- •080200.62 «Менеджмент»
- •Введение
- •1.2 Организационная структура управления
- •1.3 Структура подразделений предприятия, их функции
- •2.2 Анализ состава и структуры продукции
- •3.2 Анализ движения опф
- •3.3 Анализ эффективности использования опф
- •4.4 Анализ фонда зарплаты работников
- •4.2 Анализ использования трудовых ресурсов
- •4.3 Анализ производительности труда
- •4.5 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
- •5.2 Анализ динамики себестоимости продукции в калькуляционном разрезе
- •5.3 Анализ динамики затрат на рубль товарной продукции
- •6.2 Анализ динамики структуры прибыли (убытков) предприятия
- •6.3 Анализ динамики рентабельности
- •Заключение
5.2 Анализ динамики себестоимости продукции в калькуляционном разрезе
Для более глубокого изучения причин изменения себестоимости, анализируют отчетные калькуляции по отдельным изделиям в целом и по статьям затрат, сравнивают фактический уровень затрат на единицу продукции с плановым и данными прошлых периодов.
Анализ себестоимости в калькуляционном разрезе приводится в таблице 20 [3].
Таблица 20 – Динамика себестоимости в калькуляционном разрезе [составлено автором]
Элемент затрат |
Вертикальный анализ |
|||||
2011 |
2012 |
2013 |
||||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Сырье и материалы |
267853 |
16,52 |
235097 |
12,67 |
236485 |
11,73 |
Покупные изделия и полуфабрикаты |
536804 |
33,1 |
740783 |
39,91 |
751360 |
37,26 |
Топливо и энергия на технологические цели |
18756 |
1,16 |
19643 |
1,06 |
20974 |
1,04 |
Заработная плата |
721654 |
44,5 |
782165 |
42,14 |
921375 |
45,69 |
Отчисления на соц. нужды |
9453 |
0,58 |
9916 |
0,53 |
10456 |
0,52 |
Расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт оборудования и транспортных средств |
3852 |
0,24 |
4674 |
0,25 |
5326 |
0,26 |
Общепроизводственные расходы |
23853 |
1,47 |
25842 |
1,4 |
27532 |
1,36 |
Итого цеховая себестоимость |
1582225 |
97,57 |
1818120 |
97,96 |
1973508 |
97,86 |
Общехозяйственные расходы |
1175 |
0,07 |
1285 |
0,07 |
1396 |
0,07 |
Потери от брака |
1186 |
0,08 |
947 |
0,05 |
1364 |
0,07 |
Итого производственная себестоимость |
2361 |
0,15 |
2232 |
0,12 |
2760 |
0,14 |
Прочие производственные расходы |
31254 |
1,93 |
29451 |
1,59 |
33562 |
1,66 |
Коммерческие расходы |
2542 |
0,15 |
2496 |
0,13 |
2653 |
0,13 |
Амортизация |
3193 |
0,2 |
3712 |
0,2 |
4246 |
0,21 |
Полная себестоимость |
1621575 |
100 |
1856011 |
100 |
2016729 |
100 |
Основную долю полной себестоимости составляют: покупные изделия и полуфабрикаты, а также заработная плата. По данным показателям можно сделать вывод, что предприятие расширяется, вследствие чего увеличивается число покупных изделий и полуфабрикатов, а также сотрудников компании.