38.Классификация налогов

В зависимости от уровня взимания выделяют федеральные, региональные и местные. К федеральным относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, таможенные пошлины, налог на добычу полезных ископаемых, лесной налог и др. К региональным относят: налог на недвижимость, налог с продаж, транспортный налог, лицензионные сборы, налог на игорный бизнес. К местным относят: земельный налог, налог на рекламу, налог на дарение или наследование.

По характеру налогового изъятия: прямые (зависят от величины доходов и размеров имущества) и косвенные (не зависят).

По характеру использования: общие (для всех) и специальные (для определенного вида деятельности).

По субъекту: юридические и физические лица

В зависимости от источника налоги делятся на:

-включаемые в себестоимость

-включаемые в цену продукции

-удерживаемые из дохода работника

-уменьшающие финансовый результат

-уплачиваемые за счет налогообложения прибыли

-уплачиваемые за счет чистой прибыли

37. Роль налогов в экономической системе

Налоговая система – совокупность различных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются принципы налогообложения.

Налоги – обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Сборы – обязательные взносы, взимаемые с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление прав или выдачу разрешений.

Функции:

-фискальная – при помощи налогов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в бюджетной системе и внебюджетных фондах, необходимых для осуществления его собственных функций

-регулирующая – государство, маневрирую ставками, льготами, штрафами создает условия для ускоренного развития тех или иных производств и отраслей, т.е. регулирует рыночную экономику

-стимулирующая – при помощи налогов государство стимулирует прогресс, увеличение числа рабочих мест, развитие производства

-социальная – обеспечение справедливого перераспределения доходов физических и юридических лиц

Основные принципы налогообложения:

-принцип справедливости (единый подход ко всем)

-принцип определенности (порядок, размер и сроки устанавливаются заранее)

-принцип удобности (удобные для плательщика время и способ)

-принцип экономии (рационализм)

40.Основные виды налогов

Налог на добавленную стоимость. Объект налогообложения – операция реализации товаров предприятиями. В соответствии с данным налогом изымается добавленная стоимость, создаваемая на предприятии. Сумма налога определяется как разница НДС – полученная от покупателей и уплаченная поставщикам. Его не платят физ лица и предприятия, перешедшие на упрощенную систему бух учета, уплачивающие единый налог на вменённый налог

Акцизы. Подакцизными признаются товары массового потребления, имеющие низкую себестоимость производства (спирт, алкоголь, табачная продукция, легковые автомобили, топливо, бензин и т.д.). Объект – операции реализации подакцизных товаров и сырья.

Таможенные платежи. Обязательны за ввоз груза через границу. НДС=(таможенная стоимость+таможенная пошлина+акциз)18%

Налог на прибыль. Объект – валовая прибыль (разница между доходами и расходами) в размере 24%

Налог на имущество. Им облагается имущество предприятия. Ставка не более 2,2% от стоимости имущества

Единый социальный налог. Объект – выплаты и другие вознаграждения, начисляемые работникам предприятия. Идет в социальные фонды.