6.2. Обоснование прогнозируемой потребности организации в оборотном капитале под незавершенное производство смр

Для экономики подрядной организации предпочтительно осуществлять производство СМР в части незавершенного производства на средства инвестора (заказчика, застройщика). Поэтом; для подрядчика желательно обеспечить как можно в большей мере покрытие затрат под незавершенное производство не за счет собственных средств, а преимущественно за счет средств заказчика (полностью или частично). Это условие обеспечивается практикой заключения договоров подряда, в которых подрядчики стремятся реализовать условия перечисления средств заказчика частями в течение строительства объекта (комплекса работ) на расчетный счет подрядчика в виде авансовых платежей.

В курсовой работе предусматривается производство СМР подрядчиком на планируемый квартал с учетом внесения авансовых платежей заказчиком каждые полмесяца. В этой связи необходимо определить когда (с начала планируемого квартала) и в каком размере заказчик должен будет вносить эти средства. При этом необходимо учесть, что конкурент предлагает заказчику условие перечисления первого аванса на начало строительства, а анализируемая организация в ходе строительства

Определение условий, когда и как заказчик должен будет пе­речислять денежные средства в виде авансовых платежей на рас­четный счет подрядчика, будем отражать на интервальном гра­фике. В целях упрощения расчетов будем исходить не из лага ка­питаловложений заказчика, а из среднего по времени размера его капиталовложений. Средний размер капиталовложений заказчика (Кср) определяется по формуле:

К_ср= К_{вл i} t_i / Т

где:

Квл_i - капиталовложения заказчика в i-й момент времени (расчетно определяемые подрядчиком до заключения договора);

ti - промежуток времени, в период которого i-ые размеры ка­питаловложений заказчика находятся в незавершенном производ­стве СМР;

Т - срок выполнения заказа (приравнивается количеству меся­цев планируемого периода и равен 3 месяцам).

Вначале на интегральном графике (рис.1) в осях «время-капиталовложения» отражаем средний по времени размер капи­таловложений, предлагаемый конкурентом с учетом данных за­дания курсовой работы:

1. цены заказа, предлагаемой конкурентом (Цзак_к), величина которой превышает на несколько процентов относительно прогнозируемого объёма СМР нашего предприятия;

2. среднего по срокам выплаты размера капиталовложений заказчика, предлагаемого конкурентом (Кср.к), определяемого согласно формулы:

Кср.к=Цзак_к*0,25,

где 0,25 значение индекса, отражающего равномерную долю распределения капиталовложений заказчика по месяцам прогнозируемого периода строительства с учётом внесет заказчиком первого аванса на начало выполнения заказа. Следовательно, для того, чтобы наша организация имела преимущество перед конкурентом в получении заказа на планируемый период, следует обеспечить размер капиталовложений заказчика, предлагаемый нашим предприятием несколько меньшим относительно конкурента и не с начала выполнения заказа. Условие ценовой конкуренции определяется согласно выражения:

Кср.п<Кср.к

Размер снижения цены заказа относительно конкурента обосновывается в курсовой работе самостоятельно, исходя из необходимости получения заказа с минимальным ущербом для экономики предприятия и с учётом значимости снижения величин цены заказа для заказчика.

В дальнейшем отражаем на графике (рис.2) нарастание и потребности нашей организации в оборотных средствах для покрытия затрат под незавершенное производство СМР. При этом и ходим из упрощённого условия, что затраты нарастают равномерно.

Для того, чтобы сравнить площади фигур 1 и 2, изначально приравняем площадь треугольника, равновеликий фигуре 1 (ci рис.1), а затем определим площадь треугольника (Ф2), исходя из условия ценовой конкуренции (К_{ср п}.<К_ср,_к.), с учётом величин аванса для нашего предприятия со стороны заказчика на кош первого, второго и третьего месяцев строительства.

Если площадь треугольника Ф2 окажется больше площади треугольника ФЗ - мы не сможем пользоваться средствами заказчика в части покрытия затрат незавершенного производства и должны добавить к ним свои или заемные. Если наоборот - заказ­чик сможет частично покрыть потребность необходимых средств под незавершенное производство.

Теперь необходимо подобрать такие Квлi и ti, чтобы площадь под фигурой 4 (см. рис.4) была меньше площади фигуры 1 или 3.

Это можно сделать по собственному усмотрению, а можно воспользоваться следующими рекомендациями:

1. Капиталовложения вносятся на счет предприятия равными частями, т.е. Квл₁ = Квл₂ = ... – Квл_n = Квл.

2. Промежутки времени между ними одинаковые и равны половине месяца, т.е.

t₁=3

t₂=2,5

t₃=2

t₄=l,5

t₅=l

t₆=0.5

t₇=0

После этого составляется неравенство, из которого находим величину Квл.

Квл_i * (ti +t₂ +t₃ + t₄ +t₅ +t₆ + t₇) < Кср.к. * T ,

где:

• Кср.к. - средние по времени капиталовложения заказчика, предлагаемые конкурентом;

• Т — срок выполнения заказа (3 месяца).

Внесение капиталовложений заказчиком изображается на отдельном рисунке. После этого определяем площадь треугольника, равновеликой фигуре 4 и треугольнику Ф2. Максимальная разница между гипотенузами двух треугольников отражает размер оборотных средств в части незавершенного производства, которые не покроются средствами заказчика (см. рис. 5) на конец первого, второго и третьего месяцев строительства. Обозначим эти величины Ннс1, Ннс2 и Ннс3.

Рисунок 1. Средний по времени размер капиталовложений конкурента.

Рисунок 2. Нарастание оборотных средств в части покрытия затрат