4.4. Определить влияние использования рабочего времени и среднечасовой заработной платы на среднегодовую заработную плату рабочего.

Показатели	База	Отчет	Отклонение
Фонд заработной платы рабочих, млн.руб.	542,6	552,3	9,7
Численность рабочих, чел.	3064	3000	-64
Отработано всеми рабочими, чел.-ч.	5474928	5239501	-235 427
Отработано всеми рабочими, чел.-дн.	686942	668304	-18 638
Число часов, отработанных одним рабочим, ч.	1787	1747	-40
Число дней, отработанных одним рабочим, дн.	224	223	-1
Средняя продолжительность одного рабочего дня, час.	7,97	7,84	-0,13
Среднегодовая заработная плата одного рабочего, тыс.руб.	177,1	184,1	7,0
Среднечасовая заработная плата одного рабочего, руб.	99,1	105,4	6,3

Расчет влияния изменения количества дней, отработанных 1 рабочим, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы на среднегодовую заработную плату:

Вывод.

За счет снижения числа дней, отработанных в среднем одним рабочим, среднегодовая заработная плата одного рабочего уменьшилась на 1,13 тыс. руб., за счет уменьшения средней продолжительности рабочего дня СГ заработная плата уменьшилась на 2,87 тыс. руб., за счет увеличения среднечасовой заработной платы СГ заработная плата увеличилась на 11 тыс. руб. А за счет влияния всех этих 3-х факторов среднегодовая заработная плата увеличилась на 7 тыс. руб.

4.5. Проанализировать соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы в отчетном и в базисном году. Установить влияние сложившегося соотношения на себестоимость продукции.

Показатели	База	Отчет
Среднегодовая производительность труда одного работающего, тыс.руб.	1306,07	1400,86
Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. руб.	188,8	194,6
Темп прироста по сравнению с базисным годом, %
- производительности труда		7,26
- среднегодовой заработной платы		3,10
Прирост среднегодовой заработной платы на 1% прироста производительности труда		0,43

Вывод.

Темп прироста производительности труда 7,26 % опережает темп прироста среднегодовой заработной платы 3,1 %. Коэффициент соотношения равен 0,43, это свидетельствует о том, что средства на оплату труда используются эффективно, и наблюдается относительная экономия этих средств в себестоимости продукции.

Задание 5. Анализ эффективности использования материальных ресурсов.

5.1. Рассчитать показатели эффективности использования материальных ресурсов. Установить влияние изменения этих показателей на объем товарной продукции.

Показатели	База	Фактически в ценах и затратах базисного года	Отчет	Отклонение
				Абсол.	%
Товарная продукция, тыс.руб.	4 735 800	4 844 800	5 026 300	290 500	6,1
Материальные затраты, тыс.руб.	2 868 200	3 181 400	3 339 800	471 600	16,4
Материалоемкость продукции, руб.	0,606	0,657	0,664	0,059	9,71
Материалоотдача, руб.	1,651	1,523	1,505	-0,146	-8,9

Расчет влияния изменения материалоемкости продукции и общей суммы материальных затрат на объем товарной продукции:

Вывод.

За анализируемый период материалоёмкость увеличилась на 9,7 %. Это связано с тем, что темп роста объема товарной продукции (106,1 %) значительно отстает от темпа роста материальных затрат (116,4 %).

Таким образом, материальные ресурсы на предприятии используются неэффективно. За счет увеличения материалоемкости продукции объем товарной продукции уменьшился на 488,2 млн. руб. На изменение объема товарной продукции также оказало влияние изменение общей суммы материальных затрат, то есть за счет увеличения общей суммы материальных затрат объем товарной продукции увеличился на 778,7 млн. руб. А за счет влияния этих двух факторов выпуск товарной продукции увеличился на 290,5 млн. руб. То есть весь прирост выпуска товарной продукции был достигнут за счет увеличения общей суммы материальных затрат. Это еще раз подтверждает, что материальные ресурсы используются неэффективно.

Задание 6. Анализ себестоимости продукции.

6.1. Дать оценку динамики затрат на один рубль товарной продукции. Определить влияние на ее изменение структуры выпущенной продукции, себестоимости отдельных видов продукции, цен на продукцию, сырье и материалы.

Показатели	База	Отчет	Отклонение	Темп роста, %
Товарная продукция, млн.руб.	4735,8	5026,3	290,5	106,1
Себестоимость товарной продукции, млн.руб.	4066,4	4267,1	200,7	104,9
Затраты на один рубль товарной продукции, коп.	85,87	84,90	-0,97	98,9

Вывод.

За анализируемый период затраты на 1 рубль товарной продукции уменьшились на 0,97 коп. или на 1,1 %. Это связано с тем, что темп роста выпуска товарной продукции 106,1 % превосходит темп роста ее себестоимости 104,9 %.

В данном случае на уменьшение затрат на 1 рубль товарной продукции повлияло уменьшение себестоимости отдельных видов продукции и снижение удельного веса продукции, имеющей большие затраты на ее изготовление.

Задание 7. Анализ прибыли и рентабельности.

7.1. Дать оценку динамике выручки от реализации продукции, ее себестоимости и прибыли.

7.2. Проанализировать влияние факторов на изменение прибыли от продаж.

7.3. Выполнить анализ рентабельности продукции, продаж, основных производственных фондов.

Показатели	База	Отчет	Отклонение	Темп роста, %
Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов), млн.руб.	5141,2	5348,8	207,6	104,0
Полная себестоимость проданной продукции, млн.руб.	4391,8	4612,7	220,9	105,0
Прибыль (убыток) от продаж, млн.руб.	749,4	736,1	-13,3	98,2
Рентабельность продукции, %	17,1	16,0	-1,1
Рентабельность продаж, %	14,6	13,8	-0,8
Рентабельность ОПФ, %	23,9	21,8	-2,1

За анализируемый период прибыль от продаж уменьшилась на 13,3 млн. руб. или на 1,8 %. На это снижение оказало влияние увеличение себестоимости реализованной продукции, которая увеличилась на 5 %. На снижение прибыли от продаж также оказало влияние увеличение удельного веса продукции, имеющей более высокие затраты на ее изготовление (менее рентабельной). Незначительно увеличило прибыль от продаж увеличение объемов реализованной продукции и увеличение цен на нее.

За анализируемый период рентабельность продаж и рентабельность продукции уменьшились на 1,1 и 0,8 %-ых пункта соответственно. Это связано с резким снижением прибыли от продаж и увеличением себестоимости продукции.