5.1.2 Учебно-методическое обеспечение дисциплины

Основная литература

1. Экономическая теория. Микроэкономика - 1,2 : Учебник / Под общ. ред. Г.П. Журавлевой; Российская эконом. акад. им. Г.В. Плеханова .— 6-е изд., испр. и доп. — М. : Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2011 .

2. Макроэкономика : учеб. для бакалавров / Л.С. Тарасевич, П.И. Гребенников, А.И. Леусский .— 8-е изд., перераб. и доп. — М. : Юрайт, 2012 .— 686 с.

Дополнительная литература

1. Агапова Т.А., Серегина С.Ф. Макроэкономика: Учебник / Под общ. ред. А.В. Сидоровича. — М.: ДиС, 2006.

2. Бакалавр: Макроэкономика : электронный учебник / Финансовая акад. при Правит РФ ; под ред. Н.Н. Думной .— М : Кнорус, 2010 .

3. Бакалавр: Микроэкономика : Электронный учебник / под ред. А.Ю. Юданова .— М. : Кнорус, 2011 .

4. Нуреев Р.М. Курс микроэкономики: Учебник для вузов. — М.: Изд-во НОРМА-ИНФРА-М, 2002.

5. Микроэкономика. Теория и российская практика / Под. ред. А. Г. Грязновой, А. Ю. Юданова. — М.: Кнорус, 2006.

6. Макроэкономика: Теория и российская практика: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой и Н.Н. Думной. — М: Кнорус, 2006.

7. Курс экономической теории / Под общей ред. М.Н. Чепурина, Е.А. Киселевой. — Киров: «АСА», 2006.

5.2 «Бухгалтерский учет»

5.2.1. Программа государственного экзамена

Понятие учета, его виды, роль, функции и место в системе управления. Понятие об учете, его роль и значение в системе управления экономикой. Бухгалтерская информация и принятие управленческих решений. Цель, задачи и функции бухгалтерского учета. Требования, предъявляемые к бухгалтерскому учету и к информации, формируемой в бухгалтерском учете. Основополагающие принципы бухгалтерского учета. Метод бухгалтерского учета и его элементы. Пользователи бухгалтерской информации в рыночной экономике, их информационные потребности.

Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) и гармонизация национальных систем бухгалтерского учета.

Учетная политика организации. Понятие учетной политики, принципы формирования и раскрытия. Формирование учетной политики для целей управления, финансового и налогового учета. Изменение учетной политики организации.

Учет вложений во внеоборотные активы. Правовые и экономические основы инвестиционной деятельности. Понятие и виды долгосрочных инвестиций во внеоборотные активы и задачи их учета. Общий порядок учета вложений во внеоборотные активы и источников их финансирования.

Особенности учета затрат по строительству объектов основных средств. Порядок определения первоначальной стоимости законченных строительством объектов.

Особенности учета приобретения отдельных видов объектов внеоборотных активов (земельных участков, объектов природопользования, основных средств, нематериальных активов).

Учётная политика организации в части долгосрочных инвестиций. Раскрытие информации о долгосрочных инвестициях в бухгалтерской (финансовой) отчётности с учетом требований МСФО.

Учет основных средств. Определение, классификация, оценка и переоценка основных средств. Учет поступления основных средств: документальное оформление операций, формирование первоначальной стоимости объектов основных средств в зависимости от источников поступления. Организация аналитического и синтетического учета наличия и поступления основных средств. Учет использования основных средств. Амортизация основных средств: способы, порядок начисления и учет. Учет затрат на восстановление и техническое обслуживание основных средств. Учет выбытия основных средств.

Учет арендных операций. Инвентаризация основных средств и отражение её результатов в учете. Формирование учётной политики организацией в части основных средств. Раскрытие информации об основных средствах в бухгалтерской (финансовой) отчётности с учетом требований МСФО.

Учет нематериальных активов. Нематериальные активы, их состав, классификация и оценка. Порядок переоценки нематериальных активов и проверки на обесценение. Учет поступления и создания нематериальных активов. Амортизация нематериальных активов: способы, порядок начисления и учет. Учет выбытия нематериальных активов.

Учет операций, связанных с предоставлением права на использование объектов интеллектуальной собственности. Особенности учёта деловой репутации организации. Учет расходов по выполнению научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ.

Инвентаризация нематериальных активов и порядок отражения её результатов в бухгалтерском учёте. Учётная политика организации в части нематериальных активов. Раскрытие информации о нематериальных активах в бухгалтерской (финансовой) отчётности с учетом требований МСФО.

Учет материально-производственных запасов. Определение, классификация и оценка материально-производственных запасов. Порядок документального оформления. Учет заготовления и приобретения материалов. Порядок образования и учёта резервов под снижение стоимости материальных ценностей. Учет материалов в пути и неотфактурованных поставок. Учёт материалов на складах и в бухгалтерии. Учёт отпуска материалов на производство и на другие цели. Учёт продажи и прочего выбытия материалов. Особенности учёта специальных инструментов, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды.

Инвентаризация материально-производственных запасов и порядок отражения её результатов в бухгалтерском учёте. Учётная политика организации в части материально-производственных запасов. Раскрытие информации о материально-производственных запасах в бухгалтерской (финансовой) отчётности с учетом требований МСФО.

Учёт расходов организации. Понятие и классификация расходов организации по направлениям деятельности. Признание расходов в бухгалтерском учёте.

Учёт расходов по обычным видам деятельности. Состав затрат, формирующих себестоимость продукции (работ, услуг). Классификация затрат. Синтетический и аналитический учёт затрат на производство. Определение объёмов незавершённого производства, его оценка и бухгалтерский учёт. Определение фактической себестоимости изготовленной продукции, выполненных работ и оказанных услуг.

Учётная политика организации в части учёта расходов по обычным видам деятельности и раскрытие информации в бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Учет готовой продукции. Определение, состав и оценка готовой продукции. Учёт выпуска готовой продукции, выполненных работ (услуг). Организация учёта готовой продукции на складах и в бухгалтерии. Учёт отпуска (отгрузки) продукции, работ и услуг. Учёт продаж. Определение выручки от продаж и её признание в бухгалтерском учёте. Учёт расходов на продажу. Исчисление и отражение в бухгалтерском учёте финансовых результатов от продаж.

Инвентаризация готовой продукции и товаров и порядок отражения её результатов в бухгалтерском учёте. Учётная политика организации в части готовой продукции. Раскрытие информации о продукции в бухгалтерской финансовой отчётности.

Учет денежных средств. Основные принципы организации учета денежных средств. Учет денежных средств и денежных документов в кассе предприятия (организации) и порядок ведения кассовых операций. Особенности учёта кассовых операций в иностранной валюте. Учёт денежных средств и операций по расчетным и валютным счетам. Учёт денежных средств на специальных счетах в банках. Учёт переводов в пути.

Инвентаризация денежных средств и денежных документов и порядок отражения ее результатов в бухгалтерском учете. Раскрытие информации о денежных средствах в бухгалтерской финансовой отчетности. Особенности формирования учетной информации с учетом требований МСФО.

Учет финансовых вложений. Понятие, классификация и оценка финансовых вложений. Учет финансовых вложений в ценные бумаги: виды ценных бумаг; учет приобретения ценных бумаг; учет продажи и прочего выбытия ценных бумаг. Учет вкладов в уставные (складочные) капиталы других организаций. Учет вкладов по договору простого товарищества. Учет финансовых вложений по предоставлению другими организациями займов. Учет депозитных вкладов в кредитные организации. Учет приобретения дебиторской задолженности на основе уступки права требования.

Формирование информации об обесценении финансовых вложений. Порядок создания и учета резервов под обесценение финансовых вложений. Инвентаризация финансовых вложений и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.

Учетная политика организации в части финансовых вложений. Раскрытие информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности с учетом требований МСФО.

Учет текущих обязательств и расчетов. Общие принципы организации учета расчетных операций. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности, сроки расчетов и исковой давности. Признание обязательств в бухгалтерском учёте.

Виды и формы расчётов между участниками хозяйственных отношений. Учет расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками. Учёт расчётов по текущим обязательствам с использованием векселей. Учет расчетов по претензиям. Порядок создания и учета резервов по сомнительным долгам.

Учёт расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Учёт расчетов по имущественному и личному страхованию. Учёт расчетов с персоналом по прочим операциям. Учёт расчетов с подотчетными лицами. Учёт расчетов с учредителями. Учет внутрихозяйственных расчетов. Учет расчетов по договору простого товарищества. Способы управления обязательствами: изменение и прекращение обязательств.

Инвентаризация обязательств и расчётов и отражение её результатов в бухгалтерском учёте. Раскрытие информации о дебиторах и кредиторах в бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Учёт кредитов и займов. Понятие кредитов и займов, их отличительные особенности. Учёт банковских кредитов: виды кредитов, учёт кредитных операций, порядок отражения в бухгалтерском учёте расходов по уплате процентов по кредитам.

Учёт займов: виды займов, учет операций по займам; особенности учёта займов, привлекаемых организациями путем выпуска и размещения облигаций: порядок отражения в бухгалтерском учете расходов по уплате процентов по займам. Учёт штрафных санкций при невозвращении суммы займа. Особенности учёта бюджетных кредитов.

Учётная политика организации в части кредитов и займов. Раскрытие информации о кредитах и займах и затратах по их обслуживанию в бухгалтерской финансовой отчётности.

Учет труда и его оплаты. Общие положения по учету труда: регулирование трудовых отношений; учет численности работников, отработанного времени и выработки. Организация оплаты труда: формы и системы оплаты труда; состав и характеристика фонда оплаты труда. Начисление оплаты труда: порядок начисления заработка при нормальных условиях работы; доплаты за отклонения от нормальных условий работы; особенности оплаты работы в сверхурочное, ночное и другое время. Оплата труда при совмещении профессий и совместительстве. Порядок оплаты непроработанного времени: оплата отпусков и выходного пособия; расчет пособий по временной нетрудоспособности. Порядок исчисления среднего заработка.

Синтетический и аналитический учет оплаты труда и расчетов с персоналом. Учет удержаний из оплаты труда работников: удержание налога на доходы физических лиц; удержание по исполнительным документам, за брак, допущенный при изготовлении продукции, беспроцентных заемных средств и др. Учет выплаты заработной платы.

Формирование учётной политики организацией в части труда и его оплаты. Раскрытие информации по труду и его оплате в бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Учет внешнеэкономической деятельности и валютных операций. Общие принципы организации бухгалтерского учета внешнеэкономической деятельности и валютных операций. Оценка активов и обязательств организации в иностранной валюте. Курсовые разницы и порядок их отражения в бухгалтерском учете.

Учет экспортных операций: учет готовой продукции на экспорт и ее продажи; признание экспортной выручки в бухгалтерском учете; учет экспортных операций с участием и без участия посредников.

Учет импортных операций: учет приобретения импортных товаров (работ, услуг) и расчетов с иностранными поставщиками; учет импортных операций с участием и без участия посредников.

Особенности учета операций, связанных с перемещением товаров при различных таможенных режимах. Учет прочих валютных операций. Учет операций по приобретению облигаций в иностранной валюте. Учет расходов в иностранной валюте на загранкомандировки.

Раскрытие информации об активах и обязательствах, стоимость которых выражена в иностранной валюте в бухгалтерской (финансовой) отчетности

Учет капитала. Понятие собственного капитала и его составные элементы. Учёт операций по формированию и изменению уставного капитала. Понятие чистых активов организации. Учёт резервного капитала: порядок создания, использования и отражения операций в бухгалтерском учёте. Учёт добавочного капитала: порядок создания, использования и отражения операций в бухгалтерском учёте. Учёт государственных субвенций и субсидий. Раскрытие информации о капитале в бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Учёт расчётов с бюджетом по налогам и сборам. Система налогов и сборов и особенности отражения их в бухгалтерском учёте. Учёт расчётов по налогу на добавленную стоимость и акцизам. Учёт расчётов по налогу на прибыль. Учёт расчётов по налогу на имущество организации и транспортному налогу. Учёт расчётов по местным налогам и сборам.

Учёт финансовых результатов. Структура и порядок формирования финансовых результатов. Состав доходов и расходов, формирующих финансовые результаты деятельности организации и признание их в бухгалтерском учёте. Учёт финансовых результатов от обычных видов деятельности организации. Прочие доходы и расходы, и их влияние на порядок формирования финансового результата деятельности организации.

Учёт формирования конечного финансового результата и определение чистой прибыли (убытка). Прибыль, приходящаяся на одну акцию. Учёт нераспределённой прибыли (непокрытого убытка).

Учётная политика организации в части финансовых результатов. Раскрытие информации о финансовых результатах в бухгалтерской финансовой отчётности.

Бухгалтерский учёт операций и ценностей, не принадлежащих организации на праве собственности. Определение и учёт имущества, не принадлежащего организации на праве собственности. Учёт отдельных хозяйственных операций на забалансовых счетах. Учёт списанной в убыток задолженности неплатёжеспособных дебиторов. Учёт обеспечения обязательств и платежей. Учёт бланков строгой отчётности.

Особенности организации учета в торговле. Документальное оформление операций в торговле. Учет поступления товаров. Методы учета стоимости товаров. Торговая наценка. Учет товаров на складе. Учет операций, связанных со списанием, порчей, переборкой, перемериваем, перетариванием и уценкой товаров. Учет расходов в торговых организациях. Учет операций с тарой.

Особенности учета на предприятиях малого бизнеса. Организационно-правовые и экономические основы деятельности субъектов малого бизнеса и их влияние на построение учетной системы. Организация бухгалтерского учета и формирование учетной политики субъектами малого бизнеса. Порядок ведения учета основных объектов бухгалтерского наблюдения субъектами малого бизнеса. Особенности формирования отчетности субъектов малого бизнеса.

Бухгалтерская финансовая отчетность. Общеметодологические основы бухгалтерской отчетности. Сущность, значение и функциональная роль отчетности в системе экономической информации. Основные виды отчетности экономических субъектов. Концепция и нормативное регулирование бухгалтерской (финансовой) отчетности. Состав и содержание бухгалтерской (финансовой) отчетности. Основополагающие принципы формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности и качественные характеристики содержащейся в ней информации.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность в условиях глобализации мировой экономики. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) и Директивы по бухгалтерскому учету стран Европейского Союза (ЕС).

Процедура составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Цель и характер подготовительной работы по формированию учетной информации для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Основные этапы процедуры подготовительной работы, предшествующие составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности. Общая схема формирования показателей отчетных форм и проверка их взаимной увязки. Порядок утверждения бухгалтерской (финансовой) отчетности, оформления к представлению в соответствующие адреса и публикации.

Бухгалтерский баланс – главная форма в системе бухгалтерской (финансовой) отчетности. Значение и функции бухгалтерского баланса, виды балансов. Баланс – источник информации о финансовом положении организации для заинтересованных пользователей. Принципы построения баланса. Схемы построения бухгалтерского баланса в России и международной практике. Состав и классификация статей актива и пассива. Интерпретация показателей актива и пассива баланса. Методы оценки отдельных статей баланса. Основополагающие принципы оценки при первоначальном признании. Рыночная и справедливая стоимость. Особенности оценки статей баланса в условиях инфляции. Сущность и содержание основных статей актива и пассива бухгалтерского баланса.

Методика формирования показателей бухгалтерского баланса. Преемственность баланса и условия, обеспечивающие преемственность балансов.

Содержание и порядок формирования показателей отчета о финансовых результатах. Значение и целевая направленность отчета о финансовых результатах. Экономические и правовые основы определения результата деятельности экономического субъекта в отчете о финансовых результатах. Принципы построения отчета о финансовых результатах. Схемы построения отчета о финансовых результатах в России и международной практике. Структура отчета о финансовых результатах. Сущность, содержание и методика формирования показателей отчета о финансовых результатах. Взаимосвязь отчета о финансовых результатах с декларациями и другими отчетами, представленными организацией в налоговые службы. Формирование и раскрытие справочной информации в финансовых результатах.

Содержание и порядок формирования показателей отчета об изменениях капитала. Значение и целевая направленность отчета об изменениях капитала. Собственный капитал и характеристика его составных частей. Формирование показателей отчета об изменениях капитала по каждому элементу собственного капитала. Корректировка капитала за предыдущий год в связи с изменением учетной политики в отчетном году и направлением выявленных ошибок. Формирование показателей стоимости чистых активов, характеризующих стоимость имущества организации, не обремененного обязательствами.

Содержание и порядок формирования показателей отчета о движении денежных средств. Значение и целевая направленность отчета о движении денежных средств. Понятие и классификация потоков денежных средств и эквивалентов денежных средств по видам деятельности организации.

Методы составления отчета о движении денежных средств. Формирование показателей поступления и направления использования денежных средств. Расчет показателей результатов движения денежных средств по каждому виду деятельности.

Содержание и порядок формирования приложений к Бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Значение и целевая направленность приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, виды, структура и содержание. Раскрытие обязательно информации, предусмотренной соответствующими положениями по бухгалтерскому учету и иными нормативно-правовыми актами. Информация, уточняющая, дополняющая сведения, приведенные в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности. Использование показателей отчета при анализе деятельности организации.

Формирование информации о событиях после отчетной даты. Значение и целевая направленность формирования и раскрытия информации о последствиях после отчетной даты. Понятие событий, возникающих после отчетной даты и их классификация. Признание и оценка последствий после отчетной даты. Особенности раскрытия информации о событиях после отчетной даты в российской и международной практике.

Формирование информации об оценочных обязательствах, условиях обязательных и условных активах. Значение и целевая направленность формирования и раскрытия информации об оценочных обязательствах, условных обязательствах и условных активах. Понятие оценочных обязательств, условия признания таких обязательств. Порядок и способы определения величины оценочного обязательства. Создание резерва при признании оценочного обязательства. Реструктуризация оценочных обязательств, требования по предстоящей реструктуризации.

Понятие условного обязательства и условного актива, порядок их возникновения и признания. Особенности раскрытия информации об условных обязательствах и условных активах в российской и международной практике.

Формирование информации об изменениях оценочных значений. Сущность и целевая направленность формирования информации об изменениях оценочных значений. Понятие и виды оценочного значения, порядок признания оценочного значения и раскрытие содержания изменения в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Формирование информации о связанных сторонах. Значение и целевая направленность формирования информации о связанных сторонах. Понятие отношений и операций между связанными сторонами. Состав операций между связанными сторонами и раскрытие информаций в отчетности.

Содержание и порядок формирования информации по сегментам бизнеса. Значение и целевая направленность формирования информации по сегментам деятельности организации. Понятие сегментации информации о деятельности организации. Основные факторы, учитываемые при выделении сегментов организации. Состав показателей отчетных сегментов и порядок их формирования. Раскрытие информации по сегментам в бухгалтерской (финансовой) отчетности в российской и международной практике.

Формирование информации по прекращаемой деятельности. Значение и целевая направленность формирования информации по прекращаемой деятельности. Понятие прекращаемой деятельности, пути осуществления прекращения части деятельности организации, условия признания прекращаемой деятельности. Последствия признания деятельности прекращаемой, урегулирование возникших обязательств. Порядок уточнения отражаемой в бухгалтерском балансе стоимости активов вследствие прекращения части деятельности. Состав и порядок раскрытия информации по прекращаемой деятельности.

Консолидированная финансовая отчетность. Значение и целевая направленность консолидированной финансовой отчетности. Основные процедуры подготовки информации при консолидации отчетности. Правила формирования показателей консолидированной финансовой отчетности.

Особенности бухгалтерского учета в банках. Действующая система регулирования бухгалтерского учета и отчетности в кредитных организациях. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, принципы его построения, состав и структура.

Учет денежных переводов и межбанковских расчетов в условиях модернизации платёжной системы.

Учет предоставленных и полученных кредитов в коммерческих банках. Порядок начисления и учет начисленных процентов по выданным кредитам.

Учет предоставленных и полученных депозитов в коммерческих банках. Порядок учета начисления и выплаты процентов по привлеченным депозитам и вкладам.

Учет операций с ценными бумагами в коммерческих банках.

Особенности классификации доходов и расходов, методы их формирования и учет в коммерческом банке. Принципы определения доходов и расходов от деятельности коммерческого банка в течение года и их отражение в бухгалтерском учете.

Учет финансовых результатов, формирования и использования прибыли коммерческих банков.

Основные формы текущей и годовой бухгалтерской отчетности: характеристика, содержание, порядок составления. Требования, предъявляемые пользователями к бухгалтерской отчетности. Сравнительный анализ основных принципов подготовки финансовой отчетности банками в России и по МСФО.

Бюджетный учет и отчетность. Нормативное правовое регулирование бухгалтерского учета и отчетности в секторе государственного управления.

Единый порядок организации ведения бухгалтерского учета в государственных (муниципальных) учреждениях. Принципы построения и порядок применения Единого Плана счетов. Объекты бухгалтерского учета в государственных (муниципальных) учреждениях.

Бюджетный учет нефинансовых активов. Бюджетный учет финансовых активов. Бюджетный учет расчетов по принятым обязательствам в соответствии с КОСГУ.

Приносящая доход деятельность казенных учреждений. Общие принципы формирования расходов по экономическим элементам и по статьям калькуляции.

Бюджетный учет финансовых результатов. Отражение в бюджетном учете результата финансовой деятельности учреждений по текущей деятельности, прошлых отчетных периодов.

Санкционирование расходов хозяйствующего субъекта. Учет на забалансовых счетах.

Требования к составлению бюджетной отчетности. Виды и состав бюджетной отчетности, ее содержание и формы. Порядок и сроки составления и представления бюджетной отчетности.

Бухгалтерский управленческий учет. Цель и задачи управленческого учета. Основные положения управленческого учета. Сравнение систем финансового и управленческого учета.

Попередельный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции: особенности и область применения. Метод условных единиц. Сводный учет затрат на производство.

Позаказный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции: особенности исчисления себестоимости продукции. Учет и распределение накладных расходов.

Учет и калькулирование фактической себестоимости продукции на базе реальных затрат: достоинства и недостатки. Нормативный учет затрат: общая характеристика, цели, задачи. Принципы калькулирования нормативной себестоимости продукции. Учет отклонений и изменений норм при нормативном методе.

Центры ответственности и места формирования затрат. Организация бюджетирования на предприятиях.