Абсолютные показатели финансовой устойчивости

Показатели наличия источников для формирования запасов и затрат

Показатели достаточности источников для формирования запасов и затрат

1. Наличие собственного оборотного капитала:

СОК = СК – ДА = 5 раздел баланса – 2 раздел баланса

1. Излишек (+); недостаток (-) собственного оборотного капитала

+- СОК = СОК – З,

где З – запасы

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:

СОК / д = СОК + IV раздел баланса

2. Излишек (+); недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников:

+- СОК / д = СОК / д – З

3. Общая величина основных источников формирования запасов:

ОИ = СОК/д + КЗС,

где КЗС – краткосрочные заемные средства

3. Излишек (+); недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов:

+- ОИ = ОИ – З

Показатели наличия источников для формирования запасов и затрат

Показатели достаточности источников для формирования запасов и затрат

4. Наличие собственного оборотного капитала:

СОК = СК – ДА = 5 раздел баланса – 2 раздел баланса

4. Излишек (+); недостаток (-) собственного оборотного капитала

+- СОК = СОК – З,

где З – запасы

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:

СОК / д = СОК + IV раздел баланса

5. Излишек (+); недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников:

+- СОК / д = СОК / д – З

6. Общая величина основных источников формирования запасов:

ОИ = СОК/д + КЗС,

где КЗС – краткосрочные заемные средства

6. Излишек (+); недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов:

+- ОИ = ОИ – З

Показатель

Назначение показателя

Формула расчета

Оптимальное значение для промыш предприятия

1.Коэффициент независимости (концентрации собственности капитала, автономии) – (К_Н)

Характеризует долю собственного капитала в общем объеме источников формирования активов предприятия. По нему судят насколько предприятие независимо от заемных средств и способно маневрировать собственными средствами.

Собственный капитал

0,5-0,6

Совокупный (авансированный, общий капитал) – валюта баланса

2.Коэффициент зависимости – (К_З)

Характеризует долю заемных средств (привлеченного капитала или обязательств) в совокупном (авансированном) капитале. Чем выше доля долга в общей сумме авансированного капитала, тем больше зависимость предприятия от внешних источников финансирования.

Привлеченный капитал (обязательства)

0,4-0,5

Совокупный (авансированный, общий капитал) или 1-К_И

3.Коэффициент финансирования – (К_Ф)

Характеризует соотношения собственного и привлеченного (заемного) капитала. Он показывает, какая часть активов предприятия финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет заемных.

Собственный капитал

>1

Привлеченный (заемный) капитал (обязательства)

4.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (привлеченного и собственного капитала) – К_З/С

Показывает, какая часть активов предприятия формулируется за счет заемных средств (привлеченного капитала) или обязательств, сколько заемных средств привлекло на один тенге вложенных в активы собственных средств.

Заемный (привлеченный) капитал или обязательства

<1

Собственный капитал

5.Коэффициент покрытия инвестиций (финансовой устойчивости) – К_П.Н. или К_Ф.У.

Характеризует долю собственного капитала и долгосрочных обязательств (заемных средств) в совокупном (авансированном, общем) капитале

Собственный капитал + долгосрочные обязательства

Нормальное =0,9 критическое –0,75

Авансированный (совокупный) капитал

6.Коэффициент инвестирования – К_И

Показывает использование собственного капитала на приобретение основных средств и других внеоборотных активов предприятия.

Собственный капитал

>0,5

Основной капитал

7.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств – К_Д/П

Указывает на долю долгосрочных кредитов и займов (обязательств), привлеченных для финансирования активов предприятия наряду с собственным капиталом. Он оценивает насколько интенсивно предприятие использует заемные средства для обновления и расширения производства

Долгосрочные обязательства

-

Собственный капитал + долгосрочные обязательства

8.Собственный оборотный капитал – С_О.К

Показывает, какая часть собственного капитала не закреплена в ценностях иммобильного характера и находится в форме, позволяющей более или менее свободно маневрировать этими средствами.

Собственный капитал – внеоборотные активы (I_Р П_Б – I_Р А_Б)

-

9.Коэффициент маневренности – К_М

Показывает какая часть собственного капитала находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать ею.

Собственный оборотный капитал

>0,5

Собственный капитал

10.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования – К_О/З

Показывает какая часть запасов и затрат покрывается собственными оборотными средствами.

Собственный оборотный капитал

>0,6+0,8

Товарно-материальный запас

11.Коэффициент краткосрочной (текущей) задолженности - К_Т/З

Характеризует долю текущих (краткосрочных) обязательств в общей сумме обязательств (привлеченного, заемного капитала) предприятия

Текущие обязательства

-

Общие обязательства (привлеченный капитал)

12.Коэффициент кредиторской задолженности – К_КР/З

Показывает долю кредиторской задолженности и прочих пассивов в общих обязательствах предприятия

Кредиторская задолженность + прочие пассивы

-

Общая сумма обязательств (привлеченный капитал)

13.Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей – К_Д/К

Показывает обеспеченность кредиторской задолженности дебиторской задолженностью. Если первая не обеспечена второй, то такое положение оценивается как неблагоприятное, так как оно вызывает замедление обращения в деньги некоторой ликвидной части собственных средств

Дебиторская задолженность

2:1

Кредиторская задолженность

14.Коэффициент способности предприятия оплатить проценты по кредитам

Характеризует способность предприятия оплатить проценты по кредитам.

Чисты доход + налоги + проценты по кредитам

-

Сумма уплаченных процентов