2. Вариант

1. Теоретический вопрос: Проанализируйте правовой статус субъектов налоговых правоотношений.

2. Задача: Налоговая инспекция города Илинска провела проверку на строительном предприятии «Билдинг». При проверке было установлено, что годом раньше начальник строительного участка Карпачев получил под отчет 5 миллионов рублей на приобретение цемента. Отчет о расходовании полученной Карпачевым суммы не составлялся, а бухгалтерия предприятия списала ее на убытки. Постановлением налоговой инспекции полученная Карпачевым сумма была включена в его совокупный доход. Карпачев подал жалобу в вышестоящую налоговую инспекцию.

Дайте юридическую оценку законности действий налоговой инспекции.

3. Практическое задание: Составьте таблицу «Налоговые правонарушения по Налоговому Кодексу и ответственность за их совершение».

3. Вариант

1. Теоретический вопрос: Раскройте понятие и содержание налогового контроля.

2. Задача: Фермерское хозяйство, расположенное на территории Приморского края, в 2011 г. сильно пострадало от наводнения. В налоговую инспекцию обратился глава фермерского хозяйства с просьбой предоставить отсрочку по уплате налогов.

Какой ответ даст налоговая инспекция? Обоснуйте решение инспекции со ссылкой на нормы НК РФ.

3. Практическое задание: Имеет ли право налогоплательщик уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам, определенную в соответствии со статьей 194 НК?

4. Вариант

1. Теоретический вопрос: Охарактеризуйте основные институты налогового права.

2. Задача. Должностные лица налогового органа на основании решения от 19.07.2011 в период с 11.09.2011 по 24.01.2012 провели выездную налоговую проверку по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты ООО «М» налогов за период с 01.10.2009 по 30.06.2011. Одновременно с решением от 19.07.2011 ООО «М» было вручено требование от 19.07.2011 о представлении документов, которое было исполнено ООО «М» 25.11.2011.

Окончание проверки было зафиксировано составлением справки от 24.01.2012 об окончании проверки, которая однако не была вручена налогоплательщику. Поскольку в ходе проверки установлена неполная уплата налогов, налоговым органом был составлен акт от 24.03.2012, врученный надлежащим образом ООО «М».

Общество представило возражения по акту проверки, в результате рассмотрения которых налоговая инспекция вынесла решение от 25.04.2012 о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

В ходе проведения дополнительных мероприятий налогового контроля налоговая инспекция установила занижение выручки за 2011 год, что зафиксировано в акте дополнительных мероприятий от 11.08.2012. По данному акту ООО «М» также представило свои возражения, которые были рассмотрены при вынесении оспариваемого решения налоговой инспекции.

По результатам проверки налоговый орган вынес решение от 03.09.2012 №32 о привлечении ООО «М» к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений, предусмотренных НК РФ.

На основании данного решения налоговый орган выставил требования об уплате налога по состоянию на 03.09.2012, требования об уплате налоговой санкции от 03.09.2012.

Общество не согласилось с решением налогового органа от 03.09.2012 № 32 и обратилось в арбитражный суд, указывая, что налоговым органом нарушен срок проведения налоговой проверки и порядок вручения копии справки о проведенной проверке.

Нарушены ли налоговым органом положения НК РФ?

3. Практическое задание: Проведите сравнительный анализ налогов и налогообложения в свободных экономических зонах и оффшорных зонах. Какие можно выделить (общие и частные) положительные и отрицательные моменты? Какие наблюдаются тенденции? Свой ответ аргументируйте.