2. Анализ финансового положения банка

Журнал Euromoney второй год подряд (2013г.-2014г.) признает Цеснабанк “Лучшим банком Казахстана” в рамках конкурса Euromoney Awards for Excellence. Цеснабанк вошел в список 100 ведущих компаний и лидеров мира ежегодного проекта британского журнала World Finance и признан “Лучшим коммерческим банком Казахстана 2012 года”.

Цеснабанк входит в первую десятку банков РК по размеру активов и на 01.01.2015 г. занимает 4-ю позицию в рейтинге.

Рассмотрим структуру баланса АО "Цеснабанк" в динамике последних трёх лет - с 31 декабря 2012 года по 31 декабря 2014 года.

Проведем горизонтальный анализ баланса АО "Цеснабанк" за последние три года (см. Приложение 3). Согласно полученным данным, активы банка в динамике трёх лет показывают стабильный темп прироста. К концу 2013 года по сравнению с аналогичным периодом 2012 года темп прироста составил 42%, к концу 2014 года по сравнению с аналогичным периодом 2013 года темп прироста составил 49%. Если принять за базисный 2012 год, то к концу 2014 года темп прироста составил 112 %, а в абсолютном выражении 694 893 753 тыс. тг. Наибольший темп прироста в структуре активов банка приходится на кредиты выданные клиентам - в 2013 году 40,3%, в 2014 году 57,3%. Что в абсолютном выражении за три отчетных года составило 579 888 564 тыс. тг. На втором месте по темпу прироста за три года находится статья - Денежные средства и их эквиваленты. В 2013 году темп прироста составил 129%, в 2014 году 47%, а в абсолютном выражении в сравнении с 2012-м годом рост составил 99 669 540 тыс. тг.

Обязательства банка в динамике трёх лет также показывают хороший прирост - к концу 2013 года темп прироста составил 42%, к концу 2014 года 48%, что в целом откликается на прирост активов банка и свидетельствует об увеличении открытых текущих счетов и депозитов в банке - 492 020 184 тыс. тг (94,91%) по сравнению с 2012 годом, и их дальнейшем использованием для выдачи кредитов клиентам. В абсолютном выражении прирост за 3 года составил 634 585 028 тыс. тг. (111%), что на 91% покрывает прирост активов банка и свидетельствует о развитии банка, за счет привлечения вкладов и депозитов, а не за счет вкладов акционеров.

Капитал банка в динамике трёх лет также стабильно растёт - к концу 2013 года по сравнению с аналогичным периодом 2012 года темп прироста составил 42%, что было обусловлено ростом акционерного капитала на 6 224 227 тыс. тг.; к концу 2014 года по сравнению с аналогичным периодом 2013 года темп прироста составил 58% - этот прирост обусловлен ростом акционерного капитала на 23 105 815 тыс. тг. (60%) , а также нераспределенной прибылью составившей 17 069 532 тыс. тг. (1318%). К концу 2014 года прирост капитала за 3 последних года составил - 60 308 725 тыс. тг. или 125%.

Весь этот рост активов, обязательств и капитала банка связан с несколькими причинами - профессиональный топ и риск-менеджмент, консервативный подход ведения бизнеса, диверсификация ссудного портфеля и универсализация банка, вместе со значительным ростом отделений по всему Казахстану. По сравнению с 2012 годом наблюдалось увеличение отделений банка на 45% (открыто 45 новых отделений и новый филиал в г.Талдыкорган). Увеличение клиентской базы среди физических лиц - на 76% (более 103 тыс. новых клиентов), среди юридических лицу - на 37% (более 10 тыс. новых клиентов).

Также 18 июня 2014 года рейтинговое агентство Standard & Poor’s пересмотрело прогноз по рейтингам Цеснабанка на «Стабильный», а также повысило рейтинг по национальной шкале до «kzBBB». Это было вызвано улучшением рыночных позиций, включая занятие 4-го места по размерам активов среди 38 казахстанских банков (сейчас это уже 1 317 миллиардов тенге), а также активным участием в государственной программе «Дорожная карта бизнеса-2020». Кроме того, Цеснабанк отличается более высокими показателями качества активов и прибыльности, чем у сопоставимых банков, а также имеет стабильную ресурсную базу за счет депозитов.

Объем, структура и динамика прибыли коммерческого банка анализируется в различных направлениях. Показатели рентабельности означают соотношение прибыли к затратам и в этом смысле характеризуют результаты эффективности работы банка, т.е. отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных показателей качественным содержанием.

Рентабельность активов (англ. return on assets, ROA) — финансовый показатель, отражающий эффективность использования активов компании для генерации выручки.

ROA = *100 %, (2.1)

где  ROA — прибыльность активов;

ПБ — балансовая прибыль;

А — итог актива баланса за период.

ROA на 01.01.12 г. = (5 487 366 / 438 989 308)*100% =1,25%

ROA на 01.01.13 г. = (10 877 738 / 522 968 173)*100% =2,08%

ROA на 01.01.14 г. = (12 356 354 / 877 634 866) *100% =2,11%

ROA на 01.01.15 г. = (15 758 912 / 1 176 326 173) *100% =1,34%

Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами. ROA Банка на 01.01.2015 г. составил 1,34%. Для сравнения лидер БВУ Казахстана АО "Казкомерцбанк" имеет ROA равное 0,48%. Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами. Низкое значение коэффициента является результатом консервативной кредитной политики; а высокое значение показателя, в сравнении с другими банками Казахстана свидетельствует об удачном распоряжении активами.

ROE = (2.2)

ROE на 01.01.12 г. = (5 088 284 / 32 764 223)*100% =15,53%

ROE на 01.01.13 г. = (13 144 548 /48 183 828)*100% =27,28%

ROE на 01.01.14 г. = (18 301 345 / 68 724 539) *100% =26,63%

ROE на 01.01.15 г. = (16 887 953 / 108 744 064) *100% =16,86%

Рентабельность собственного капитала (ROE) — отношение чистой прибыли к среднему за период размеру собственного капитала.

В мировой практике норма прибыли на капитал (ROE) является основным показателем эффективности деятельности банка. ROE Банка на 01.01.2015 г. составил 16,86%. К примеру лидер БВУ Казахстана АО "Казкомерцбанк" имеет ROE равное 4,84%. Следовательно отдача на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли у Цеснабанка являются очень хорошими. И в следствие этих привлекательных условий наблюдается динамика роста собственного капитала банка, т.е. объемов инвестиций акционеров.

Рисунок 3.

Операционные доходы Банка за 2014 год составили 73,6 млрд. тенге. Наблюдается положительная динамика роста операционных доходов. Что говорит о эффективном использовании денежных средств. Наибольший прирост дохода приходится на 2014 год, где наблюдалось рост доходов на 23,2 млрд. тг., т.е. более чем на 46%.

Рисунок 4.

Чистая процентная маржа как показатель, который позволяет оценить способность банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы, на 01.01.2015 г. составила 5,87%. Однако наблюдается снижение процентной маржи по сравнению с его максимальным значением в 2014 году на 0,13%, и даже с показателем двухгодичной давности 2013 года на 0,08%.

Таблица 1. Пруденциальные нормативы АО "Цеснабанк"

Выполнение пруденциальных нормативов	01.01.12 г.	01.01.13 г.	01.01.14 г.	01.01.15 г.
Коэф. достаточности собственного капитала (k1‐1), норматив > 0.05	0,070	0,064	0,061	0,071
Коэф. достаточности собственного капитала (k2), норматив > 0.10	0,119	0,118	0,110	0,127
Коэф. текущей ликвидности (k4), норматив > 0.30	0,538	0,485	0,731	0,661