Учет общепроизводственных расходов в бухгалтерской программе.

Общепроизводственные - это расходы связанные с обслуживанием производства. Например: ремонт оборудования, амортизация оборудования связанная с ремонтом и охраны труда. К обще производственным расходам собираются на счете 25 этим счетом собирательно - распределительный счет 25 "общепроизводственные расходы" является активным счетом и сальдо на начало месяца он не имеет на счете 25 по управлению с цехами. Оборот по дебету - это затраты отчетного периода связанные с зарплаты персонала обслуживающего производство, амортизация оборудования для ремонта основного производства и т. д. В конце отчетного месяца вся сумма затрат списывается на счете 20 и таким образом на счете 25 закрывается. Аналитический счет 25 ведется в разрезе след. видов субконто по подразделениям и по статьям затрат. Для учета общих производственных расходов в программе 1С осуществляется с использованием след. документов: начисление заработной платы Дебет-25 Кредит-70.

Амортизация оборудования Дебет 25 Кредит-02. Материальные расходы через документ требования накладная Дебет-25 Кредит-10, закрытия месяца, процедура закрытия 20,25,26,23, Дебет-20 Кредит-25. Общие производственные расходы являются справки расчеты по копуляции себестоимости.

Завершения учетного периода в бухгалтерской программе.

1. Регламентные процедуры в бухгалтерской программе.

2. Учет доходов и расходов по обычным видам деятельности.

3. Учет прочих доходов и расходов в бухгалтерской программе.

Для бухгалтерского учета характерно цикличность учета работ каждый месяц от хозяйственной деятельности, каждый месяц выявляется финансовый результат. Каждый квартал составляется промежуточной отчетностью. (Баланс) По окончанию составляется бухгалтерская отчетность. Для выявления финансового результата в программе 1С: Бухгалтерия, ежемесячно должен формироваться документ закрытия месяца. Который выполняет след. функции: амортизация основных средств; закрытия счетов 20,23,25,26; закрытия счета 44; расчет налогов на прибыль 20%; закрытия счетов 90,91, и прочие виды деятельности. Начисление заработной платы Дебет: 20,25,26,44. Амортизация основных средств Дебет - 20 Кредит - 02. Корректировка Дебет - 20 Кредит - 10. Закрытия счета 20 Дебет - 43 Кредит - 20. Расценка Торговой наценки Дебет - 90.02. Кредит - 42. Закрытия счета 44 Дебет - 90.07. Кредит - 44.

Закрытия счета 90,91. При выполнении процедуры закрытия месяца в программе 1С: Бухгалтерия предназначен документ закрытия месяца, данный документ собирает все затраты на затратных счетах которые затем перебрасывают свои суммы затрат на счет 20. Счет 20 закрывается на счет 43. В свою очередь счет 43 закрывается на счет 90.02. таким образом при закрытии счета 90 определяется финансовый результат (прибыль или убыток), который определяется след. образом кредитовый сравнивается с дебетовым счетом 90 и если сумма положительная то прибыль, а если отрицательная убыток. Дебет 90.09. Кредит - 99 (прибыль). Дебет - 99 Кредит - 90.09.( убыток). При закрытии счетов ежемесячно на субсчете счета 90 (90.01 - 90.08) итоги накапливаются с января по декабрь месяц эти субсчета в течении года не закрываются, а финансовый результат определяется сравнением. В конце отчетного календаря года происходит реформация баланса, реформация баланса закрывается в закрытии бухгалтерских счетов на которых в течении года отражались финансовые результаты организации. Реформация баланса включает обнуление сальдо по всем субсчетам открытым счетом 90,91 и закрытия счета 99. В итоге выявления суммы прибыль или убыток за истекший срок переносится на счет 84 "Не распределенные прибыль (убыток)". Таким образом новый финансовый год начинается с нулевых остатков на счетах учета финансовых результатов. Реформацию баланса проводить по окончанию отчетного года заключительными записями отчетного года. Реформация включает обнуляется сальдо по счетам 90,91,99. Этап 1 заключается счет 90.91 прочие доходы; Продажи основных средств; Полученные деньги от пени; Штрафы неустойки; % уплаченные за кредит; Курсовые разницы. Этап 2: Закрывается счет 99, счет 99 предназначен для формирования конечного финансового результата за отчетный период. Дебет - убыток Кредит - прибыль. По закрытию года сравнивается дебетовый и кредитовый. Если кредитовое сальдо по счету 99 то отражается чистая прибыль а дебетовая убыток.

В соответствии инструкции по ведению бухгалтерского учета счет 99 должен быть закрыт в конце года. Для этого в программе формируется бухгалтерская поводка дебет-99 кредит-84.01. не распределенная прибыль (непокрытый убыток). Дебет 84.02 Кредит-99 - отражает непокрытый убыток отчетного года. Таким образом счет 99 закрывается. Этап 3: Отражает распределение чистой прибыли как правило чистая прибыль направляется на выплату дивидендов и пополнение резервного фонда, а так же создание фонда специального назначения (фонд социальной помощи).