2. Определите плановую величину фонда заработной платы. Детальный расчет расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды необходимо провести для следующих категорий работников:
a) Основные производственные рабочие.
Заработная плата основных производственных рабочих определяется по формуле:
(руб.),
(24)
Отчисления на социальные нужды от заработной платы всех категорий работников 35 %.
Исходные данные для расчета представлены в таблице 26:
Таблица 12 – Данные для расчета заработной платы основных и производственных рабочих
Показатель |
А |
В |
С |
Трудоемкость, чел/час2 |
4 |
9 |
2 |
ЧТС, руб. |
6200 |
||
=17986*4*6200=446052800
(руб.)
=20267*9*6200=1130898600
(руб.)
=19351*2*6200=239952400
(руб.)
=(17986*4+20267*9+19351*2)*6200=1816903800
(руб.)
=1816903800х0,35=635916330
(руб.)
=
+
=2452820130
(руб.)
b) Сотрудники аппарата управления цехами.
Расходы на содержание аппарата управления цехами (заработная плата и отчисления на социальные нужды) составляют 10 % от заработной платы основных производственных рабочих:
(руб.),
(25)
446052800
* 0,1 =44605280
=1130898600*0,1=113089860
239952400*0,1=23995240
1816903800*0,1=181690380
181690380х0,35=63591633
245282013
c) Сотрудники аппарата управления предприятием.
Расходы на содержание аппарата управления предприятием (заработная плата и отчисления на социальные нужды) составляют 0,5% от заработной платы основных производственных рабочих:
(руб.),
(26)
=44605280
=113089860
=23995240
=181690380
=63591633
=245282013
Рассчитав плановый размер заработной платы всем работникам предприятия можно построить планируемый фонд заработной платы в виде таблицы 27.
Таблица 13 – Планируемый фонд заработной платы
Показатель |
Продукт А |
Продукт B |
Продукт С |
Итого: |
|
Производственные рабочие |
|||||
Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел.-ч. |
4 |
9 |
2 |
- |
|
Часовая тарифная ставка, руб. |
6200 |
- |
|||
Объем производства, шт. |
17986 |
20267 |
19351 |
57724 |
|
Заработная плата, руб. |
446052800 |
1130898600 |
239952400 |
1816903800 |
|
Отчисления, руб. |
156118480 |
395814510 |
83983340 |
635916330 |
|
Аппарата управления цехами |
|||||
Заработная плата, руб. |
44605280 |
113089860 |
23995240 |
181690380 |
|
Отчисления, руб. |
15611848 |
39581451 |
8398334 |
63591633 |
|
Аппарата управления предприятием |
|||||
Заработная плата, руб. |
44605280 |
113089860 |
23995240 |
181690380 |
|
Отчисления, руб. |
15611848 |
39581451 |
8398334 |
63591633 |
|
Итого заработная плата производственных рабочих |
1906114360 |
226179720 |
47990480 |
2180284560 |
|
Итого отчисления |
187342176 |
474977412 |
100780008 |
763099596 |
|
Рассчитав планируемый фонд заработной платы, необходимо расчитать планируемую величину фонда заработной платы с разбивкой по кварталам и представить в виде таблицы 28:
Таблица 14 – Расходы на оплату труда по категориям работников
Основные выплаты по отдельным категориям работников |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Год |
Расходы на оплату труда производственных рабочих, руб. |
454225950 |
454225950 |
454225950 |
454225950 |
1816903800 |
Отчисления, руб. |
158979083 |
158979083 |
158979083 |
158979083 |
635916330 |
Расходы на оплату труда сотрудников аппарата управления цехами, руб. |
45422595 |
45422595 |
45422595 |
45422595 |
181690380 |
Отчисления, руб. |
15897908 |
15897908 |
15897908 |
15897908 |
63591633 |
Расходы на оплату труда сотрудников аппарата управления предприятием, руб. |
45422595 |
45422595 |
45422595 |
45422595 |
181690380 |
Отчисления, руб. |
15897908,25 |
15897908,25 |
15897908,25 |
15897908,25 |
63591633 |
Итого фонд ЗП |
545071140 |
545071140 |
545071140 |
545071140 |
2180284560 |
Итого отчисления |
190774899 |
190774899 |
190774899 |
190774899 |
763099596 |