6. Технологические аспекты аудиторской проверки

Выбрать правильные ответы

1. Имеется ли в федеральном правиле (стандарте) аудиторской деятельности указание о том, что аудит осуществляется на выборочной основе:

а) такое указание имеется;

б) такого указания нет.

2. При формировании аудиторской выборки допускается применение:

а) статистического подхода;

б) нестатистического подхода;

в) как статистического, так и нестатистического подхода.

3. Для аудитора важно обеспечить, чтобы генеральная совокупность была:

а) надлежащей с точки зрения применяемого метода отбора элементов;

б) надлежащей с точки зрения цели процедуры выборки;

в) надлежащей с точки зрения вида выборки.

4. При анализе отбираемой для тестирования совокупности аудитор должен принимать во внимание:

а) цели теста;

б) характеристики генеральной совокупности;

в) цели теста и характеристики генеральной совокупности.

5. Укажите процедуру разделения всей изучаемой совокупности на отдельные группы, элементы которой имеют сходные характеристики в процессе проведения выборки:

а) вариация;

б) стратификация;

в) экстраполяция.

6. Какие утверждения верны:

а) объем выборки зависит от уровня риска необнаружения;

б) выборка при осуществлении аудита проводится в целях сокращения объема работ;

в) статистическая выборка изменяет требования к произвольной.

7. Риск при выборке – это:

а) опасность необнаружения ошибок в СВК клиента;

б) опасность необнаружения существенных ошибок в процессе проведения выборочной проверки;

в) опасность составления неверного заключения о результатах бухгалтерской отчетности;

г) риск, присущий бизнесу клиента, обусловленный характером и условиями его деятельности.

8. Риск, связанный с использованием аудиторской выборки, является составляющей:

а) риска средств контроля;

б) риска необнаружения;

в) неотъемлемого риска.

9. Риск, связанный с использованием аудиторской выборки, ‑ это риск, связанный:

а) с объемом выборки;

б) с объемом аудиторской проверки.

10. Риск, связанный с использованием аудиторской выборки, может быть снижен путем:

а) увеличением объема отбираемой совокупности;

б) текущего контроля за работой членов рабочей группы;

в) уменьшения объема отбираемой совокупности.

11. Под аномальной ошибкой подразумевается:

а) ошибка, обусловленная отдельным событием, которое повторяется только в определенных случаях;

б) максимальная ошибка генеральной совокупности;

в) отклонение от нормального функционирования средств контроля при выполнении тестов контроля.

12. К риску выборочного метода аудиторской проверки относится:

а) риск, оказывающий влияние на достоверность аудита и адекватность аудиторского мнения;

б) риск, оказывающий влияние на эффективность аудита;

в) а и б.

13. Аудиторские доказательства – это:

а) результат анализа указанной информации, на котором основывается мнение аудитора;

б) информация, полученная аудитором при проведении проверки, и результат анализа указанной информации, на которых основывается мнение аудитора;

в) информация, полученная аудитором при проведении проверки, на которой основывается мнение аудитора

14. Аудиторские доказательства получают в результате проведения:

а) необходимых процедур проверки по существу;

б) комплекса тестов средств внутреннего контроля;

в) комплекса тестов средств внутреннего контроля и необходимых процедур проверки по существу.

15. Количество информации, необходимое для аудиторских доказательств:

а) жестко регламентируется российским аудиторским правилом (стандартом);

б) зависит от текста договора на аудиторскую проверку;

в) аудитор самостоятельно принимает решение о количестве информации, необходимой для составления заключения о достоверности бухгалтерской отчетности.

16. Аудитор оценивает как более надежные аудиторские доказательства, полученные из:

а) внутренних источников;

б) внутренних или внешних источников в зависимости от условий договора с аудируемым лицом;

г) внешних источников.

17. Аудитор оценивает как более надежные аудиторские доказательства:

а) собранные непосредственно аудитором;

б) полученные от третьих лиц;

в) полученные от аудируемого лица.

18. Надежность аудиторских доказательств зависит:

а) от их источника (внутреннего или внешнего);

б) от формы представления (визуальной, документальной или устной);

в) от их источника (внутреннего или внешнего), а также от формы представления (визуальной. документальной или устной).

19. Запрос о предоставлении внешних подтверждений должен готовить:

а) аудитор;

б) руководство организации – клиента;

в) совместно аудитор и руководство организации – клиента.

20. Какой метод получения аудиторских доказательств позволяет проследить отражение операции в учете вплоть до первичного документа, который должен подтверждать реальность и целесообразность выполнения этой операции:

а) проверка документов;

б) прослеживание;

в) проверка соблюдения правил учета отдельных операций.

21. Руководители и другие должностные лица проверяемой организации должны:

а) давать аудитору разъяснения в письменной и устной формах по запросу аудитора;

б) ограничивать круг вопросов, подлежащих выяснению;

в) в обязательном порядке выполнять все рекомендации аудитора по повышению эффективности производства.

Тема .7. Подготовка аудиторского заключения

Выбрать правильные ответы

1. Форма, содержание и порядок предоставления аудиторского заключения определяются:

а) федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

б) договором между проверяемой и аудиторской организациями;

в) рекомендациями руководителя или совета директоров проверяемой организации.

2. Должны ли быть отражены в отчете аудиторов исправленные в ходе аудиторской проверки ошибки и нарушения:

а) да;

б) нет.

3. Письменная информация аудитора:

а) представляет собой полный отчет аудиторской фирмы о всех существующих недостатках в деятельности предприятия;

б) представляет собой полный отчет аудиторской фирмы о всех существующих недостатках в учете и отчетности проверяемого предприятия;

в) не может рассматриваться как полный отчет о всех существующих недостатках. Она посвящена лишь тем из них, которые были обнаружены в процессе аудиторской проверки.

4. Определите, какие вопросы рассматриваются в процессе общения аудиторов с руководством предприятия на этапе обобщения результатов аудита:

а) особенности оценки аудиторского риска;

б) особенности внешней и внутренней среды, существенно влияющие на непрерывность деятельности предприятия;

в) особенности оценки уровня существенности;

г) особенности формирования состава бригады аудиторов.

5. Входит ли в обязанность аудитора непременно выдавать клиенту аудиторское заключение по результатам обязательного аудита:

а) да, это установлено Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»:

б) нет;

в) в зависимости от текста договора на аудиторскую проверку;

г) нет, если выявленные несоответствия не позволяют подтвердить бухгалтерскую отчетность.

6. Общение с руководством экономического субъекта на всех этапах аудиторской проверки проводится:

а) только в письменной форме;

б) в устной форме;

в) в любой форме.

7. Письменные заявления и разъяснения, запрашиваемые у руководства аудируемого лица, рекомендуется ограничить вопросами:

а) которые в отдельности могут быть существенными для финансовой (бухгалтерской) отчетности;

б) которые в совокупности могут быть существенными для финансовой (бухгалтерской) отчетности;

в) которые в отдельности или совокупности могут быть существенными для финансовой (бухгалтерской) отчетности.

8. Аудитору отказано в предоставлении дополнительной информации (разъяснений), в этом случае аудитор:

а) расторгнет договор;

б) даст немодифицированное аудиторское заключение;

в) даст модифицированное аудиторское заключение.

9. Аудитор по результатам аудита:

а) должен сообщать информацию руководству и представителям собственника аудируемого лица;

б) должен сообщать информацию руководству аудируемого лица;

в) должен сообщать информацию представителям собственника аудируемого лица.

10. Необходимо ли аудитору собирать и сохранять в ходе аудиторской проверки организации расчеты, справки, копии документов, отчетов:

а) нет;

б) да;

11. Аудиторскими (правилами) стандартами предусмотрены четыре вида аудиторских заключений. Какое из перечисленных заключений утверждает, что отчетность не является достоверной:

а) немодифицированное аудиторское заключение;

б) аудиторское заключение с оговоркой;

в) отрицательное аудиторское заключение;

г) отказ от выдачи аудиторского заключения.

12. В чем разница между решением аудитора отказаться от выдачи аудиторского заключения и решением дать отрицательное заключение:

а) никакой, это одно и то же;

б) если аудитор отказывается дать заключение, значит, в силу определенных причин у него не сложилось мнение о достоверности отчетности клиента, а отрицательное заключение он дает в том случае, если убежден в недостоверности отчетности;

в) причины решения одни и те же, но отказ – предпочтительнее для клиента.

13. В какой из следующих ситуаций аудитор обычно выбирает между представлением заключения с оговоркой «за исключением» и представлением отрицательного заключения:

а) аудитор не присутствовал при инвентаризации и не может доверять показателям, отраженным по результатам других аудиторских процедур;

б) бухгалтерская отчетность не раскрывает информацию, требуемую общепринятыми бухгалтерскими принципами;

в) аудитор назначен только для представления отчета о балансе, но не об остальных важнейших элементах бухгалтерской отчетности;

г) данные, отраженные в бухгалтерской отчетности, вызывают у аудитора большие сомнения в отношении способности предприятия продолжать свою деятельность в будущем.

14. По результатам проведения аудита аудитор пришел к выводу о том, что невозможно выразить немодифицированное аудиторское заключение, но влияние разногласий с руководством или ограничение объема аудита не является критически существенным и глубоким. В этом случае аудитор должен сформировать в аудиторском заключении:

а) отказ в выражении мнения;

б) отрицательное мнение;

в) мнение с оговоркой.

15. Аудиторское заключение признается заведомо ложным:

а) решением суда;

б) руководителем организации, если проверка налогового органа, проведенная после окончания аудиторской проверки, выявила ошибки и нарушения;

в) руководителем налоговой инспекции, в которой зарегистрирована организация, если проверка налогового органа, проведенная после окончания аудиторской проверки, выявила ошибки и нарушения.

16. Лицо, подписавшее заведомо ложное аудиторское заключение:

а) не может быть привлечено к уголовной ответственности;

б) будет привлечено к уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации;

в) может быть привлечено к уголовной ответственности только в случаях проведения обязательного аудита.

17. Из скольких частей состоит аудиторское заключение.

а) одной;

б) двух;

в) трех.

18. Какой из реквизитов должен отражаться в вводной части аудиторского заключения:

а) номер, дата выдачи и срок действия лицензии;

б) выявленные существенные отклонения;

в) мнение в отношении достоверности отчетности;

г) результаты анализа финансово хозяйственной деятельности

19. Какой из реквизитов должен отражаться в аналитической части аудиторского заключения:

а) наименование и адрес аудиторской организации;

б) банковские реквизиты аудиторской организации;

в) общие результаты проверки состояния внутреннего контроля.

20. Какой из реквизитов должен отражаться в итоговой части аудиторского заключения:

а) адрес аудиторской организации;

б) вывод о применимости (неприменимости) к предприятию допущения непрерывности деятельности;

в) банковские реквизиты аудиторской организации..

21. Факты, выявленных в ходе аудиторской проверки существенных нарушений установленного порядка ведения бухгалтерского учета указываются:

а) в вводной части аудиторского заключения;

б) в части аудиторского заключения описывающей объем аудита:

в) в части аудиторского заключения, содержащей аудиторское мнение.

22. Должен ли пользователь отчетности принимать мнение аудитора как подтверждение эффективности ведения дел руководством аудируемого лица:

а) нет;

б) да, только в случае проведения обязательного аудита;

в) да.

23. До даты подписания аудиторского заключения должны быть завершены исследование и сбор аудиторских доказательств о событиях, предшествующих:

а) дате подписания аудиторского заключения;

б) дате составления экономическим субъектом отчетности;

в) дате окончания экономическим субъектом работ по составлению отчетности;

г) дате опубликовании отчетности.

24. Аудиторское заключение подписывают:

а) только руководитель аудиторской фирмы (аудитор работающий самостоятельно) и аудитор, возглавляющий проверку;

б) лица, указанные в п. «а», а также руководитель организации – клиента;

в) лица, указанные в п. «а», а также руководитель и главный бухгалтер организации – клиента;

г) только имеющий квалификационный аттестат аудитор, возглавляющий аудиторскую проверку;

д) все аудиторы, принимающие участие в проверке, текст заключения утверждается руководителем аудиторской фирмы.

25. Сколько первых экземпляров аудиторского заключения должна пре доставлять экономическому субъекту аудиторская фирма:

а) один;

б) не менее двух;

в) не менее трех.

26. К аудиторскому заключению прилагаются следующие документы:

а) учредительные документы экономического субъекта;

б) бухгалтерская отчетность экономического субъекта;

в) баланс экономического субъекта.

27. Исправления в аудиторском заключении:

а) допускаются;

б) допускаются, но они должны быть заверены собственной подписью уполномоченного лица аудиторской фирмы и скреплены печатью;

в) не допускаются.

28. Аудиторское заключение, как правило, адресуется:

а) исполнительному органу (менеджменту) аудируемого лица:

б) налоговым и таможенным органам по местонахождению аудируемого лица;

в) собственнику (акционерам) аудируемого лица, совету директоров.

29. Несет ли аудитор ответственность за достоверность прочей информации, включенной в документ, содержащий прошедшую аудит бухгалтерскую отчетность:

а) да;

б) нет;

в) по согласованию с клиентом.

30. Несет ли аудиторская организация ответственность за события, произошедшие после даты подписания аудиторского заключения:

а) да, так как аудитор должен был их предвидеть;

б) нет;

в) в зависимости от условий договора.

31. Может ли аудиторское заключение быть датировано ранее даты подписания бухгалтерской отчетности предприятия:

а) да;

б) нет;

в) это непринципиально.

32. В целях осуществления аудиторской деятельности под датой составления бухгалтерской отчетности понимается:

а) дата окончания работ по составлению отчетности, обычно дата, проставленная на отчетности рядом с подписью ответственных лиц:;

б) последний календарный день в отчетном периоде, дата по со

на которую составляется отчетность;

в) дата предоставления бухгалтерской отчетности пользователям;

г) дата окончания работ по составлению отчетности и предоставления отчетности аудиторской организации.

33.Является ли обязанностью аудитора оценка событий в деятельности аудируемого лица, происходящих после подписания его бухгалтерской отчетности:

а) да;

б) нет;

в) да, но до даты подписания аудиторского заключения.

34. Имеют ли право потребители информации бухгалтерской отчетности предприятия знакомиться с аналитической частью аудиторского заключения:

а) да;

б) нет;

в) это не только право, но и обязанность;

г) с согласия владельца.

35. В каких случаях организации требуется в дополнение к общеустановленным формам годовой финансовой отчетности прилагать аудиторское заключение:

а) во всех случаях;

б) в случаях, установленных законодательством Российской Федерации;

в) в случае, если организацию нельзя отнести к малому предприятию.