- •Содержание
- •Приложение 1 Материалы для выполнения задания №1
- •Группировка средств по размещению и составу
- •Приложение 3 Материалы для выполнения задания №3
- •Группировка средств по размещению и составу
- •Приложение 4 Материалы для выполнения задания № 5
- •Приложение 5 Материалы для выполнения задания №7 Синтетические счета
- •А. Аналитические счета:
- •Б. Аналитические счета:
- •Оборотная ведомость по синтетическим счетам
- •Бухгалтерский баланс
- •Приложение 6 Материалы для выполнения задания №8
- •60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Приложение 7 Материалы для выполнения задания №9
- •Приложение 8 Материал для выполнения задания № 10
- •Журнал-ордер № 1 по кредиту счета № 50 «Касса» в дебет счетов
- •Приложение 9 Материалы для выполнения задания № 11
- •Ведомость № 2-а по дебету счета № 51 «Расчетный счет» в кредит счетов
- •Приложение 10 Материал для выполнения задания № 12
- •Приложение 11 Материал для выполнения задания № 13
- •Приложение 12 Материал для выполнения задания № 14
- •Основные средства
- •Материалы
- •Бухгалтерский баланс
- •Приложение 13 Материал для выполнения задания № 15
- •Приложение 14 Материал для выполнения задания № 16
- •20 «Основное производство»
- •Приложение 15 Материал для выполнения задания № 17
- •Приложение 16
- •Расчет фактической себестоимости услуг грузового автотранспорта и определение калькуляционных разницы.
- •Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
- •Расчет себестоимости продукции растениеводства
- •Расчет разницы между фактической и плановой себестоимостью живой массы свиней и их списание
- •1. Аналитические счета к субсчету 90/1 «Выручка»
- •2. Аналитические счета к субсчету 90/2 «Себестоимость продаж»
- •3. Аналитические счета к субсчету 90/3 «Налог на добавленную стоимость»
- •4. Аналитические счета к субсчету 90/9 «Прибыль / убыток от продаж»
- •25/1 «Общепроизводственные 25/2 « Общепроизводственные расходы
- •90/1 «Выручка» 90/2 «Себестоимость продаж»
- •Бухгалтерский баланс
Приложение 15 Материал для выполнения задания № 17
Аналитические счета к счету 90 «Продажи»
_______________________ ___________________________
название счета название счета
№ операции |
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
|
№ операции |
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Синтетические счета
Счет 90 |
|
|
|
|
Счет |
|
|
|
|||||||||||||||
Д-т |
|
|
К-т |
|
Д-т |
|
|
К-т |
|||||||||||||||
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
Счет |
|
|
|
|
Счет |
|
|
|
|||||||||||||||
Д-т |
|
|
К-т |
|
Д-т |
|
|
К-т |
|||||||||||||||
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
Счет |
|
|
|
|
Счет |
|
|
|
|
||||||||||||||
Д-т |
|
|
К-т |
|
Д-т |
|
|
К-т |
|
||||||||||||||
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
Счет |
|
|
|
|
Счет |
|
|
|
|
||||||||||||||
Д-т |
|
|
К-т |
|
Д-т |
|
|
К-т |
|
||||||||||||||
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
Счет |
|
|
|
|
Счет |
|
|
|
Д-т |
|
|
К-т |
|
Д-т |
|
|
К-т |
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет |
|
|
|
|
Счет |
|
|
|
Д-т |
|
|
К-т |
|
Д-т |
|
|
К-т |
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материал для выполнения сквозной задачи
ИТОГОВОЕ ЗАДАНИЕ
Сквозная задача по комплексу учетных работ,
выполняемых в сельскохозяйственных организациях
Сквозная задача по комплексу учетных работ в ООО «Федоровское»
УСЛОВИЕ:
1. На 01 января 20__ г. в ООО «Федоровское» синтетические счета имели следующие остатки:
Дебетовое сальдо |
Кредитовое сальдо |
||||
№ счета |
Название счета |
Сумма, руб. |
№ счета |
Название счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
2278606 |
80 |
Уставный капитал |
1900000 |
02 |
Амортизация основных средств основных средств |
530002 |
|||
04 |
Нематериальные активы |
250000 |
82 |
Резервный капитал |
206810 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
75000 |
|||
07 |
Оборудование к установке |
10500 |
83 |
Добавочный капитал |
223000 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
6500 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
50500 |
10 |
Материалы |
142129 |
66 |
Краткосрочные кредиты банков |
32600 |
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
6400 |
|||
11 |
Животные на выращивании и откорме |
103802 |
60 |
Кредиторская задолженность поставщикам |
36990 |
20 |
Основное производство (растениеводство) |
56610 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
11350 |
43 |
Готовая продукция |
3635 |
|||
50 |
Касса |
1200 |
|||
51 |
Расчетный счет |
200000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
2600 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
15590 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
10000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
850 |
|
||
76 |
Расчеты с разными дебиторами |
5200 |
76 |
Расчеты с разными кредиторами |
2170 |
|
ИТОГО |
2476020 |
|
ИТОГО |
2476020 |
2. Выписка из производственно-финансового плана.
Плановая себестоимость, руб.:
1 тонно-километра |
0,1 |
1 ц озимых зерновых |
8,5 |
1 ц картофеля |
7,6 |
1 ц живой массы поросят 2-4 месяца |
85 |
1 ц живой массы свиней на откорме |
70 |
1 ц прироста живой массы поросят 2-4 месяца |
80 |
1 ц прироста живой массы свиней на откорме |
65 |
Нормативные затраты на заготовку 1ц соломы |
0,8 |
3. На аналитических счетах синтетического счета № 11 «Животные на выращивании и откорме» на 1 января отражены следующие данные (сальдо на 1 января):
Аналитические счета |
Количество голов |
Живая масса, ц |
Стоимость, руб. |
Поросята 2-4 месяца |
1600 |
480 |
40800 |
Свиньи на откорме |
1200 |
900 |
63002 |
ИТОГО: |
Х |
Х |
103802 |
4. Сальдо на 1 января по аналитическим счетам счета № 20 «Основное производство», субсчет «Растениеводство»
Озимые зерновые под урожай текущего года
Наименование |
Дебет (затраты) |
|||||||
оплата труда с отчислениями |
семена |
удобрения |
работы и услуги |
затраты на содержание основных средств |
прочие затраты |
затраты по организации и управлению |
всего |
|
Сальдо на 01.01.20__ г. |
6190 |
13510 |
15340 |
0 |
12000 |
4300 |
5270 |
56610 |
5. Сальдо на 1 января по аналитическим счетам счета № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредиторская задолженность)
Аналитические счета |
Кредит, руб. |
Расчеты с ГПЗ «Константиново» |
25000 |
Расчеты с Комбикормовым заводом № 5 |
11990 |
ИТОГО: |
36990 |
6. Сальдо на 1 января по аналитическим счетам счета № 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», руб.
Аналитические счета |
Дебет |
Кредит |
ООО «Агрохимпром» (задолженность по претензии) |
2500 |
|
ЗАО «АгроСтрах» |
2700 |
|
Расчеты с Дубининым А.Д. по депонированной заработной плате |
|
2170 |
ИТОГО: |
5200 |
2170 |
7. За январь – декабрь 20__ г. в организации осуществлены следующие хозяйственные операции:
Регистрационный журнал ООО «Федоровское» за январь - декабрь 20__ г.
№ операции |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
частная |
общая |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Начислена заработная плата работникам, занятым на: |
|
98492 |
|
|
а) выращивании озимых зерновых урожая текущего года |
8500 |
|
|
|
|
б) выращивании озимых зерновых урожая будущего года |
2900 |
|
|
|
|
в) выращивании картофеля |
10200 |
|
|
|
|
г) содержание поросят 2-4 месяца |
10112 |
|
|
|
|
д) содержании свиней на откорме |
30800 |
|
|
|
|
е) эксплуатации грузового автотранспорта |
12230 |
|
|
|
|
ж) работах по капитальному строительству |
1600 |
|
|
|
|
з) общепроизводственному персоналу растениеводства |
6480 |
|
|
|
|
и) общепроизводственному персоналу животноводства |
5900 |
|
|
|
|
к) общехозяйственному персоналу |
|
9770 |
|
|
|
2 |
Начислена сумма за очередной отпуск |
|
6958 |
|
|
суммы отнесены на: |
|
|
|
|
|
а) озимые зерновые урожая текущего года |
1050 |
|
|
|
|
б) озимые зерновые урожая будущего года |
240 |
|
|
|
|
в) картофель |
1236 |
|
|
|
|
г) содержание поросят 2-4 месяца |
270 |
|
|
|
|
д) содержание свиней на откорме |
1102 |
|
|
|
|
е) эксплуатации грузового автотранспорта |
1050 |
|
|
|
|
ж) капитальное строительство |
170 |
|
|
|
|
з) общепроизводственные расходы растениеводства |
500 |
|
|
|
|
и) общепроизводственные расходы животноводства |
540 |
|
|
|
|
к) общехозяйственные расходы |
800 |
|
|
|
|
3 |
Начислено работникам по больничным листам |
|
1700 |
|
|
4 |
Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц |
|
6500 |
|
|
5 |
Начислены страховые взносы и отнесены на: |
|
27528 |
|
|
а) озимые зерновые урожай текущего года |
2507 |
|
|
|
|
б) озимые зерновые урожай будущего года |
820 |
|
|
|
|
в) картофель |
2975 |
|
|
|
|
г) содержание поросят 2-4 месяца |
2711 |
|
|
|
|
д) содержание свиней на откорме |
8326 |
|
|
|
|
е) эксплуатации грузового автотранспорта |
3466 |
|
|
|
|
ж) капитальное строительство
|
462 |
|
|
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
з) общепроизводственные расходы растениеводства |
1821 |
|
|
|
|
и) общепроизводственные расходы животноводства |
1681 |
|
|
|
|
к) общехозяйственные расходы
|
2759 |
|
|
|
|
6 |
Получено в кассу с расчетного счета |
|
114000 |
|
|
7 |
Выданы из кассы : |
|
109170 |
|
|
а) заработная плата работникам |
106000 |
|
|
|
|
б) аванс подотчетным лицам |
1000 |
|
|
|
|
в) Дубинину А.Д. депонированная заработная плата |
2170 |
|
|
|
|
8 |
Отнесены по назначению командировочные расходы генерального директора и других работников управленческого персонала |
|
1800 |
|
|
9 |
Погашена ООО «Агрохимпром» задолженность по предъявленной претензии |
|
700 |
|
|
10 |
Причитается районному узлу связи за почтово-телеграфные услуги по договорным ценам |
|
590 |
|
|
сумма |
500 |
|
|
|
|
кроме того НДС (18%) |
90 |
|
|
|
|
11 |
Причитается подрядчику ООО "СтройТех" за ремонт мостов общехозяйственного назначения по договорным ценам |
|
|
|
|
сумма |
4415 |
|
|
|
|
кроме того НДС (18%) |
|
|
|
|
|
12 |
Приобретены ЗАО "Восход" плакаты по охране труда и технике безопасности на сумму 2050 руб. |
|
|
|
|
кроме того НДС (18%) |
|
|
|
|
|
Затраты отнесены на: |
|
|
|
|
|
а) грузовой автотранспорт |
230 |
|
|
|
|
б) общепроизводственные расходы по растениеводству |
1100 |
|
|
|
|
в) общепроизводственные расходы по животноводству |
720 |
|
|
|
|
13 |
Приобретены у ЗАО "Комбикормовый завод № 5" комбикорма |
|
290191 |
|
|
по договорным ценам на сумму |
263810 |
|
|
|
|
НДС (10%) |
26381 |
|
|
|
|
14 |
Причитается ремонтной организации ООО "СтройТех" по договорным ценам за выполненный ремонт оборудования, используемого при содержании: |
|
13570 |
|
|
а) поросят 2-4 месяца |
2200 |
|
|
|
|
б) свиней на откорме |
9300 |
|
|
|
|
в) кроме того НДС (18%) |
|
|
|
|
|
15
|
Израсходовано комбикорма на корм: |
|
|
|
|
а) поросятам 2-4 месяца |
67375 |
|
|
|
|
б) свиньям на откорме
|
186550 |
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
16
|
Начислена амортизация на основные средства, используемые:
|
|
|
|
|
а) при выращивании озимых зерновых урожая текущего года |
7300 |
|
|
|
|
б) при выращивании озимых зерновых урожая будущего года |
1200 |
|
|
|
|
в) при выращивании картофеля |
1700 |
|
|
|
|
г) на содержании поросят 2-4 месяца |
8000 |
|
|
|
|
д) на содержании свиней на откорме |
22250 |
|
|
|
|
е) эксплуатации грузового автотранспорта |
3130 |
|
|
|
|
ж) по обслуживанию отраслей растениеводства |
1620 |
|
|
|
|
з) по обслуживанию отраслей животноводства |
1930 |
|
|
|
|
и) обслуживании и управлении хозяйства в целом |
5450 |
|
|
|
|
17 |
Списаны нефтепродукты, израсходованные на работах выполненных при выращивании: |
|
|
|
|
а) озимых зерновых урожай текущего года |
980 |
|
|
|
|
б) озимых зерновых урожай будущего года |
100 |
|
|
|
|
в) картофеля |
320 |
|
|
|
|
г)грузовым автотранспортом |
6279 |
|
|
|
|
д) легковым автотранспортом, используемым: |
|
|
|
|
|
агрономом |
320 |
|
|
|
|
зоотехником |
130 |
|
|
|
|
генеральным директором |
650 |
|
|
|
|
18 |
Списана стоимость твердого топлива, израсходованного на: |
|
|
|
|
а) содержание поросят 2-4 месяца |
1844 |
|
|
|
|
б) содержание свиней на откорме |
6351 |
|
|
|
|
в) общепроизводственные нужды животноводства |
550 |
|
|
|
|
г) общехозяйственные нужды |
940 |
|
|
|
|
19 |
Списаны медикаменты, израсходованные на лечение: |
|
2390 |
|
|
а) поросят 2-4 месяца |
550 |
|
|
|
|
б) откормочного поголовья
|
1840 |
|
|
|
|
20 |
Списаны минеральные удобрения, внесенные под: |
|
19405 |
|
|
а) озимые зерновые урожай текущего года |
12485 |
|
|
|
|
б) озимые зерновые урожай будущего года |
1720 |
|
|
|
|
в) картофель |
5200 |
|
|
|
|
21 |
Списан картофель, израсходованный на посадку
|
|
22600 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
22 |
Списаны запасные части, израсходованные на ремонт основных средств, которые используются: |
|
10500 |
|
|
а) на выращивании озимых зерновых урожая текущего года |
1460 |
|
|
|
|
б) на выращивании озимых зерновых урожая будущего года |
540 |
|
|
|
|
в) на выращивании картофеля |
1870 |
|
|
|
|
г) содержание поросят 2-4 месяца |
175 |
|
|
|
|
д) содержание откормочного поголовья. |
410 |
|
|
|
|
е) на ремонте грузового автотранспорта |
4635 |
|
|
|
|
ж) общепроизводственных работах по растениеводству |
310 |
|
|
|
|
з) общепроизводственных работах по животноводству |
200 |
|
|
|
|
и) общехозяйственных работах |
900 |
|
|
|
|
23 |
Списаны строительные материалы, израсходованные на ремонт: |
|
3028 |
|
|
а) помещений для поросят 2-4 месяца |
190 |
|
|
|
|
б) помещений для свиней на откорме |
900 |
|
|
|
|
в) авто гаража |
518 |
|
|
|
|
г) зданий общепроизводственного назначения растениеводства |
150 |
|
|
|
|
д) зданий общепроизводственного назначения животноводства |
200 |
|
|
|
|
зданий общехозяйственного назначения |
1070 |
|
|
|
|
24 |
Внесен навоз под картофель, полученный от: |
|
|
|
|
а) поросят 2-4 месяцев |
460 |
|
|
|
|
б) свиней на откорме |
2350 |
|
|
|
|
25 |
Внесен навоз под озимые зерновые культуры урожая будущего года, полученный от: |
|
|
|
|
а) поросят 2-4 месяца |
250 |
|
|
|
|
б) свиней на откорме |
710 |
|
|
|
|
26 |
Приобретены в ГПЗ "Константиново" поросята 2 мес. 6880 гол, 1376 ц, на сумму |
|
|
|
|
по покупной цене |
118896 |
|
|
|
|
НДС (10%) |
|
|
|
|
|
27 |
Уплачено поставщику комбикорма за счет краткосрочного кредита банка |
|
278191 |
|
|
28 |
Уплачено ГПЗ "Констатиново" за счет краткосрочного кредита банка за поросят |
|
144786 |
|
|
в том числе НДС (_______________ руб.) |
|
|
|
|
|
29 |
Перечислено с расчетного счета АО "Восход" за плакаты по охране труда |
|
2419 |
|
|
30 |
Перечислено с расчетного счета ремонтной организации за выполненный ремонт оборудования |
|
13570 |
|
|
31 |
Уплачено с расчетного счета ООО «СторойТех» за ремонт мостов,
|
|
5210 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
32 |
Перечислено с расчетного счета районному узлу связи за почтово-телеграфные услуги, |
|
590 |
|
|
33 |
Списана сумма уплаченного поставщикам НДС для возмещения из бюджета (см. операции 10-14, 26) |
|
|
|
|
34 |
Из группы поросят 2-4 мес. Переведено на откорм 6800 гол., живой массой 2720 ц. (по плановой себестоимости) |
|
|
|
|
35 |
Оприходована по плановой себестоимости продукция растениеводства: |
|
|
|
|
а) зерно озимых зерновых 9878 ц |
|
|
|
|
|
б) солома озимых зерновых 11200 ц |
|
|
|
|
|
в) картофель 13170 ц |
|
|
|
|
|
36 |
Из полученного урожая зерна озимых зерновых культур израсходовано по плановой себестоимости на: |
|
|
|
|
а) на посев под урожай будущего года, - 690 ц |
|
|
|
|
|
б) на корм поросят 2-4 месяца, - 114 ц |
|
|
|
|
|
в) откормочному поголовью, - 456 ц |
|
|
|
|
|
г) продано мукомольному комбинату ,- 5600 ц |
|
|
|
|
|
37 |
Из полученного урожая картофеля израсходовано по плановой себестоимости на: |
|
|
|
|
а) корм поросят 2-4 месяца, - 270 ц |
|
|
|
|
|
б) откормочному поголовью, - 970 ц |
|
|
|
|
|
в) продано крахмоло-паточному комбинату, - - 7500 ц |
|
|
|
|
|
38 |
Начислена амортизация на нематериальные активы, относящиеся к расходам будущих периодов (освоение нового производства) |
|
5000 |
|
|
39 |
Оприходован прирост поросят 2-4 мес. по плановой себестоимости (определить _________ ц., __________ руб.). Остаток животных на конец года см. на аналитическом счете счета 11 |
|
|
|
|
40 |
Продано мясокомбинату после откорма 6700 гол свиней живой массой 7370 ц. |
|
|
|
|
41 |
Оприходован прирост свиней на откорме по плановой себестоимости (определить _________ ц., ___________ руб.). Остаток животных на конец года см. на аналитическом счете счета 11 |
|
|
|
|
42 |
На капитальное строительство произведены следующие затраты: |
|
|
|
|
израсходованы строительные материалы |
5400 |
|
|
|
|
установлено отечественное оборудование
|
5500 |
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
43 |
Списывается по назначению стоимость услуг, оказанные грузовым автотранспортом (по плановой себестоимости), суммы относятся на: |
|
|
|
|
а) озимые зерновые урожая текущего года – 43100 т-км |
|
|
|
|
|
б) озимые зерновые урожая будущего года – 5300 т-км |
|
|
|
|
|
в) картофель – 47300 т-км |
|
|
|
|
|
г) содержание поросят 2-4 месяца – 6300 т-км |
|
|
|
|
|
д) откорм свиней – 25200 т-км |
|
|
|
|
|
капитальное строительство 11500 – т-км |
|
|
|
|
|
реализацию зерна озимых зерновых культур – 35800 т-км |
|
|
|
|
|
реализацию картофеля – 31400 т-км |
|
|
|
|
|
реализацию свиней – 44400 т-км |
|
|
|
|
|
44 |
Причитается от покупателей за реализованную продукцию по договорным ценам: |
|
|
|
|
а) зерно зерновых озимых культур |
61600 |
|
|
|
|
в том числе НДС (10%) |
|
|
|
|
|
б) картофеля |
75000 |
|
|
|
|
в том числе НДС (10%) |
|
|
|
|
|
в) свиней |
663300 |
|
|
|
|
в том числе НДС (10%) |
|
|
|
|
|
45 |
Поступило на расчетный счет от покупателей |
|
799900 |
|
|
46 |
Поступило на расчетный счет от страховой компании ЗАО «АгроСтрах» страховое возмещение по страховому случаю, наступившему в прошлом году. |
|
2700 |
|
|
|
|
|
|
||
47 |
Приобретен трактор МТЗ-80 у ЗАО «Восток» в мае текущего года |
|
|
|
|
по договорной цене |
420000 |
|
|
|
|
НДС, (18%) |
|
|
|
|
|
48 |
Оказаны услуги ЗАО «Восток» по доставке трактора |
|
|
|
|
по договорной цене |
2500 |
|
|
|
|
НДС (18%) |
|
|
|
|
|
49 |
Оприходован приобретенный трактор |
|
|
|
|
50 |
Уплачено с расчетного счета поставщику трактора |
240000 |
|
|
|
51 |
Списан для возмещения из бюджета НДС за приобретенный трактор |
|
|
|
|
52 |
Перечислено с расчетного счета во внебюджетные фонды в погашение задолженности по страховым взносам
|
|
25628 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
53 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по налогу на доход физических лиц |
|
6000 |
|
|
54 |
Начислены проценты банком за кредит |
|
4230 |
|
|
55 |
Поступило на расчетный счет от покупателей |
|
15590 |
|
|
56 |
Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту |
|
455577 |
|
|
57 |
Уплачены проценты банку за кредит |
|
4230 |
|
|
58 |
Начислена амортизация по трактору МТЗ-80). Сумму определить из операции 49 и (8,7% - годовой нормы амортизации – 8,7%, (сумма отнесена на производство картофеля) |
|
|
|
|
59 |
Списана балансовая стоимость склада в связи с ветхостью |
|
150000 |
|
|
60 |
Списана ранее начисленная амортизация |
|
149000 |
|
|
61 |
Оприходованы материалы от разборки склада |
|
1200 |
|
|
62 |
Списана остаточная стоимость склада |
|
|
|
|
63 |
Начислены, согласно договору, пеня ЗАО «Мясокомбинат №1» за просрочку платежа |
|
2500 |
|
|
64 |
Определен и списан финансовый результат от: списания склада, расчетов по пени, начисленных % по краткосрочному кредиту на субсчете 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов» (см. опер. 61, 62, 63, 54) |
|
|
|
|
65 |
Поступили на расчетный счет от ЗАО «Мясокомбинат №1»пеня |
|
2500 |
|
|
66 |
На основании расчета фактической себестоимости 1 т-км определены калькуляционные разницы, которые списываются на следующих потребителей услуг грузового автотранспорта (табл. 1): |
|
|
|
|
а) озимые зерновые урожая текущего года |
|
|
|
|
|
б) озимые зерновые урожая будущего года |
|
|
|
|
|
в) картофель |
|
|
|
|
|
г) содержание поросят 2-4 месяца |
|
|
|
|
|
д) содержание свиней на откорме |
|
|
|
|
|
е) капитальное строительство |
|
|
|
|
|
ж) реализацию зерна озимых зерновых культур |
|
|
|
|
|
з) реализацию картофеля |
|
|
|
|
|
и) реализацию свиней на откорме |
|
|
|
|
|
67 |
Распределены и списаны общепроизводственные расходы по растениеводству (табл. 2) на: |
|
|
|
|
а) озимые зерновые культуры под урожай текущего года |
|
|
|
|
|
б) озимые зерновые культуры под урожай будущего года |
|
|
|
|
|
в) картофель
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
68 |
Распределены и списаны общепроизводственные расходы по животноводству (табл. 2) на: |
|
|
|
|
а) содержание поросят 2-4 мес. |
|
|
|
|
|
б) содержание свиней на откорме |
|
|
|
|
|
69 |
Распределены и списаны общехозяйственные расходы по растениеводству (табл. 2) на: |
|
|
|
|
а) озимые зерновые культуры под урожай текущего года |
|
|
|
|
|
б) озимые зерновые культуры под урожай будущего года |
|
|
|
|
|
в) картофель |
|
|
|
|
|
г) содержание поросят 2-4 мес. |
|
|
|
|
|
д) содержание свиней на откорме |
|
|
|
|
|
70 |
На основании расчета фактической себестоимости продукции растениеводства определяются калькуляционные разницы (экономия или перерасход), которые отнесены на: (см. табл. 3). |
|
|
|
|
а) содержание поросят 2-4 мес. |
|
|
|
|
|
б) содержание свиней на откорме |
|
|
|
|
|
в) реализацию продукции |
|
|
|
|
|
г) выращивание озимых зерновых культуры под урожай будущего года |
|
|
|
|
|
д) остаток продукции |
|
|
|
|
|
71 |
На основании расчета фактической себестоимости прироста живой массы свиней определяются калькуляционные разницы и корректируется плановая себестоимость до фактической (см. табл. 4). |
|
|
|
|
а) по поросятам 2-4 мес. |
|
|
|
|
|
б) по откормочному поголовью |
|
|
|
|
|
72 |
На основании расчета фактической себестоимости живой массы свиней определяются калькуляционные разницы (экономия или перерасход), и корректируется плановая себестоимость до фактической (см. табл. 5). |
|
|
|
|
а) молодняк свиней, поставленный на откорм |
|
|
|
|
|
б) продажи свиней |
|
|
|
|
|
73 |
Списывается на счет 10 "Материалы" готовая продукция (зерно, картофель), предназначенные на корм животным (см. табл. 3) |
|
|
|
|
74 |
Определяется и списывается финансовый результат от продажи продукции на счет 99 «Прибыли и убытки» |
|
|
|
|
а) свиньи |
|
|
|
|
|
б) зерна пшеницы |
|
|
|
|
|
в) картофеля
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
75 |
Списываются прочие доходы и расходы: |
|
|
|
|
а) доходы |
|
|
|
|
|
б) расходы |
|
|
|
|
|
76 |
Начислен налог на прибыль |
|
15600 |
|
|
77 |
Определяется и списывается прибыль (убыток) отчетного года |
|
|
|
|
78 |
Начислены дивиденды учредителям |
25000 |
25000 |
|
|
79 |
Получены деньги в кассу с расчетного счета на выплату дивидендов |
30000 |
30000 |
|
|
80 |
Выплачены дивиденды учредителям из кассы организации |
25000 |
25000 |
|
|
ТРЕБУЕТСЯ:
Открыть синтетические счета по состоянию на 1 января отчетного года на основе условия 1
Открыть на основании условия 3,4,5 и 6 аналитические счета к счету № 11 «Животные на выращивании откорме», № 20 «Основное производство», субсчет 1 «Растениеводство», субсчет 2 «Животноводство», № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», № 90 «Продажи», а также субсчета к синтетическому счету № 25 «Общепроизводственные расходы» и счету № 91 «Прочие доходы и расходы.
По каждой хозяйственной операции условия 7 определить корреспондирующие счета.
Разнести на соответствующие синтетические и аналитические счета каждую хозяйственную операцию.
Определить обороты по счетам № 23,25,26 и сделать расчеты по закрытию названных счетов в таблицах 1-2. Суммы отразить по хозяйственным операциям № 66-69, записать на соответствующих счетах.
Определить обороты по счету № 20 «Основное производство» субсчетам 1 и 2 и соответствующим аналитическим счетам. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам счета 20 «Основное производство».
Рассчитать фактическую себестоимость продукции растениеводства и животноводства. Определить калькуляционную разницу по каждому виду продукции и скорректировать плановую себестоимость до фактической. Результаты записать в хозяйственные операции 70,71.
Определить обороты и вывести сальдо на конец года по счету 11 и соответствующим счетам аналитического учета. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам. Рассчитать фактическую себестоимость 1 ц живой массы свиней; найти калькуляционные разницы; скорректировать плановую себестоимость живой массы до фактической по каждой группе свиней. Результаты записать в операцию 72.
Подсчитать обороты и вывести сальдо на конец года по счетам 60 и 76 и соответствующим аналитическим счетам. Составит оборотную ведомость.
Определить обороты и вывести сальдо по счету 90 и 91 и соответствующим аналитическим счетам. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам. Определить финансовые результаты и отразить их соответственно в операциях 74,75.
Определить: балансовую прибыль (убыток) по хозяйству в целом; нераспределенную прибыль (непокрытый убыток), который отразить в операции 77.
Определить обороты и рассчитать сальдо на конец года по всем остальным синтетическим счетам. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Составить «Бухгалтерский баланс» (ф. №1)
Задание выполнить в Приложении 16.