2.2 Оценка финансового состояния банка

Анализ деятельности ВО №8638 Сбербанка России проводился на основе баланса банка на 3 отчетные даты: на 01.01.2012 г., 01.01.2013 г., 01.01.2014 г.

Таблица 2.1 Горизонтальный анализ баланса ВО №8638 Сбербанка России

		Сумма (тыс.руб)			Изменения за период
					01.01.2013		01.01.2014
п/п	Наименование статьи	01.01.12	01.01.13	01.01.14	абсолютный прирост, тыс. руб.	темп прироста, в %		абсолютный прирост, тыс. руб.	темп прироста, в %
I	АКТИВЫ
1	Денежные средства	1 488 471	1 632 900	2 047 128	144 429	9,7		414 228	25,37
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	566 398	520 273	627 612	- 46 125	- 8,14		107 339	20,63
2.1	Обязательные резервы	111 344	143 675	253 405	32 331	29,03		109 730	76,37
3	Средства в кредитных организациях	852 255	645 516	659 596	-206 739	- 24,26		14 080	2,18
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	54 095	75 285	323 174	21 190	39,17		247 889	329,27
5	Чистая ссудная задолженность	13 055 699	17 444 131	18 049 997	4 388 432	33,61		605 886	3,47
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1 328 930	1 685 868	1 582 617	356 938	26,86		- 103 251	- 6,12
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	4 975	4 975	4 975	0	0		0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1 419 425	1 482 276	1 626 662	62 851	4,43		144 386	9,74
9	Прочие активы	403 407	500 335	645 371	96 928	24,03		145 036	28,99
10	Всего активов	19 168 680	23 986 584	25 562 157	4 816 904	25,13		1 575 573	6,6
II	ПАССИВЫ
12	Средства кредитных организаций	557 501	574 925	174 614	17 424	3,1		- 400 311	- 69,63
13	Средства клиентов (некредитных организаций)	15 853 105	20 186 901	22 105 118	4 333 796	27,34		1 918 217	9,5
13.1	Вклады физических лиц	10 025 335	12 880 011	14 228 056	2 854 676	28,47		1 348 045	10,47
15	Выпущенные долговые обязательства	156 794	105 719	57 141	- 51 075	- 32,57		- 48 578	- 45,95
16	Прочие обязательства	199 565	362 490	293 808	162 925	81,87		- 68 682	- 19,05
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентаи оффшорных зон	43 038	70 518	93 477	27 480	63,85		50 439	117,2
18	Всего обязательств	16 810 003	21 300 553	22 724 158	4 490 550	26,71		1 423 605	6,68
III.	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)	661 215	661 215	661 215	0	0		0	0
22	Резервный фонд	33 061	33 061	33 061	0	0		0	0
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	127 230	148 739	71 996	21 509	16,9		- 76 743	- 51,6
24	Переоценка основных средств	583 811	603 208	602 101	19 397	3,3		- 1 107	- 0,18
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	934 904	944 758	1 240 913	9 854	1,05		296 155	31,4
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	18 456	295 050	228 713	276 594	1 498,7		- 66 337	- 22,48
27	Всего источников собственных средств	2 358 677	2 686 031	2 837 999	327 354	13,88		151 968	5,66

На протяжении всего анализируемого периода наблюдается постоянный рост валюты баланса: на 01.01.13 г. - валюта баланса составила 23 986 584 тыс. руб., что на 4 816 904 тыс. руб. (или на 25,13%) больше по сравнению с предыдущим периодом; на 01.01.13 г. - 25 562 157 тыс. руб., что на 1 575 573 тыс. руб. (или на 6,6%) больше, чем на 01.01.12 г. (таблица 2.1).

Изменение актива баланса за 2013 год произошло за счет следующих основных изменений по статьям баланса:

• прирост денежных средств составил 414 228 тыс. руб. (или 25,37%);

• прирост обязательных резервов составил 109 730 тыс. руб. (или 76,37%)

• прирост средств в кредитных организациях - 14 080 тыс. руб. (или 2,18%);

• прирост чистой ссудной задолженности - 605 886 тыс. руб. (или 3,47%);

• прирост основных средств на 144 386 тыс. руб. (или 9,74%);

В пассиве баланса произошли следующие основные изменения за анализируемый период:

• снижение средств кредитных организаций на 400 311тыс. руб. (или на 69,63%);

• прирост средств клиентов - 1 918 217 тыс. руб. (или 9,5%). Следует отметить, что вклады физических лиц возросли на протяжении анализируемого периода на 1 348 045 тыс. руб. (или на 10,47%);

• снижение объема выпущенных долговых обязательств на 48 578тыс. руб. (или на 45,95%);

• снижение прочих обязательств на 68 682 тыс. руб. (или на 19,05%);

• прирост резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон составил 50 439 тыс. руб. (или на 117,2%);

• нераспределенная прибыль прошлых лет увеличилась на 296 155 тыс. руб. (или на 31,4%).

Таблица 2.2. Вертикальный анализ баланса ВО №8638 Сбербанка России

I АКТИВЫ												удельный вес,%
№ п/п		Наименование статьи			2011	2012			2013				2011			2012			2013
1.		денежные средства			1 488 471	1 632 900			2 047 128				7,8			6,81			8
2.		Средства кредитных организаций в ЦБ РФ			566 398	520 273			627 612				2,95			2,17			2,45
2.1.		Обязательные резервы			111 344	143 675			253 405				0,58			0,6			0,99
3		Средства в кредитных организациях			852 255	645 516			659 596				43,29			2,69			2,58
4		Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток			54 095	75 285			323 174				0,28			0,06			1,26
5		Чистая ссудная задолженность			13 055 699	17 444 131			18 049 997				68,1			72,7			70,6
6		Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи			1 328 930	1 685 868			1 582 617				6,93			7,03			6,19
6.1.		Инвестиции в дочерние и зависимые организации			4 975			4 975			4 975				0,03			0,02			0,02
8		Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы			1 419 425			1 482 276			1 626 662				7,4			6,18			6,36
9		Прочие активы			403 407			500 335			645 371				2,1			2,09			2,52
10		Всего активов			19 168 680			23 986 584			25 562 157				100			100			100
II ПАССИВЫ
12			Средства кредитных организаций		557 501			574 925			174 614				2,9			2,4			0,68
13			Средства клиентов (некредитных организаций)		15 853 105			20 186 901			22 105 118				82,7			84,16			86,48
13.1			Вклады физических лиц		10 025 335			12 880 011			14 228 056				52,3			53,9			55,7
15			Выпущенные долговые обязательства		156 794			105 719			57 141				0,82			0,4			0,2
16			Прочие обязательства		199 565			362 490			293 808				1,04			1,5			1,1
17			Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон		43 038			70 518			93 477				0,22			0,3			0,37
18			Всего обязательств		16 810 003			21 300 553			22 724 158				87,7			88,8			88,9
III Источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)			661 215			661 215			661 215				3,45			2,76			2,6
22	Резервный фонд			33 061			33 061			33 061				0,17			0,14			0,13
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи			127 230			148 739			71 996				0,66			0,62			0,28
24	Переоценка основных средств			583 811			603 208			602 101				3			2,5			2,35
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет			934 904			944 758			1 240 913				4,9			3,9			4,85
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период			18 456			295 050			228 713				0,1			1,08			0,89
27	Всего источников собственных средств			2 358 677			2 686 031			2 837 999				12,3			11,2			11,1

Проанализировав структуру баланса, необходимо отметить, что наибольшую долю в структуре активов на 01.01.2014 года составляет чистая ссудная задолженность. Причем ее доля увеличивается с 68,1% на 01.01.11 г. до 72,7% на 01.01.12 г., то есть на 4,6%, и снижается до 70,6% на 01.01.2014 (т.е. на 2,1%).

Второе место в структуре активов занимают денежные средства (8%). Их доля незначительно увеличилась меньше чем на 1%.

Третье место в структуре активов - это средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации (2,45% на 01.01.13г., увеличение за 2013 год на 0,28%). Далее следуют чистые вложения в ценные бумаги, доля которых составляет в валюте баланса 6,19% на 01.01.13 г.

В структуре пассивов наибольшую долю составляют средства клиентов (некредитных организаций) - 86,48% на 01.01.2014 г. Доля данного показателя постоянно увеличивается - с 82,7% на 01.01.11 г. до 84,16% на 01.01.12 г. (или на 1,46%), на 2,32% за 2013 год. Это подтверждает реализацию миссии банка как универсального коммерческого банка, а также свидетельствует о высокой репутации банка, наличии доверия вкладчиков. Средства кредитных организаций составляют 0,68%. Средства акционеров (участников) составляют 2,6% на 01.01.13 г.

Основные финансовые показатели банка за 2011-2013 года представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3. Основные финансовые показатели

В тыс.руб.	2011	2012	2013	Абсол.измен.показателей за 2013 год, тыс.руб.	Прирост, %
Валюта баланса	33 101 541	40 392 905	46 604 538	6 211 633	15,38
Собственные средства (капитал)	2 658 072	2 833 425	2 936 821	103 396	3,65
Кредитный портфель	11 877 520	14 919 725	15 776 619	856 894	5,74
Средства населения	10 025 327	12 880 003	14 228 056	1 348 045	10,47
Средства на расч.счетах юр.лиц	3 992 293	4766 461	5 531 618	765 165	16,05
Депозиты предприятий и организаций	1 725 691	2 468 572	2 316 537	- 152 035	- 6,16
Выпущенные долговые обязательства	156 965	105 962	57 141	- 48 578	- 45,95
Резервы в Банке России	111 344	143 675	253 405	109 730	76,37
Прибыль до налогообложения	71 930	433 430	305 914	- 127 516	- 29,42
Прибыль после налогообложения	18 456	295 050	228 713	- 66 337	- 22,48

За 2013 год валюта баланса Банка выросла на 15,4% с 40 392,9 млн. руб. до 46 604,5 млн. руб. за тот же период размер собственных средств (капитал) увеличился на 103,4 млн. руб. и составил 2 936,8 млн. руб.

Кредитный портфель Банка за 2013 год вырос на 856,9 млн. руб. (или на 5.7%) и на 01.01.2014 составил 15 776,6 млн. руб. Объем средств населения за 2013 год увеличился на 1 348,0 млн. руб. (или 10,5%) и на 01.01.2014 составил 14 228,1 млн. руб. Средства на расчетных счетах клиентов по сравнению с 1 января 2012 года выросли на 765,2 млн. руб. (или 16,1%) на 01.01.2014 составили 5 531,6 млн. руб. Объем привлеченных депозитов предприятий и организаций по итогам 2013 года сократился на 152 млн. руб. (или 6,2%) и на начало 2014 года составил 2 316,5 млн. руб.

Результатом работы ВО №8638 Сбербанка России за 2013 год является полученная прибыль до налогообложения в размере 305,9 млн. руб. с учетом 323 млн. созданных резервов, что на 127,5 млн. руб. ниже размера полученной прибыли в 2012 году, которая составляла 433,4 млн. руб. с учетом 238,3 млн. руб. созданных резервов.

Коэффициентный анализ финансового состояния ВО №8638 Сбербанка России проводился на основе данных баланса и отчета о прибылях и убытках за 2013 год.

Таблица 2.4 Расчет финансовых показателей деятельности банка

№ п/п		Наименование показателя	Порядок расчета	Факт. Знач., %			Опт. Знач., %
				2011 год	2012 год	2013 год
1		Норма прибыли на капитал	чистая прибыль / собственный капитал	0,78	10,98	8,06	> 13
2		Прибыльность активов	чистая прибыль / активы	0,1	1,23	0,89	> 6
3		Рентабельность уставного капитала	чистая прибыль / уставный капитал	2,79	44,6	34,59	> 15
4		Доходность кредитного портфеля	процентный доход / кредиты выданные	16,89	15,53	14,36	> 12
5		Рентабельность кредитных операций	процентная прибыль/кредиты выданные	3,4	7,2	6,7	> 5
6		Надежность банка	собственный капитал / активы	12,3	11,2	11,1	> 30
7		Удельный вес процентных расходов	процентные расходы/ обязательства	5,2	4,76	4,03	< 7
8		Процентная доходность активов	процентные доходы / активы	10,47	9,66	8,86	> 15
9		Уровень покрытия процентных расходов процентными доходами	процентные доходы / процентные расходы	228,2	228,75	246,98	> 140
10		Коэффициент использования привлеченных средств	кредиты выданные / обязательства	70,66	70,04	69,43	> 50
11		Удельный вес процентных расходов в активах	процентные расходы / активы	4,59	4,22	3,59	< 10
12	Рентабельность вложений в ценные бумаги		прибыль по цб / вложения в цб	9,28	1,45	1,65	> 10
13	Коэффициент иммобилизации		основные средства / собственный капитал	53,4	52,3	55,4	< 50
14	Себестоимость выпущенных долговых обязательств		Процентные расходы по цб / выпущенные цб	7,19	11,02	8,24	< 8
15	Доля фондового портфеля в активах		Вложения в цб / активы	7,2	7,2	7,46	> 20

В таблице 2.4 представлен расчет финансовых показателей деятельности банка. Оптимальные значения доходности кредитного портфеля (14,36%), коэффициента использования привлеченных средств (69,43%) и рентабельности кредитных операций (6,7%) говорят о том, что Банк в значительной мере использует привлеченные ресурсы в целях кредитования, причем рентабельность кредитных операций соответствует оптимальному значению.

Коэффициент использования привлеченных средств, превышающий нормативное значение в 50% свидетельствует об агрессивной кредитной политике банка.

Коэффициент надежности (11,1%) не соответствует оптимальному (>30%), это объясняется тем, что в его основе лежит величина собственного капитала банка, а не стратегия управления активами. Подобное несоответствие оптимальному значению объясняется тем, что данное критическое значение определено по методике Базельского комитета и ориентировано на крупные западные банки с высокими значениями величины собственного капитала. Для российских же банков характерен недостаток собственного капитала, что сказывается на неудовлетворительном значении данного показателя.

Прибыльность активов (0,89% при требуемых 6%) не соответствует нормативным значениям. Это свидетельствует о высоком уровне расходов.

Уровень покрытия процентных расходов процентными доходами соответствует оптимальному – 246,98% при требуемом 140%, т.е. процентные доходы превышают процентные расходы.

Таким образом, анализ социально – экономической эффективности Вологодского отделения №8638 Сбербанка России позволяет сделать вывод о том, что Банк в целом отвечает требованиям современной конъюнктуры банковского сектора Российской Федерации.