Глава3. Механизмы совершенствования доходов бюджета рф

3.1. Мероприятия по укреплению доходной базы бюджетной системы Российской Федерации

Очевидно, что необходимость сохранения объема доходов бюджетной системы в условиях поставленной задачи продолжения налоговой реформы и снижения налоговой нагрузки на экономику предполагает в ходе формирования доходов бюджетной системы и федерального бюджета активизацию работы по дальнейшему выявлению и использованию дополнительных финансовых ресурсов. Однако следует учитывать современное состояние российской экономики:

повышение эффективности государственного регулирования экономики требует значительного увеличения объема бюджетных средств;

необходимо снижение налоговой нагрузки, поскольку при ее существующем в настоящее время уровне практически невозможно стимулирование инвестиций и экономического роста.

По поводу данных подходов уже многие годы ведутся дискуссии, как среди экономистов, так и среди предпринимателей, но следует признать, что на практике с самого момента начала рыночных реформ доминирует фискальный подход, сдерживающий развитие производства.

Однако представляется, что согласованное решение этих двух взаимоисключающих, на первый взгляд, задач, в современных российских условиях вполне возможно. В настоящее время в отечественной экономике имеются два сектора – льготный и теневой, которые полностью или частично свободны от налогообложения. Их доля в реальном хозяйственном обороте достигает, по оценкам ряда экспертов 70%. ⁶Таким образом, есть принципиальная возможность увеличения доходов бюджета и сокращения налогового бремени для отечественных товаропроизводителей в целом.

Однако для реализации этой возможности нужно решить ряд задач:

необходимо преодолеть мощное сопротивление лоббистов;

требуется коренная реформа налоговой системы, так как помимо желания собрать налоги с теневого сектора экономики, необходимы еще и пригодные для этого налоговые, а не административные инструменты, причем не мешающие честным предпринимателям;

нужна реформа системы государственной поддержки, чтобы массовая ликвидация льгот не привела к развалу стратегически важных звеньев хозяйства и социальной сферы.

С точки же зрения оценки эффективности современной налоговой системы можно заметить, что она не обеспечивает решения даже фискальной функции, ради которой нарушены принципы бюджетного федерализма и не выполняются функции налоговой политики, связанные со стимулированием и регулированием экономического развития: масштабы мобилизации доходов в бюджетную систему РФ (24,7% ВВП в 2013 г.), достигаемые ценой большого ущерба для экономической и политической системы страны, совершенно неудовлетворительны ⁷.

Рассматривая более долгосрочные перспективы налоговой реформы, представляется, что для российской экономики чрезвычайно перспективен принцип – облагать налогами не результаты труда, а ресурсы. На его основе можно выстроить налоговую систему, объединяющую многочисленные разработки российских ученых и высокоэффективную, как с точки зрения решения фискальных задач, так и развития бюджетного федерализма, стимулирования экономического роста и структурных изменений.

В странах, богатых природными ресурсами, существенным элементом бюджета является рента с природных ресурсов. Однако в России этот фундаментальный источник доходов используется слабо. По оценкам ученых РАН, на ренту приходится 75% общего прироста совокупного дохода РФ, но в доходах бюджета ее доля не превышает 10%. Однако разрабатываемые механизмы изъятия ренты в бюджет не в коем случае не должны лишать предприятия добывающих отраслей хозяйственной самостоятельности, возможностей модернизации производства, развития необходимой инфраструктуры. Так, мировая практика показывает, что создание вместо ряда высокоэффективных корпораций одного государственного монополиста никаких дополнительных налоговых доходов в бюджет не принесет, а эффективность менеджмента снизится, что, безусловно, не будет способствовать экономическому росту страны⁸.

Кроме того, необходимо дальнейшее увеличение поступлений в бюджет налоговых доходов за счет роста уровня их собираемости. Улучшение экономической ситуации, снижение коррупции и налогового бремени безусловно будут способствовать устойчивому росту уровня собираемости налоговых доходов.