Заключительное совещание.

В ходе заключительного совещания под председательством руководителя аудиторской группы должны быть предоставлены наблюдения аудита и заключения по результатам аудита таким образом, чтобы они были понятны и признаны проверяемой организацией, а также, если применимо, согласованы сроки представления проверяемой организацией плана корректирующих и предупреждающих действий. Участниками заключительного совещания должны быть представители проверяемой организации, а также могут быть заказчик аудита и другие стороны. В случае возникновения в процессе аудита ситуаций, которые могут отразиться на надёжности заключений по результатам аудита, руководитель аудиторской группы должен сообщить об этом проверяемой организации.

Во многих случаях, например, при проведении внутреннего аудита в малой организации, заключительное совещание может состоять только из доведения до сведения наблюдений аудита и заключения по результатам аудита.

В других случаях, совещание должно быть официальным с ведением протокола и списка присутствующих.

Любые разногласия в отношении наблюдений аудита и/или заключений по результатам аудита между аудиторской группой и проверяемой организацией должны быть обсуждены и, если возможно, разрешены. В противном случае все мнения должны быть зарегистрированы.

Если это предусмотрено целями аудита, должны быть представлены рекомендации по улучшению. При этом следует подчеркнуть, что рекомендации не являются обязательными.

Сбор информации.

В процессе проведения аудита, информация, относящаяся к целям, объёму и критериям аудита, включая информацию по взаимодействию функций, видов деятельности и процессов, должна собираться методом соответствий выборки и должна быть проверяема. Только проверяемая информация может стать свидетельством аудита. Свойства аудита должны регистрироваться.

Свойства аудита основываются на выборке из имеющейся информации. Поэтому, при проведении аудита присутствует элемент неопределённости, и лица, подготавливающие заключение по результатам аудита, должны осознавать это.

Методы сбора информации:

-опрос;

-наблюдение за деятельностью;

-анализ документации.

Подготовка отчета по аудиту

Руководитель аудиторской группы должен нести ответственность за подготовку и содержание отчёта по аудиту.

Отчёт по аудиту должен предоставлять полные, точные, чёткие и достаточные записи по аудиту и должен включать или содержать ссылки на следующие:

- цели аудита;

- объем аудита в частности, идентификацию проверенных организационных и функциональных единиц или процессов и охваченный период времени;

- идентификацию руководителя и членов аудиторской группы;

- даты и места, где проводился аудит на местах;

- критерии аудита;

- наблюдения аудита;

- заключения по результатам аудита.

Отчёт по аудиту должен также включать или содержать ссылки на следующие, если применимо:

- план аудита;

- перечень представителей проверяемой организации;

- краткое изложение процесса аудита, включая элемент неопределённости и/или проблемы, которые могут отразиться на надёжности заключения по результатам аудита;

- подтверждение, что цели аудита достигнуты в объёме аудита в соответствии с планом аудита;

- любые необходимые области, входящие в объём аудита;

- любые неразрешенные разногласия между аудиторской группой и проверяемой организации;

- рекомендации по улучшению, если это предусмотрено целями аудита;

- при необходимости, согласованные планы последующих аудитов;

- заявление о конфиденциальном характере содержания;

- лист рассылки отчёта по аудиту.

Утверждение и рассылка отчёта по аудиту.

Отчёт по аудиту должен быть выпущен в согласованные сроки. Если это невозможно, то принципы задержки должны быть доведены до сведения заказчика аудита, и должна быть согласована новая дата выпуска.

Отчёт по аудиту должен быть датирован, проанализирован и утверждён в соответствии с процедурами по программе аудита.

Далее утверждённый отчёт по аудиту подлежит рассылке получателям, определённым заказчиком аудита.

Отчёт по аудиту является собственностью заказчика аудита. Члены аудиторской группы и все получатели отчёта должны учитывать и обеспечивать конфиденциальность содержания отчёта.

требования к квалификации аудиторов

Критерии:

1. базовое образование;

2. компетентность (система высокой квалификации, переподготовки);

3. подготовка (знание стандартов, методов и процедур обеспечения качества);

4. опыт работы (не менее 5 лет);

5. способность к руководству.

Исходя из этого, к аудитору можно предъявить следующие требования:

-знание целей руководства фирмы;

-доверие руководства;

-знание целей подразделений и процессов;

-знание системы качества в конкретном подразделении;

-знание требований заказчика к конкретному подразделению;

-знание актуального состояния техники процесса или подразделения;

-умение проявлять объективность и сдержанность;

-умение заставить сказать проверяемого о своих слабых местах;

-большой опыт работы в организации;

-умение быть мотиватором, а не диктатором;

-умение создавать безбоязненную атмосферу, не создавать страхов;

-знание продуктов;

-авторитет в подразделении;

-умение слушать;

-интуиция;

-настойчивость.