Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж

Показатели	Предыдущий период, тыс. руб. 2013г.	Отчетный период, тыс. руб. 2014г.	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Относительное изменение, %.
Выручка от продажи продукции (без НДС)	10 464 132,63	6 451 529,72	- 4 012 603	- 61,65
Себестоимость	4 127 500,78	2 262 610,01	- 1 864 891	- 54,82
Коммерческие расходы	62 500	70 300	7 800	- 112,48
Управленческие расходы	0	0	0,00	-
Прибыль от продаж	6 274 131,85	4 118 619,71	- 2 155 512	- 65,64
Индекс изменения цен	1,00	1,50	0,50	- 150,00
Объем реализации в сопоставимых ценах	10 464 132,63	4 301 019,81	- 6 163 113	- 41,10

Определим влияние факторов на сумму прибыли «Багги-спорт» (магазин №1) следующим образом:

1. Для определения влияния объема продаж на прибыль необходимо прибыль предыдущего периода умножить на изменение объема продаж. Выручка от реализации товаров предприятия в отчетном периоде составила - 6 451 529,72 рублей, для начала необходимо определить объем продаж в базисных ценах: 6 451 529,72/1,50, который составил - 4 301 019,81 рублей. С учетом этого изменение объема продаж за анализируемый период составило – 58,9%, то есть (4 301 019,81/10 464 132,63)*100%, произошло снижение реализованной продукции на 41,10%. За счет снижения объема продаж продукции прибыль от продажи продукции снизилась: 6 274 131,85 * (-0, 41102) = - 2 578 824,86 рублей.

2. Влияние ассортимента продаж на величину прибыли организации определяется сопоставлением прибыли отчетного периода, рассчитанной на основе цен и себестоимости базисного периода, с базисной прибылью, пересчитанной на изменение объема реализации.

Прибыль отчетного периода, исходя из себестоимости и цен базисного периода, можно определить с некоторой долей условности следующим образом:

• выручка от продажи отчетного периода в ценах базисного периода 4 301 019,81 рублей;

• фактически реализованная продукция, рассчитанная по базисной себестоимости - 4 127 500,78 * 0,5891 = 2 431 510,70 рублей;

• коммерческие расходы базисного периода – 62 500 рублей;

• управленческие расходы базисного периода – 0 рублей;

• прибыль отчетного периода, рассчитанная по базисной себестоимости и базисным ценам - 4 301 019,8 - 2 431 510,70 - 62 500 - 0 = 1 807 009,1 руб.

Таким образом, влияние сдвигов в структуре ассортимента на величину прибыли от продаж равно: 1 807 009,1- (6 274 131,85*0,5891)= - 1 889 081,97 рублей.

Произведенный расчет показывает, что в составе реализованной продукции увеличился удельный вес продукции с меньшим уровнем доходности.

3.  Влияние изменения себестоимости на прибыль можно определить, сопоставляя себестоимость реализации продукции отчетного периода с затратами базисного периода, пересчитанными на изменение объема продаж: 2 262 610,01 – (4 127 500,78*0,5891) = - 168 900, 69 рублей.

Себестоимость реализованной продукции уменьшилась, следовательно, прибыль от продажи продукции снизилась на ту же единицу.

4. Влияние изменения коммерческих и управленческих расходов на прибыль компании определим путем сопоставления их величины в отчетном и базисном периодах. За счет увеличения размера коммерческих расходов прибыль снизилась на 7800 рублей – (70300 – 62500).

5. Для определения влияния цен реализации продукции на изменение прибыли необходимо сопоставить объем продаж отчетного периода, выраженного в ценах отчетного и базисного периода, то есть 6 451 529,72 - 4 301 019,81 = 2 150 509,91 рублей.

Таким образом, посчитаем общее влияние всех перечисленных факторов:

• влияние объема продаж - 2 578 824,86 рублей;

• влияние структуры ассортимента реализованной продукции - 1 889 081, 97 рублей;

• влияние себестоимости - 168 900, 69 рублей;

• влияние величины коммерческих расходов - 7800 рублей;

• влияние цен реализации + 2 150 509,91 рублей;

• под влиянием всех факторов прибыль от продаж снизилась на – 2 155 512 рублей.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что по сравнению с 2013 годом в 2014 году выручка от продаж «Багги-спорт» снизилась на 2 155 512 рублей. Причиной снижения выручки служат кризис 2014 года, значительный рост безработицы и рост ВВП.

Проведем факторный анализ магазина «Багги-спорт», находящего по адресу: Московская область, Коломенский р-н п. Пески ул. Шоссейная д.4. Составим аналитическую таблицу. Источником информации служит «Отчет о финансовых результатов ИП «Багги-спорт»». Данные представлены в таблице 8.

Таблица 8