Анализ финансовой устойчивости

Фин.устойчивость — это способность организации бесперебойную работу, благодаря наличию свободных средств и финансов. Финансовая устойчивость означает, что организация будет платежеспособна в течение длительного времени. Фин.устойчивость оценивают по показателям:

Абсолютные — состояние финансовых запасов, а также источники, покрывающие их.

Относительные - это анализ (аналитика расходов, бюджета и баланса).

Основными показателями считаются:

1. Коэф.фин.рычага, финансовой независимости.

2. Коэф. обеспеченности собств. ден. ср-вами

3. Коэф. мобильности имущ-ва,

4. Коэф.инвестиционного покрытия.

5. Коэф. обеспеченности запасов

6. Коэф. краткосрочной задол-сти.

Анализ доходности предприятия.

Показатели доходности:

1. Балансовая прибыль - Величина реализованной продукции *100. Этот показатель отражает прибыль, которую имеет предприятие с каждого тенге реализованной продукции.

2. Чистая прибыль - Выручка от реализации*100. Дает представление о результатах хоз-ной деят-ти предпр., о прочности положения на рынке сбыта, о Снижении–сокращении предложения.

3. Прибыль от реализации - Выручка от реализации*100. Этот показатель используется для контроля за взаимосвязью количества реализованной продукции, ее цены и величиной издержек производства.

Анализ финансовых результатов осуществляют на основе отчета о прибылях и убытках, кот. включает:

1. структурный анализ отчета;

2. оценку финансового результата и прогнозирование будущих результатов;

3. анализ доходности.

Эффективность деятельности оценивают с помощью абсолютных и относительных показателей. С помощью абсолютных можно проанализировать прибыль (экономич., бух., чистую прибыль) за неск. лет.

Относительные показатели -это соотношение прибыли и вложенного капитала (собственного, заемного).

Задачи доходности и источники информации

Основными источниками информации служит: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денеж.средств, отчет об изменениях в капитале.

Бух.баланс позволяет оценить эффективность капитала, размер и структуру заемных источников.

Анализ баланса начинают с анализа изменения отдельных статей в сравнении с предыдущим периодом.

Для анализа доходности изучают следующие задачи:

• изучение данных о формировании и использовании прибыли;

• исследование динамики показателей рентабельности предприятия;

• выявление факторов, действующих на финансовый результат;

• выявление и использование резервов для повышения прибыли предприятия.

Анализ абсолютных показателей доходности

Доходность предприятия характеризуется абсолютными и относительными показателями. Абсолютный показатель – сумма прибыли (доходов). Относительный показатель – уровень рентабельности.

Абсолютные показатели доходности:

1. Доход от реализации. В нем отражается доход от основной деят-ти, который может быть получен от реализации товаров, услуг.

2. Валовой доход - это разность между доходом от реализации продукции и себестоимостью реализованной продукции.

3. Доход от основной деятельности- это разница между валовым доходом и расходами, определяется  по формуле: До =Дв – Рп (где, До - доход от основной деятельности; Дв - валовой доход;Рп - расходы).

Чем больше величина валового дохода и меньше расходов периода, тем выше доход от основной дея­тельности.

Анализ относительных показателей доходности

Рентабельность – это показатель, отражающий конечные результаты хозяйственной деятельности.

Виды:

1. Рентабельность активов – показывает какие денежные средства были привлечены компанией для получения прибыли в 1 тенге.

2. Рентабельность продукции – соотношение между прибылью от продажи товара и затраченными на изготовление средствами. Показывает насколько выгодным является производство.

3. Рентабельность производства –соотношение между затратами производства и чистой прибылью.

Показатели рентабельности объединяются в группы:

- для оценки доходности предприятия. Это показатели прибыли за отчетный год, прибыли от реализации продукции (в числителе) и показателей реализованной продукции и капитала (в знаменателе).

- для оценки доходности продукции, используемых ресурсов и затрат. Это показатели прибыли за отчетный год, прибыли от реализации продукции, (в числителе) и показателей совокупных затрат, себестоимости (в знаменателе).

Наиболее распространенными показателями рентабельности являются рентабельность продукции, рентабельность основных производственных фондов и рентабельность производства.

Расчет и экономической обоснования рентабельности продукции

Различают рентабельность производства и продукции. Коэффициент рентабельности производства оценивает, с какой эффективностью используется имущество организации (основные фонды и оборотные ср-ва).

Формула данного коэффициента:

Рп = (Пб / ( Фос.фонд. + Фобор.средств))*100%

Где:

• Рп – это рентаб. производства (измеряемая в процентах)

• Пб – прибыль балансовая (измеряется тыс.тг)

• Фос.фонд. – стоимость основных фондов (в среднем за год, тыс.тг.)

• Фоборот.средств – размер оборотных средств (тыс.тг)

Рентаб-сть же продукции (ROM) показывает эффективность понесенных затрат. Вычисляется отношение между прибылью от реализации продукции к ее себестоимости. Данный показатель вычисляют и для всей продукции, и для отдельных товаров.Формула:

Рп = (П / Сп)*100%, где

• Рп – рентаб. продукции,

• П – прибыль от реализации

• Сп – себестоимость продукции.

Расчет и экономическое обоснование рентабельности продаж

Рентабельность продаж характеризует эффективность производственной деят-ти и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с 1 тенге продаж. Показывает сколько средств остается у предприятия после покрытия себестоимости продукции. Рентабельность продаж это индикатор ценовой политики компании и её способности контролировать издержки. 

Рентабельность продаж - это отношение чистой прибыли к выручке.

Формула: ЧП / В;

где: ЧП – чистая прибыль, В – выручка.