2. Вариант

1. Раскройте содержание функций налогов, объясните их различие и взаимосвязь.

2. Сравните основания для изменения сроков уплаты налогов и назовите условия, при которых обязанность по уплате налогов считается исполненной.

3. Задача.

ООО «Роза» за налоговый период произвела и отгрузила в розничную торговлю:

• натурального вина - 350 тыс. л.;

• вина шампанского – 400 тыс. л.;

• алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 28 % - 500 тыс. л.;

Для производства алкогольной продукции крепостью 28 % организация израсходовала 146 тыс. л этилового спирта (96 %)., спирт оплачен поставщикам полностью. Организация освобождена от уплаты авансовых платежей, так как представила в налоговый орган банковскую гарантию.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

3. Вариант

1. Проведите классификацию налогов Российской Федерации по следующим признакам: объект налогообложения, субъект налога, источник уплаты, порядок установления и введения, по способу изъятия.

2. Опишите отличия в правах и обязанностях налогоплательщиков и налоговых агентов.

3. Задача.

ООО «Рябина» занимается оптовой торговлей. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения доходы и расходы определяются методом начислений. В бухгалтерском учете за налоговый период отражены следующие операции:

• отгружено продукции на сумму 16 250 тыс. руб. (в том числе НДС 18 %);

• получены безвозмездно и переданы в эксплуатацию основные средства на сумму 300 тыс. руб.;

• получена пеня от покупателей продукции за нарушение условий хозяйственных договоров – 400 тыс. руб.;

• закупочная стоимость реализованного товара – 7 080 тыс. руб. (в том числе НДС 18 %);

• издержки обращения – 2 370 тыс. руб., в том числе сверхнормативные представительские расходы – 60 тыс. руб.;

• получен аванс под предстоящую поставку товара покупателю –2 250 тыс. руб.;

• выплачены дивиденды акционерам – гражданам России – 1 300 тыс. руб.;

• убыток за предыдущий налоговый период составил 200 тыс. руб.;

Определите сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет.

4. Вариант

1. Назовите основные налоговые теории и укажите их периодику.

2. Сравните основания привлечения к ответственности за налоговые правонарушения и основания для начисления пени.

3. Задача.

ООО «Хризантема» за январь текущего года произвело следующие выплаты Васильеву И.И.:

• начисленная сдельная заработная плата – 25 700 руб.;

• премия в размере 25 % заработной платы;

• дивиденды – 200 000 руб.;

• материальная помощь 11 500 руб.;

• компенсация командировочных расходов – 17 000 руб., в том числе суточные за 3 дня из расчета 2 000 руб. в сутки.

Васильев И.И. постоянно проживает на территории Российской Федерации, является инвалидом II группы и имеет сына в возрасте 5 лет.

Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет.

5. Вариант

1. Сравните налоговые системы России периода нэпа и периода административно-командного управления.

2. Опишите условия предоставления инвестиционного налогового кредита и выгоду налогоплательщика от его использования.

3. Задача.

ООО «Кедр» переведено на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы. По итогам налогового периода организацией получены доходы в сумме 18 000 тыс. руб., расходы составили 5 500 тыс. руб. Кроме того, покупатели продукции оказали организации финансовую помощь на развитие производства в размере 30 340 тыс. руб. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование начислена за период - 1 800 тыс. руб., уплачена в размере 1 250 тыс. руб. Выплачено своим работникам пособие по временной нетрудоспособности – 3 800 тыс. руб.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.