Задание 8. Синтетический и аналитический учет на активно-пассивных счетах

Условие 1: сальдо по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в сельскохозяйственной организации ООО «Нива» на 01 апреля 20___ г., составило:

Дебетовое – 40000 руб.

Кредитовое –10000 руб.

Условие 2: остатки по аналитическим счетам счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками":

Дебетовый остаток имеет ЗАО "ТрансАвто" – 40000 руб.

Кредитовый остаток имеют организации ООО "Трейд" – 8000 руб.

ЗАО "Королево" – 2000 руб.

Хозяйственные операции за апрель 20___ г.

Таблица 4

Журнал хозяйственных операций за апрель 20__ г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Поступили от ЗАО "ТрансАвто" автомобили "Газель"	80000
2	С расчетного счета перечислено ООО "Трейд" за оказанные услуги по транспортировке оборудования	4000
3	Оприходованы комбикорма, поступившие от ЗАО "Комбикормовый завод"	320000
4	С расчетного счета частично погашена задолженность ЗАО "Комбикормовый завод"	80000
5	Поступил и оприходован от ЗАО "Королево" посадочный материал	8800
6	Частично перечислена с расчетного счета задолженность ЗАО "Комбикормовый завод"	60000
7	Отражена задолженность по недопоставке ЗАО "Королево" по акту приемки материалов	1200
8	Перечислено с расчетного счета ЗАО "Королево" за поставленный посадочный материал	15000

Требуется:

1. Открыть синтетический счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в соответствии с условием 1

2. Открыть аналитические счета в соответствии с условием 2

3. Указать корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям.

4. Записать хозяйственные операции на синтетический счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и аналитического счета.

5. Подсчитать обороты и определить сальдо на 1 мая по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и аналитическим счетам.

6. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

7. Задание выполнить в Приложении 6.

Задание 9. Бухгалтерский баланс

Условие 1: По состоянию на 01 апреля 20__ г. сельскохозяйственная организация «Дружба» имеет в наличии следующие средства (в рублях): денежные средства в кассе – 5000, задолженность покупателей – 9720, основные средства – 945680, задолженность банку по краткосрочным кредитам – 59230, амортизация основных средств – 345270, готовая продукция – 120270, задолженность поставщикам – 5640, нефтепродукты – 6210, задолженность персоналу по оплате труда – 12780, затраты под урожай текущего года в растениеводстве – 155930, затраты в животноводстве – 130860, уставный капитал – 925750, резервы на оплату отпусков – 5840, денежные средства на расчетном счете в банке – 35640, нераспределенная прибыль – 49850, добавочный капитал - 4950.

Требуется: на основе группировки средств предприятия по составу и размещению и источникам их образования составить бухгалтерский баланс-брутто (Приложение 7).

Условие 2: По состоянию на 01 мая 20__ г. сельскохозяйственная организация имеет в наличии следующие средства (в рублях): денежные средства на расчетном счете в банке – 52400, амортизация основных средств – 140250, добавочный капитал – 20900, задолженность персоналу по оплате труда – 120000, продуктивный скот – 625000, затраты в растениеводстве – 49000, задолженность фонду социального страхования и обеспечения – 5280, тракторы – 52400, здание детского сада – 25800, строительные материалы – 51000, резервный капитал – 52300, корма – 180500, молодняк животных – 140180, задолженность поставщикам – 128240, задолженность по краткосрочным займам – 260920, нефтепродукты – 13610, уставный капитал – 484000, резерв на оплату отпусков – 8200, семена – 150200, прибыль – 120000.

Требуется: составить баланс-нетто сельскохозяйственной организации на 01 мая 20__ г. (Приложение 8).