6.2.2 Определение затрат на разработку программы

6.2.2.1 Расчет основной заработной платы

Расходы по этой статье состоят из планового фонда заработной платы всех категорий работников, занятых в разработке программного продукту.

Расчет заработной платы ведется на основе сведений о трудоемкости (табл.6.1). Результаты расчетов сведены в таблице 6.3.

Таблица 6.3 – Расчет основной заработной платы

Должность исполнителя	Кол-во, чел.	Месячный оклад	Кол-во, мес.работы	Премии и доплаты, грн.	Средн.мес.зар-плата, грн.	Суммарная зар-плата, грн.
Программист	1	2500	2,5	-	2500	6250
Консультант	1	4000	0,06	-	240	240
Тестировщик	1	1500	0.16	-	200	240
Всего	3					6730

6.2.2.2 Расчет дополнительной заработной платы

Дополнительную заработную плату принимают равной 10% от основной заработной платы. Расчет основной и дополнительной заработной платы приведены в табл. 6.4.

Таблица 6.4 - основная и дополнительная заработная плата

Должность исполнителя	Дополнительная заработная плата, руб.	Сумма основной и дополн. заработной платы, грн.
Программист	625	6875
Консультант	24	264
Тестировщик	24	264
Всего,	673	7403

6.2.2.3 Отчисления на единый социальный взнос

Эти отчисления определяют в процентном отношении от суммы основной и дополнительной зарплат с учетом премий и доплат. Премии и доплаты в нашем случае равны 0 Отчисления на социальное страхование составляют 41%.

Отч = (ЗПосн + ЗПдод) · 0,41 (6.1)

где ЗП _осн – основная заработная плата, грн.

ЗП _доп – дополнительная заработная плата, руб.

Отч = (6250 + 625) · 0,41 = 2818,75 грн.

6.2.2.4 Определение затрат на материалы

В статью входит стоимость основных и вспомогательных материалов, комплектующих изделий, необходимых для разработки программы.

Материалы, которые понадобились для разработки, представлены в таблице 6.5.

Таблица 6.5 - Расходные материалы

Материал	Количество	Стоимость, руб.
Бумага формата А4	500 листов	40
CD - RW диск	1 шт.	10,50
Тонер для принтера	1 шт.	120

Затраты на материалы рассчитываются по формуле 6.2.

(6.2)

где М – затраты на материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, грн.

К_тс – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (0,03 - 0,1)

Ц_i – цена i-го наименования материала и комплектует, грн.

N_i – цена в i-м материале, полуфабрикаты, комплектующие

Ц_io – цена возвратных отходов i-го наименования материала, грн.

N_io – количество возвратных отходов i-го наименования

n – количество наименований материалов, полуфабрикатов, комплектующих.

Рассчитаем затраты на материалы:

М = (40+ 10.50 + 120) · (1 + 0,05) = 221,02 грн.

Итого затраты на материалы составили = 221,02 грн.

6.2.2.5 Расходы на специальное оборудование

В статью включены расходы на оплату машинного времени ЭВМ.

Расходы на оплату машинного времени ЭВМ для написания и отладки этой программы определяют по формуле:

(6.3)

где С_мо  – расходы на оплату машинного времени, грн .;

Р_экс – эксплуатационные расходы на один час маш. времени, грн.;

t_мо – машинное время ЭВМ для написания и отладки этого программного продукта, ч.

Для расчета эксплуатационных расходов на один час машинного времени составим смету расходов на содержание и эксплуатацию этого оборудования.

Амортизационные отчисления определяют по формуле:

(6.4)

где  А – Балансовая стоимость вычислительной техники, грн .;

Н_а – Норма амортизационных отчислений на полное восстановление вычислительной техники (25%).

Балансовая стоимость машины (Ф_б) определяется как стоимость машины плюс 5% на транспортные расходы и монтаж.

Затраты на электроэнергию:

(6.5)

где N_н - номинальная мощность ЭВМ, кВт;

Ф_эф - Годовой эффективный фонд времени работы ЭВМ, ч.;

К_зв  - Средний коэффициент загрузки по времени;

К_зм  - Коэффициент загрузки по мощности;

Э_то - Цена одного кВт ч электроэнергии, грн.

С_э = 0,2 · 1800 · 0,9 · 0,7 · 0,98 = 222,264 грн.

Зарплата обслуживающего персонала рассчитывается по формуле 6.6:

, (6.6)

где  ФЗП_г - Годовой фонд зарплаты обслуживающего персонала, грн.;

К_от - Коэффициент отчислений на социальное страхование и в другие фонды,%;

t_обс - Время в течение года, необходимое на обслуживание ЭВМ, ч / год.

Машину обслуживает один электрик с основной заработной платой 1300 грн. / Мес.

Ф_{эф.обсл} – Годовой эффективный фонд времени обслуживающего персонала

ФЗП_г = 1300·12 = 15600грн.;

К_от = 0,41; г./міс.; г.;

ЗП_обсл = 15600·(1+0,41)·10/1800 = 122,20грн.

Сумма расходов по статье "Текущий ремонт оборудования" равен 3% от балансовой стоимости оборудования, равно 94,5грн.

Другие расходы составляют 5% от суммы предыдущих (1226,46 грн) и равны 61,323грн.

Сведем полученные данные в таблицы. 6.6.

Таблица 6.6 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование статей расходов	Сумма, грн.
Амортизация оборудования	78 7,5грн
Эксплуатация оборудования	222,26 грн
Зарплата обслуживающего персонала с отчислениями	122,20 грн
Текущий ремонт оборудования	94,5 грн
Другие расходы	61, 323 грн
Всего	1287,78 грн

Эксплуатационные расходы на один час машинного периода составляют:

Р_экс = 1287,78 / 1800 = 0,71 грн./ч.

Разработка и отладка программного продукта занимает 440годин машинного времени (55 дней по 8 рабочих часов), то есть t _мо = 440ч.

Расходы на оплату машинного времени составили:

6.2.2.6 Накладные расходы

К накладным расходам относятся расходы на общее управление и общехозяйственные нужды (заработная плата аппарата управления, канцелярские расходы и т.д.), содержание и эксплуатацию зданий. Накладные расходы включаются в стоимость разработки программы косвенным путем - в процентах к основной заработной плате разработчиков. В данном случае накладные расходы составляют 40% к основной заработной платы разработчиков, составляет 2792 грн.

Таблица 6.7 - Калькуляция сметной стоимости работ по разработке программы и цена программного продукта

Наименование статей расходов	Сумма, грн.	Удельный вес к итогу,%
1. Основная заработная плата	6730	49,57
2. Дополнительная заработная плата	673	4,95
3. Социальные отчисления	2818,75	20,76
4. Затраты на материалы	221,02	1.62
5. Расходы на оплату машинного времени	312,4	2.50
6. Накладные расходы	2792	20,56
Итого затраты	13547,17	100,00