунок недержавного пенсійного фонду пенсійних внесків від вкладників на користь учасників відображається бухгалтерським записом:

1. Дт 311 Кт 401;

2. Дт 311 Кт 402;

3. Дт 311 Кт 685;

4. немає правильної відповіді.

4. Пасивні доходи недержавного пенсійного фонду у формі процентів визнаються у тому звітному періоді:

1. до якого вони належать;

2. в якому вони були фактично одержані;

3. варіанти а) і б);

4. немає правильної відповіді.

5. Фінансові інвестиції недержавного пенсійного фонду, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо, відображаються на дату балансу:

1. за чистою теперішньою вартістю;

2. за чистою реалізаційною вартістю;

3. за собівартістю з урахуванням зменшення корисності інвестиції;

4. немає правильної відповіді.

6. Сума збільшення або зменшення балансової вартості фінансових інвестицій недержавного пенсійного фонду на дату балансу (крім інвестицій, що обліковуються за методом участі в капіталі) відображається у складі:

1. іншого операційного доходу або інших витрат операційної діяльності;

2. іншого доходу або інших витрат;

3. іншого фінансового доходу або інших фінансових витрат;

4. немає правильної відповіді.

7. Відповідно до П(С)БО 32 сума збільшення або зменшення справедливої вартості інвестиційної нерухомості недержавного пенсійного фонду на дату балансу відображається у складі:

1. іншого операційного доходу або інших витрат операційної діяльності;

2. іншого доходу або інших витрат;

3. іншого фінансового доходу або інших фінансових витрат;

4. немає правильної відповіді.

8. Нарахування плати за послуги, надані недержавному пенсійному фонду адміністратором, зберігачем та компанією з управління активами, відображається бухгалтерським записом:

1. Дт 90 Кт 63;

2. Дт 92 Кт 685;

3. Дт 93 Кт 65;

4. немає правильної відповіді.

9. Довгострокові фінансові інвестиції в боргові цінні папери, що утримуються недержавним пенсійним фондом до їх погашення, оцінюються та відображаються на дату складання балансу:

1. за амортизованою собівартістю;

2. справедливою вартістю;

3. чистою теперішньою вартістю;

4. немає правильної відповіді.

10. Перерахування пенсійних виплат недержавного пенсійного фонду здійснюється зберігачем на основі:

1. касового ордера;

2. платіжного доручення;

3. чека;

4. немає правильної відповіді.

11. Перерахування пенсійних виплат недержавного пенсійного фонду зберігачем відображається бухгалтерським записом:

1. Дт 311 Кт 685;

2. Дт 672 Кт 311;

3. Дт 685 Кт 311;

4. немає правильної відповіді.

12. Збільшення зобов’язань перед учасниками при розподілі на їхню користь прибутку від інвестування активів недержавного пенсійного фонду відображається бухгалтерським записом:

1. Дт 402 Кт 67;

2. Дт 441 Кт 67;

3. Дт 672 Кт 41;

4. немає правильної відповіді.

13. Нарахування кожної пенсійної виплати недержавним пенсійним фондом, строк сплати якої настав, відображається бухгалтерським записом:

1. Дт 402 Кт 672;

2. Дт 685 Кт 44;

3. Дт 672 Кт 30;

4. немає правильної відповіді.

14. Спеціальна звітність про здійснення діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів складається з таких форм:

1. титульний аркуш звітності про здійснення діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів; НПФ-10 «Загальні відомості про адміністратора недержавного пенсійного фонду»;

2. НПФ-10 «Загальні відомості про адміністратора недержавного пенсійного фонду»;

3. форма НПФ-8 «Звіт про склад та структуру активів недержавного пенсійного фонду»;

4. немає правильної відповіді.

15. Спеціальна проміжна звітність (звітні дані) подається недержавним пенсійним фондом до Нацкомфінпослуг у такі терміни:

1. до 20 лютого наступного року;

2. протягом 5 календарних днів місяця, наступного за звітним кварталом;

3. не пізніше ніж 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом;

4. немає правильної відповіді.