- •Предисловие
- •Часть первая
- •Раздел 1. Таможенный союз еаэс. 7
- •Раздел 2. Единый таможенный тариф на импорт автотранспортных средств. 13
- •Введение.
- •Раздел 1. Таможенный союз еаэс.
- •1.1. История создания Евразийского экономического союза.
- •1.2. Евразийская интеграция.
- •Раздел 2. Единый таможенный тариф на импорт автотранспортных средств.
- •Действующие ставки таможенных пошлин на автомобили, ввозимые юридическими и физическими лицами.
- •1.3. Внутренний конфликт с Белоруссией.
- •Заключение.
- •Список использованных источников.
- •Часть вторая
- •Исходные данные
- •1. Доходы за месяц:
- •2. Доходы за год:
- •3. Расходы за месяц:
- •4. Расходы за год:
- •5. Стоимость основных средств на начало года:
- •Обычная система налогообложения Определение доходов предприятия
- •Определение расходов предприятия
- •Расходы предприятия за год
- •Страховые взносы в пф рф, фсс рф, ффомс Платежи в пф рф. (ставки на 2015 г.)
- •Налог на имущество
- •Транспортный налог
- •Страхование от производственного травматизма и несчастных случаев
- •Обязательное страхование автогражданской ответственности владельцев транспортных средств (осаго)
- •Расходы на рекламу
- •Представительские расходы
- •Проценты за пользование кредитом
- •Расчет ндс
- •Расчет налога на прибыль
- •Определение налоговой нагрузки на предприятие
- •Упрощенная система налогообложения (усн)
- •Платежи в пф рф. (ставки на 2015 г.)
- •Единый налог на вмененный доход (енвд)
Представительские расходы
Эти расходы по условию курсовой работы производятся наличными деньгами через подотчетное лицо. В расчетных документах, представленных в бухгалтерию (кассовый и товарный чеки), сумма НДС не выделена. Также отсутствует счет-фактура. Поэтому сумма НДС в представительских расходах не выделяется.
При расчете налогооблагаемой прибыли представительские расходы учитываются только в пределах норматива, равного 4% от годовых расходов на оплату труда. Поэтому сначала необходимо рассчитать норматив, а затем сравнить с ним фактические представительские расходы.
Если сумма фактических расходов меньше норматива, то в таблицу 2 следует записать ее. А если фактические расходы превышают норматив, то представительские расходы можно признать только в пределах норматива. В этом случае в таблицу 2 записываются нормативные представительские расходы. (Графа НДС в таблице 2 не заполняется.)
Норматив = 3460400*0,04 = 138416 руб.
Представительские расходы (160000 руб.) больше норматива, следовательно, в таблицу вносим норматив на представительские расходы = 138416 руб.
Расходы на переподготовку кадров
Эти расходы предусматривают оплату стоимости обучения директора в специализированном лицензированном учебном заведении последипломного образования. Поскольку оказание образовательных услуг НДС не облагаются, то сумма расходов на переподготовку кадров следует занести в таблицу 2 без НДС (графа НДС не заполняется).
Расходы на переподготовку кадров = 32000 руб.
Расходы на услуги связи
В задании приведены расходы на услуги связи за месяц, следовательно, необходимо найти их годовую сумму. Поскольку эти расходы произведены наличными деньгами, то сумма НДС в них не выделяется. Полученное значение заносим в таблицу 2 (графа НДС не заполняется).
Расходы на услуги связи за год = 2200*12 = 26400 руб.
Расходы на канцелярские товары
Эти расходы даны за месяц. Поэтому сначала следует рассчитать годовые расходы на канцелярские товары, а затем следует определить сумму НДС в расходах. Полученные значения заносят в таблицу 2.
Расходы на канцелярские товары за год с НДС = 5200*12 = 62400 руб.
Расходы на канцелярские товары за год без НДС = 62400/1,18 = 52881 руб.
НДС = 62400-52881 = 9519 руб.
Расходы на компенсацию за использование
личного автомобиля в служебных целях
Норма расходов для автомобилей с рабочим объемом до 2 л. составляет 2400 руб. в месяц на 1 автомобиль. Рассчитав сумму компенсации за год, полученное значение заносим в таблицу 2 (графа НДС не заполняется).
Компенсация за исп. личного авто за год = 2400*12 = 28800 руб.
Расходы на услуги ЧОП
Здесь следует определить расходы с учетом и без учета НДС. Полученные значения заносят в таблицу 2.
Расходы на ЧОП без НДС = 305000/1,18 = 258475 руб.
НДС = 305000-258475 = 46525 руб.
После того, как в таблицу 2 внесены все прочие расходы, необходимо рассчитать общую сумму прочих расходов. Чтобы найти расходы, связанные с производством и реализацией, необходимо прибавить остаточную стоимость проданного оборудования (см. расчет налога на имущество). Полученные значения заносят в таблицу 2.