4.Понятие пассивных и активных операций и их структура.

Пассивные операции.

Пассивные операции коммерческого банка — это деятельность банка по аккумулированию собственных и привлеченных средств в целях их последующего размещения.

Пассивные операции можно представить в 2-х видах:

1)Формирование собственных ресурсов (уставной капитал, добавочный, фонды банка, нераспределенная прибыль, субординированные кредиты);

Уставной капитал банка состоит из суммы оплаченных акций, приобретенных акционерами. Для ООО – номинальной стоимости всех долей его участников. Уставной капитал фиксируется в Уставе. Минимальный капитал УК, установленный БР равен 180млн. рублей для вновь создаваемого коммерческого банка, однако собственных средств недостаточно для ведения банковской деятельности, поэтому банки стараются привлечь дополнительные ресурсы.

2)Формирование привлеченных средств:

а)депозитные источники – вклады и депозиты физических и юридических лиц, выпуск сберегательных и депозитных сертификатов, векселей, облигаций;

б)не депозитные – привлечение кредитов от других коммерческих банков или от Центрального Банка.

Среди депозитных операций выделяют следующие группы:

• депозиты до востребования;

• срочные и сберегательные депозиты.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Активные операции.

Активные операции коммерческого банка — это операции по размещению привлеченных и собственных средств коммерческого банка в целях получения дохода и создания условий для проведения банковских операций.

Активные операции коммерческого банка — это прежде всего:

• кредитные операции;

• инвестиционные операции (приносят около 70% дохода);

• операции по формированию имущества банка;

• расчетно-кассовые операции;

• комиссионно-посреднические (факторинг, лизинг, форфэтинг и пр.).

Все кредитные операции можно сгруппировать следующим образом (рис.):

5.Общая характеристика банковского баланса. Понятие ликвидности банка, прибыль и рентабельность коммерческого банка. Понятие о внутреннем и внешнем банковском аудите.

Активы предприятия отражены в балансе как стоимость его имущества и долговых прав, которые контролирует предприятие на отчетную дату. Пассивы - это обязательства предприятия по займам и кредиторской задолженностью, погашение которых приведет к уменьшению стоимости имущества и определяет размер собственного капитала.

Превышение стоимости активов над обязанностями составляет стоимость учредителей предприятия, которую показывают в пассиве отчетного баланса в разделе Собственный капитал.

В первом разделе актива баланса отражающие стоимость основных средств, нематериальных активов, капитальных вложений и авансов подрядчикам, долгосрочных финансовых вложений, долгосрочную дебиторскую задолженность и долгосрочные финансовые инвестиции и т.д., которые характеризуют необоротные активы.

Во втором разделе актива баланса сосредоточены сведения о стоимости материальных оборотных средств, находящихся в распоряжении предприятия, включая производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию и товары. В этом разделе баланса размещают данные о суммах издержек обращения на остаток товаров, а также данные о наличии средств в кассе и на банковских счетах; о расходах на приобретение краткосрочного ценной бумаги и иных финансовых вложений, о задолженности дебиторов за товары и услуги и другие операции.

В третьем разделе актива баланса размещают суммы расходов будущих периодов.

В первом разделе пассива баланса отражающих информацию о собственном капитале предприятия. Здесь размещают данные о размере уставного капитала, паевого капитала, дополнительного капитала неоплаченного и изъятого капитала, нераспределенной прибыли, резервного капитала.

Во втором разделе пассива баланса содержится информация об обеспечении следующих расходов и платежей персонала, различным организациям и предприятиям, а также целевое финансирование.

В третьем и четвертом разделах отражающих обязательства по двум признакам: краткосрочные и долгосрочные.

В четвертом разделе пассива баланса отражающих данные о кредиторскую задолженность краткосрочного характера, сроки погашения которой проходят в течение года со дня возникновения. В этом разделе показывают займы под векселя, выданные со сроком платежей, не превышающие одного года с момента составления баланса. Задолженность, которая оформлена векселями с большими сроками платежей, приводят в составе долгосрочных заемных средств (раздел III пассива баланса).

В пятом разделе баланса отражающие сумму доходов будущих периодов.