1.9 Инвентаризация кассовых операций и операций по счетам в банке.

Целью проверки кассовых операций является установление соответствия применяемой в организации методики учета и налогообложения операций по движению наличных денежных средств действующим в Российской Федерации в проверяемом периоде нормативным документам для формирования мнения о достоверности кассовой отчетности во всех существующих аспектах.

При ревизий кассы полистно проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности.

Проверка кассовых операций организуется в следующей последовательности:

инвентаризация кассы и обследование условий хранения денежных средств;

проверка правильности документального оформления операций;

проверка полноты и своевременности оприходования денежных средств;

аудиторская проверка правильности списания денег в расход;

проверка соблюдения кассовой и финансовой дисциплины;

проверка правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета;

оформление результатов проверки.

Старший кассир предоставляет для проверки последний кассовый отчет и документы по операциям последнего дня, а также дает расписку в том, что все приходные и расходные документы включены им в отчет и к моменту инвентаризации в кассе нет неоприходованных или несписанных в расход денег.

Результаты инвентаризации оформляют актом, который подписывает старший кассир и материально ответственное лицо. На обратной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение о причинах излишков или недостач, установленных инвентаризацией, а управляющий банка по результатам инвентаризации принимает решение об их списании.

В результате проверки условий хранения денежных средств выясняют:

обеспечена ли сохранность денег при доставке из банка;

имеется ли для хранения денег в кассе сейф;

застрахована ли касса организации;

соблюдаются ли правила хранения ключей от сейфа.

Так, в порядке ведения кассовых операций установлено, что дубликаты ключей в опечатанных старшим кассиром пакетах и печати хранятся у управляющего банка, а так же соблюдается ли установленный лимит хранения денежной наличности по отдельным датам.

При проверке правильности выплаты денег по платежным ведомостям устанавливают, все ли внесенные в них лица, являются работниками банка. Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором соглашения, отдельными договоренностями. Инвентаризация расчетов с клиентами банка, согласно Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета.

Проверка должна установить

правильность расчетов с клиентами

правильность и обоснованность числящейся в бухгалтерском учете суммы задолженности по недостачам и хищениям

правильность и обоснованность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности.

Большинство расчётов между клиентами и банком производится в виде безналичных платежей. Безналичные расчёты осуществляются посредством безналичных перечислений по расчётным, текущим и валютным счетам клиентов в банке, клиринговых зачётов взаимных требований с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги и наличных денег.

Заключение

В ходе практики которая была пройдена с 2.03.2015 по 17.05.2015 года в ПАО "Росбанк" была изучена и закреплены следующая информация и навыки:

При прохождении практики были закреплены теоретические знания, проведено исследование в области организации и осуществления деятельности ПАО «Росбанк». В связи с этим были выполнены индивидуальные задания руководителя практики: я ознакомилась с операциями кассовой работы, выдачей банковских карт; закрепила знания, полученные в процессе изучения дисциплин специальности; приобрела практические навыки работы в кассовом отделе; овладела передовой технологией банковского дела.

Список используемых источников

Нормативно-законодательные документы

1. О Центральном банке (Банке России): Федеральный закон РФ от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ: принят Государственной Думой 27 июня 2002 г.

2. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ от 03.02.1996. N 395-I // Собрание законодательства РФ. 1996. N 6. ст. 492.Российская газета. 1996. N 27.

3. Об оценке экономического положения банков: указание от 30.04.2008 N 2005-У (ред. от 06.04.2012) / ЦБ РФ // Вестник Банка России. 2012. N 21.

Учебники и учебные пособия

4. Жуков, Е.Ф. Банки и банковские операции: учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 471 с.

5. Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник для вузов / О.И Лаврушин - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. -583 с.

6. Левчук, И.В. Эффективность краткосрочных кредитных вложений / И.В. Левчук. - М.: Книжный мир, 2006. - 111 с.

7. Литвинов, Н.П. Коммерческое кредитование в России / Н.П. Литвинов. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 219 с.

8. Малышев, А.Г. Банковское дело / А.Г. Малышев. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 436 с.

9. Петровский, А.С. Оценка кредитоспособности заемщиков / А.С. Петровский. - М.: «Экономика», 2004. - 316 с.

10. Рищенко, В. А. Банковское кредитование (российский и зарубежный опыт) / В.А. Рищенко. - М.: Русская Деловая Литература, 2008. - 352 с.

11. Светлов, О.П. Деньги. Кредит. Банки / О.П. Светлов. - М.: Дрофа, 2006. - 286 с.

12. Тарасенко, А.Ю. Банковское дело / А.Ю. Тарасенко. - С-Пб.: ИД Весть, 2004. - 327 с.

13. Троинов, Д.И. Основы банковского дела / Д.И. Троинов. - Белгород.: Книжный клуб, 2002. - 296 с.

14. Шагматулин, Ф.Д. Кредитный договор / Ф.Д. Шагматулин. - С-Пб.: Питер, 2005. - 184 с.

15. Шаров, О.Г. Банковское дело в регионе / О.Г. Шаров. - Вл-к.: Дальнаука, 2005. - 257 с.

16. Шеремет, А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 211 с.

17. Янковский, А.В. Экономика / А.В. Янковский. - М.: Дело, 2002. - 716с.

18. Янковская, О. Г. Деньги и кредит / О.Г. Янковская. - М.: Дело, 2003. - 274с.

http://www.rosbank.ru/ru/

33