7. Методика исчисления и уплаты ндс

Порядок исчисления НДС и определения налоговых вычетов. Выбор плательщиком учетной политики для целей налогового учета. Ведение книги покупок, как регистра аналитического налогового учета, преимущества и недостатки. Очередность определения налоговых вычетов. Правила распределения НДС, уплаченного поставщикам, между разными видами выручки. Отличие НДС, уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг и НДС, уплаченного при приобретении основных средств. Метод раздельного учета и удельного веса. Порядок определения сумм возврата НДС из бюджета при экспорте товаров. Сроки уплаты налога и представления налоговых деклараций.

8. Особенности налогообложения ввоза товаров из государств – членов Таможенного союза, порядок его уплаты.

Особенности налогообложения ввоза товаров из государств – членов Таможенного союза, порядок его уплаты. Особенности применения нулевой ставки при экспорте товаров в Российскую Федерацию и Казахстан. Порядок исчисления НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь.

Организация налогового учета по объектам обложения налогом на добавленную стоимость. Сроки уплаты налога и представления налоговых деклараций.

9. Акцизы, сущность налога, плательщики налога, объект налогообложения.

Экономическая сущность акцизов, их роль и значение. Место акцизов в доходах бюджета. Плательщики акцизов: производители, экспортеры подакцизных товаров и продавцы ввезенных подакцизных товаров. Особенности определения плательщиков при производстве подакцизных товаров из давальческого сырья на территории РБ и за ее пределами, при аренде подакцизных товаров, при реализации ввезенных подакцизных товаров по договорам комиссии.

10. Объекты обложения акцизами, льготы при уплате акцизов, особенности определения налоговой базы и применения ставок.

Ставки акцизов: адвалорные и специфические. Объекты обложения акцизами по ввозимым на таможенную территорию РБ подакцизных товаров, при реализации ввезенных и произведенных товаров, в том числе из давальческого сырья. Льготы по акцизам: освобождение, ставка 0 %, льготы, основанные на принципе взаимности с другими государствами.

Налоговые вычеты. Порядок исчисления акцизов по разным ставкам и объектам обложения. Сроки представления налоговых деклараций по акцизам и уплаты их в бюджет.

11. Экономическое содержание и назначение экологического налога (налог за добываемые из природной среды ресурсы, налог на выбросы и сбросы, загрязняющих веществ в окружающую среду). Методика исчисления

Экологический налог. Объекты обложения. Выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от стационарных источников. Сбросы сточных вод в окружающую среду. Размещение отходов производства и товаров, помещенных под таможенный режим уничтожения. Перемещение по территории Республики Беларусь нефти и нефтепродуктов. Производство и импорт пластмассовой, стеклянной тары, тары на основе бумаги и картона, импорт товаров, упакованных в указанную тару. Ставки экологического налога в пределах лимита и за сверхлимитное потребление и выбросы, льготы, порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций и уплаты экологического налога. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Сбор при ввозе на территорию РБ озоноразрушающих веществ.

12. Сбор за проезд автотранспортных средств иностранных государств по автодорогам общего пользования РБ. Методика исчисления

Сбор за проезд автотранспортных средств иностранных государств по автодорогам общего пользования РБ. Сбор за выдачу разрешений на проезд автотранспортных средств РБ по территориям иностранных государств. Их значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет

13. Платежи за землю, их функциональное значение. Методика исчисления

Земельный налог, его функциональное значение и методика исчисления. Плательщики земельного налога. Определение объекта налогообложения. Ставки земельного налога для различных категорий земель. Льготы. Порядок исчисления налога. Сроки представления налоговых деклараций и уплаты.

14. Налог на недвижимость,его значение и порядок исчисления.

Налог на недвижимость. Плательщики: организации и физические лица. Объекты обложения: стоимость зданий и сооружений, в том числе сверхнормативного незавершенного строительства. Годовые ставки для разных плательщиков. Повышающие коэффициенты. Льготы для юридических и физических лиц. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость.

15. Отчисления в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления

Фонд социальной защиты населения Министерства трудаи социальной защитыРеспублики Беларусь, его возникновениеи назначение.Плательщики страховых взносов в Фонд социальной защиты населения и порядок их регистрации. Источники формирования финансовых ресурсов фонда. Объект для начисления страховых взносов. Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы. Тарифы страховых взносов. Порядок расчета страховых взносов. Сроки и порядок уплаты страховых взносов. Ответственность плательщиков и контроль за полнотой и своевременностью уплаты платежей в Фонд социальной защиты населения.