Вариант – 2 Задание 1
Разъясните понятия:
1.Аудиторская организация -
2.Аудиторская деятельность -
3.Кодекс этики аудиторов -
Задание 2
Определите группу очередности списания требований, предъявленных к клиенту кредитной организации.
1 - платежное поручение на выплату заработной платы
2 - платежное поручение на перечисление подоходного налога
4 - налог на прибыль
5 – платежное поручение на оплату товара иногороднему поставщику
6 - штраф за несвоевременную оплату налога на прибыль
Задание 3
Укажите номера правильных ответов:
1. Аудиторской деятельностью в РФ могут заниматься:
а) юридические лица
б) юридические и физические лица, зарегистрировавшиеся как предприниматели
в) юридические и физические лица, зарегистрировавшиеся как предприниматели, в том числе иностранные граждане
2. Кладовщик, имеющий договор о материальной ответственности, после работы играл на компьютере и испортил его. Он:
а) не несет материальной ответственности
б) несет ограниченную материальную ответственность
в) несет полную материальную ответственность
3.К участию в аудиторской проверке кредитной организации аудиторская фирма может привлекать:
а) аудиторов работающих самостоятельно
б) аудиторов из другой аудиторской фирмы
в) экспертов имеющих достаточные знания в области валютных операций
г) аудиторов, оказавших услуги по восстановлению бухгалтерского учета в проверяемой кредитной организации
д) аудитора являющегося учредителем проверяемой кредитной организации
4. При аудите порядка и законности формирования уставного капитала кредитной организации, нарушениями считаются:
а) приобретение акционерами – юридическими лицами банка более 20% без предварительного согласования этой сделки с Банком России
б) внесение в счет оплаты акции банка 25% материальных активов
в) внесение в счет оплаты акций банка ценных бумаг, не котируемых на рынке
г) оплата акций денежными средствами в счет выданной лицу ссуды
5. К наиболее типичным ошибкам, встречающиеся при аудите кассовых операций относят:
а) отсутствие кассовых журналов, ведение их не бухгалтерией, а кассовыми работниками
б) отсутствие взаимных подписей главного бухгалтера и заведующего кассой на сводной справке и кассовом журнале
в) нарушение правил хранения денег и ценностей в кладовой
г) выдача наличных денег лицам, обладающим правом первой или второй подписи.
Задание 4
Проверьте правильность начисления вкладчику процентов, сумму выплаты на день закрытия счета, дайте необходимые пояснения.
Согласно договору банковского вклада физическому лицу открыт срочный вклад на условиях единовременного начисления процентов по окончании срока хранения вклада. При условии невостребования вклада по окончании срока, вклад пролонгируется на тех же условиях хранения. При досрочном востребовании вклада проценты начисляются как по вкладу «до востребования» в размере 0,1% годовых.
Дата открытия вклада 11.03.13.
Сумма вклада – 50 000 руб.
Срок хранения – 3 месяца
Процентная ставка - 8% годовых.
Вклад был закрыт 11.07.13, банком выплачен вклад вместе с суммой начисленных процентов в размере 50 125 руб.
Решение: (расчеты и выводы).
Задание 5
По данным таблицы 1 рассчитайте показатели обязательных экономических нормативов деятельности банка. Данные рассчитаны в соответствии с Инструкцией № 139 от 3 декабря 2012 года ЦБР «Об обязательных нормативах банков» на основе месячной бухгалтерской отчетности банка.
Последовательность выполнения:
1. Рассчитать следующие обязательные экономические нормативы: Н1 – норматив достаточности собственного капитала; Н1.1 – норматив достаточности базового капитала; Н1.2 - норматив достаточности основного капитала (где Н.1.1 = Н.1 – Н.1.2).
2.Результаты расчетов и показатели допустимых значений нормативов занесите в таблицу 2.
3.Сравните полученные показатели с требуемые нормативами, сформулируйте выводы по приведению нормативов к требуемым значениям.
4.Дайте рекомендации по приведению нормативов к требуемым заданиям.
Таблица 1 - Показатели для расчета обязательных нормативов банка
Наименование показателя |
Обозначение |
Сумма, тыс. руб. |
Собственные средства (капитал) банка |
К |
150000 |
Основной капитал банка |
К осн. |
95000 |
Активы 1 группы риска |
0% |
12000 |
Активы 2 группы риска |
20% |
70000 |
Активы 3 группы риска |
50% |
120000 |
Активы 4 группы риска |
100% |
50000 |
Активы 5 группы риска |
150% |
10000 |
Таблица 2 - Решение:
Наименование норматива |
Формула и допустимое значение |
Расчет норматива |
Н1 – норматив достаточности собственного капитала |
|
|
Н1.1 – норматив достаточности базового капитала |
|
|
Н1.2 - норматив достаточности основного капитала |
|
|
Выводы: